建筑施工企业项目资金清算管理与风险控制探究

周兰兰

摘要：近些年，随着城镇化进程的持续推进，大型建筑项目数量不断增多。建筑施工企业在进行大型工程项目建设时，是否能够将项目资金清算管理工作做好，直接影响着建筑施工企业自身的财务管理工作质量及生产效率。文章结合建筑行业发展实际，就建筑施工企业项目资金清算管理现状探讨在建筑施工企业项目资金清算过程中存在的风险，进而从信用风险、资金流动风险、操作风险等方面提出帮助建筑施工企业具体防范资金清算风险的管理措施，以期为建筑施工企业的财务管理水平提升、可持续发展提供保障。

关键词：建筑施工企业;项目资金清算;管理;风险

在大型建筑工程项目建设过程中，参建单位众多，建筑施工企业对下属管理单位、生产单位进行项目资金清算管理工作不仅非常敏感，而且还有着非常广泛的涉及面。尤其是当建筑施工企业的工程项目建设涉及工程总承包、咨询监理、市政等多领域时，在建筑施工企业管理工作中项目资金清算管理工作是否能够做好就显得非常重要。项目资金清算管理及其风险防范工作对建筑施工企业是否能够实现可持续发展有着直接影响。本文正是在此背景下选择对建筑施工企业的项目资金清算管理与风险控制问题进行探讨研究。

一、建筑施工企业项目资金清算管理现状

（一）制定资金清算体系

目前部分建筑施工企业为开展项目资金清算工作，在企业内制定了清算体系，资金清算也包含其中，为合理、公正、公开、透明地开展项目资金清算管理工作提供了一定制度保障。

就建筑施工企业的项目资金清算体系制定情况来看，按照上级主管部门清算原则和国家宏观政策，基于总分原则制定了项目资金清算原则，在遵循效率优先、多劳多得等总清算原则的基础上将项目不同板块的资金清算分项原则制定出来，确保员工个人收入、参建单位与企业经济增长关系得到妥善处理，以此确保建筑施工企业发展要求与资金清算工作相契合，避免项目资金清算工作在开展时有较大偏差出现。

在清算原则确定之后，建筑施工企业将与自身经营、项目建设相契合的资金清算体系建立起来，利用原有的制度管理将建筑施工企业财务管理工作中资金清算工作的作用充分地发挥出来，确保建筑施工企业内部控制强化的同时，提升建设项目的精细化管理水平。目前在大部分建筑施工企业内，其内部管理控制机制与项目资金清算体系较为契合，资金清算管理与工资总额管理、成本管理、目标管理、收入清算一同构成了建筑施工企业的项目综合管理系统，项目管理水平切实提高。

（二）定期开展清算工作

建筑施工企业在建设工程项目时，项目管理是一项复杂的动态管理过程，而工程项目的动态建设过程中资金清算管理工作也随之开展。就目前建筑施工企业项目资金清算管理现状而言，大多数企业的项目资金清算管理工作贯穿整个项目建设过程。

在项目建设初期，相关人员根据项目实际情况精细化处理资金清算工作，尽早将相应的台账做好，将工程项目有关资料收集整理起来之后对工程项目参建单位工作完成情况、工作内容、项目合同履行情况进行具体分析，避免在建筑工程项目实施过程中资金清算工作有错漏出现。比如在进行大型商品房项目建设时，建筑施工企业在开展资金清算工作时在开展每阶段工作之前详细了解项目计划調度，对详细报价、签订合同价格、合同内容、项目概况等信息详细记录下来;在项目建设过程中，建筑施工企业的相关人员还与参建单位保持积极联系，确保各个参建单位的有关资料得以落实，以此来为资金清算工作提供保障。

在工程项目资金清算管理过程中，具体的工作人员确保对待同业务施工单价标准、同定额标准，并具体分析具体问题，以此来防止市场与项目清算脱节。如果建筑施工单位在推进工程项目建设时如果延迟签订合同，则根据先紧后松原则来对资金清算总量严格控制，确保阶段资金清算工作按时完成。在年末，建筑施工单位需根据项目制定年度资金清算，将分析报告形成。相关人员一般通过分析年终资金清算数据，对比项目成本、消耗等各类资金情况，从而将分析报告形成。通常，在资金清算年度分析报告中往往还会有往期资金清算情况与当期资金清算情况的对比，以及差异成因分析。

二、建筑施工企业项目资金清算风险分析

（一）信用风险

在开展项目资金清算管理工作时，建筑施工企业可能会遇到信用风险的概率较大。在开展工程项目时，各参建单位之间往往会签订合同，而在工程项目建设过程中对方因财务状况而无法实现合同履行，致使其他单位遭遇损失的可能性即为信用风险。一般情况下，建筑施工企业在进行项目建设时，会与供应商、分包商签订合同，但是如果没有对其信用状况进行科学、有效地调查时，以至于在合同签订之后履行合同过程中会有信用风险出现。比如在项目建设过程中，业主方因为经济原因没有定期向施工单位支付款项，以至于建筑施工单位出现资金流紧张，增加无法按期向供应商、分包商支付阶段款项的可能性。在发生无法按时支付款项之后，供应商、分包商等则会对建筑施工单位进行催款，严重时还会给建筑施工单位带来极大的冲击，不仅影响建筑施工单位自身信誉，还有可能会增加单位的资金压力，造成财务危机。

