基于财务视角下的集团资金集中管理探讨

郑国操 中山市嘉和德集团有限公司

引言

对于企业集团而言，内部资金稳定运行是企业集团提升运行效率的根本所在，但由于我国集团企业均是由多个子公司组合形成，企业资金较为分散，这一方面会增加集团企业财务管理工作的难度，另一方面也不利于保障集团企业的健康运行。因此，企业集团要想获得进一步的发展，就需要加强资金的集中管控，将闲散的资金整合并合理使用，加快内部资金的流通，在提高企业财务管理水平的同时，提高集团企业的运行效率及管理水平。

一、企业集团实施资金集中管理的必要性

集团公司资金管理运行的综合管理模式，可以很好地实现对集团内部企业资金进行调节，对于有效降低内部资金运用的管理风险和及时改善集团企业内部资金正常运行的管理效率等都具有重大的指导意义。随着公司快速发展壮大，其集团下属企业分支机构、子公司也日益增加，这使得企业资金分散性更加突出，不仅会增加集团公司财务管理工作的难度，还会给集团公司带来许多资金使用风险，因此集团公司加强资金集中管理势在必行。

一是代理成本控制的需求。随着产权的分离，生产权委托代理模式也随着产生，在委托代理模式下，代理人具有独立行为能力，但也容易受到代理人的道德风险影响，导致实际资金管理中存在诸多徇私舞弊的行为，如资金挪用、隐瞒收入、资金截留等。而通过对资金的集中管理，能够有效解决上述问题。……