企业现金流风险控制与管理研究

马利娟

（洛阳东州新型建材有限公司，河南 洛阳 471600）

市场经济环境中，现金流是企业运营管理最为重要组成的部分，对其及时准确分析，合理有效管控，是企业可持续发展的基础。现金流风险导致企业财务危机，甚至是导致企业破产最直接的诱因。例如，当企业资金周转出现问题时，将会影响产品的生产与交付，使企业形象受损，产生负面影响。现金流贯穿于企业运营的各个环节，贯穿于财务管理的全过程，企业的现金流风险控制与管理问题，应受到管理层的高度重视。本文主要就企业现金流风险控制与管理相关问题进行探讨。

一、现金流风险控制与管理的相关理论概述

现金流就是现金流量，企业主要通过现金流量表反映。现金流量表自1998年被引入，作为上市公司的财务报表之一，反映的是某一特定时期内，企业现金流入、现金流出及流入流出的净额等，这些现金流入、流出、流出净额等内容即现金流。企业现金流量管理中的“现金”，是指企业库存的现金，银行的存款，或者其他货币资金等。

现金流风险，也说是企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。当企业的现金流出现问题时，最直接的影响使得企业财务运转压力增大，还可能使企业的生产经营出现诸多麻烦，如影响收益、影响企业信用，连锁反应还有可能使企业的经营陷入困境，甚至会导致企业破产倒闭。

现金流风险管理，是对现金流产生的风险进行识别、控制和规避，选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划的处理风险，以获得企业安全生产保障，也就是把现金流风险造成的不良影响，降到最低的管理过程。……