（二）资金流动风险

在项目资金清算时，建筑施工企业主要是从业主方获得资金，然后向供应商等其他参建单位支付项目款。一般情况下，业主方向建筑施工企业进行清算款支付时是按照合同规定来进行。但是就目前我国建筑市场的发展情况来看，由于目前建筑市场为卖方市场，不断增多的建筑施工企业增加了市场内的竞争压力，建筑施工企业在建设过程中定期获得项目款的难度不断增加。由于我国尚未完善的市场监管，目前在建筑市场内工程项目建设过程中业主方逾期付款的情况屡见不鲜。

在业主方逾期付款的情况下，建筑施工企业为确保工程项目顺利推进，在工程项目实施过程中资金清算的资金流动风险也就随之增加。通常情况下，建筑施工企业在项目施工阶段进行资金清算时会向业主方催款，然后先行垫付原材料等货款、施工款等。在自有资金不充足的情况下，毫无疑问会增加建筑施工企业的资金流动风险。

（三）操作风险

目前，在开展大型工程项目建设时，不仅参建单位较多，还会产生庞大的数据，其中财务数据的数量就非常可观。建筑施工单位在进行资金清算时，一般是人工操作和系统操作同时进行。尽管现如今计算机技术快速发展，财务软件系统不断涌现出来，但由于系统功能的限制和不断增加的业务量，仍无法避免人工操作。而也正是如此，在建筑施工企业的资金清算过程中操作风险也就随之出现。比如，由于受信息化建设的影响，建筑施工企业在进行资金清算时款项的支付基本都是在网上进行，付款申请在资金结算系统上提交审核通过之后就可以进行支付。但是相关操作系统上为确保资金安全往往有着较多的审核环节和操作处理环节，操作人员在任务量较大的情况下很有可能会导致付款流程无法如期完成，逾期付款的风险也就随之出现。而且，在进行收付款信息核销工作时，人工也会有一些不确定的情况出现，比如重复核销或遗漏核销，从而增加资金清算风险。

三、防范建筑施工企业项目资金清算风险的具体管理措施

（一）防范信用风险的管理措施

建筑施工企业在进行项目资金清算时，想要有效地防范信用风险，可尝试采取以下几项管理措施：一是做好资金预算管理工作，在大型工程项目建设之前建筑施工企业财务管理人员应在预算阶段做好防范资金清算风险的准备，尽可能地在预算内纳入各个阶段应要支付的款项，以免在施工各阶段进行资金清算时由于业主方逾期付款而导致建筑施工企业无法向供货商等其他参建单位支付应付款项，增加建设施工单位自身的信用风险，为建筑工程如期完成提供保障。二是建筑施工企业在资金清算管理时应做好索赔工作，对于款项的支付日期一般在合同上均会明确规定，基于此当业主方无法按期支付款项时建筑施工企业应注意按照合同向业主方提出索赔，以此来弥补自己因垫付而产生的经济损失，确保建筑施工企业自身经济效益。

（二）防范资金流动风险的管理措施

在大型项目建设过程中，建筑施工企业是否能够保障资金的流动直接影响着项目建设进程，一旦出现资金流断裂，工程项目还有可能陷入烂尾危机。因此，在开展资金清算管理工作时，建筑施工单位必须要做好资金流动风险的防范工作。

首先，随着5G技术的发展，越来越多的企业开始积极布局物联网、云计算、大数据，建筑施工企业可根据自身实际情况在财务管理工作方面将资金清算平台建立起来，依托万物互联来提高资金清算管理工作方面传输数据的速度，利用人工智能帮助施工企业开展资金流动风险预警。其次，在建筑施工企业内可尝试将资金周转预警机制有效地建立起来，通过完善预警触发条件、超限时间设置、预警金额设置等来防范资金流动风险。在进行预警触发条件设置时，参考依据可为上个会计季度的开票金额;在进行超限时间设置时可设定参考周转金额。

（三）防范操作风险的管理措施

在大数据时代，建筑施工企业在开展资金清算管理工作时就必须要有效地防范操作风险。就目前建筑施工企业内信息化建设情况而言，可尝试利用信息系统自动控制功能来防范操作风险，自动控制功能具有高效率、高准确率、强针对性等特点，人工操作的风险和失误也随之降低。除此之外，建筑施工企业的财务部门在开展项目资金清算时，还应对人工操作的监督审核力度加强，尤其是对一些需主观判断、尚未明确规则的人工操作，尽可能地动态根据项目资金清算过程中的操作流程，加强管理企业内的资金周转。在条件允许的情况下，建筑施工企业还应将操作人员的综合素质水平和专业技能加强，通过内部控制強化来达到将操作风险降低的目的。

四、结语

现阶段，随着社会经济的持续发展，建筑施工企业承接的大型建筑项目数量越来越多。在此类项目资金清算管理方面，建筑施工企业一般会在企业内将资金清算体系完善，定期开展清算工作。但不可否认，在建筑施工企业项目资金清算时却有一些风险存在，具体表现为信用风险、资金流动风险和操作风险。就当前建筑施工企业的发展情况而言，可尝试采取做好资金预算管理工作、建立资金周转预警机制、加强操作人员培训等措施来有效防范资金清算风险，将自身资金清算管理水平提高，降低资金管理风险，为建筑施工企业的可持续发展提供保障。

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（作者单位：保利长大工程有限公司）