企业税务风险管控策略的优化

高艳艳

近年来，我国经济发展十分迅速，企业数量大量增多。我国税收受到国情以及市场环境的影响较大，近年来不断发生各种各样的变化，在一定程度上对我国企业的税务产生影响，甚至企业的税务风险管控会直接关系到企业的发展。企业要想获得更多的经济效益，就要在现阶段更为激烈的市场竞争中提高自身的经营成效。当前，我国部分企业在税务风险管控方面还存在着一定的问题，需要从多个层面进行解决和完善。本文主要研究分析我国企业税务风险管控的优化策略，对提高我国企业财务风险管控水平和质量有着现实意义。

我国越来越重视对市场经济体制的建设，现阶段税收政策也在不断发展变化，给我国企业带来了更多新的要求。企业如果在运营与发展的过程中没有适应税收政策的变化，就会导致自身的运营存在现实风险，给企业的税务安全发展带来隐患，轻则导致企业损失经济效益，严重的可能还会造成企业名誉损失，甚至给社会的稳定发展带来一定程度的危害。因此，在发展的新时期，企业应当根据自身税务问题进行调整，促进税务管理能力的提升，尽可能地减少税务风险问题，促进企业不断发展优化。

一、企业税务风险概述

企业在发展中并不是顺风顺水的，很多企业在发展中还面临着各种各样的现实问题。部分企业的经营行为可能会违反国家相关的法律法规，部分产业经营内容由于各种主客观因素作用而没有达到相关标准，导致企业在发展中存在着一定的风险因素，也会使得企业在法律层面上面临着一定的风险。一方面，企业的纳税工作可能与实际法律法规要求不符，没有严格按照相关规定和要求履行纳税义务。部分企业由于财务人员专业能力不强或者监管不到位等客观因素，就会导致出现少缴税款、延迟申报纳税等情况，让企业面临罚款、缴纳滞纳金以及补税的风险，甚至会让企业的相关责任人受到刑事处罚。另一方面，我国对企业的支持力度有所增加，出台了一系列优惠政策，但是部分企业的实际情况并不符合优惠政策，导致企业需要缴纳预期范围之外的税款，造成了企业经营负担的增加。

在多种因素的影响下，企业的经营就会产生税务风险。部分企业在税务申报的过程中没有正确认识与使用优惠政策，导致企业多缴纳了部分税款，造成自身经济效益的损失。部分企业面临着税款缴纳低于正常标准的风险，在进行税务工作的过程中违反了税务机关的相关规定，因此需要额外缴纳罚款、滞纳金等，给企业带来不必要的经济损失。部分企业在经营过程中存在着虚开发票的现象，试图通过虚开发票来减少增值税额，不利于企业税务工作的正常開展，也会使得企业发展存在隐患。

二、企业税务风险管理中存在的问题

（一）缺乏对税务风险管理工作的重视

企业的税务管理虽然是管理工作中的一个重要组成部分，但是在企业的实际运营中，税务风险管控意识较差一直是较为普遍的问题。部分企业的管理层对税务风险管控没有形成全面的认识，认为税务风险管理工作由财务部门进行简单的负责就可以了，在企业运营过程中可以放在较为次要的地位。相关管理人员对税务风险管控工作并不了解，认为只是通过对企业的财务情况进行分析后再进行税务填报等，导致企业的税务风险管理工作缺乏系统性与科学性。

随着我国经济体制的发展，市场竞争越来越激烈，很多企业在发展中越来越重视自身经济效益的发展与提升，试图通过税务手段来加强经济建设。个别企业甚至不惜违反国家相关法律法规，走上了偷税漏税的道路，不仅不利于自身可持续发展，也会给社会带来一定程度的损害。现阶段我国对税务问题打击力度较大，在一些新兴的产业中更是扩大了监管的范围，但是部分企业依旧存在侥幸心理，尤其是在互联网企业中，部分管理者认为税务风险对自身发展并没有造成较大的影响，税务部门对企业的监管也不会落到自己企业的头上，在一定程度上导致了我国企业中税务管理工作存在较多的问题。

（二）对税务风险管控认知存在不足

我国还处在发展阶段，市场中存续的小微企业数量较多，本身就面临着较大的发展压力。部分小微企业在税务管理方面缺少足够的精力与人员调配的能力，而随着我国相关税收政策的不断变化，企业需要面对的税务工作量与工作压力也在不断增多。一方面，部分中小型企业的税务管理人员由其他岗位人员代替，没有形成专业的税务管理体系，缺少相应的税务管理人才队伍建设，导致整体上税务管理控制工作人员的理论知识水平不高，税务管理控制的做法没能与时俱进进行调整，导致企业在运营过程中触碰到了国家相关法律法规的底线，或是由于自身税务知识的匮乏导致没能在合法合规的条件下为企业减少税务支出，造成企业付出不必要的经济成本。

另一方面，部分企业税务管理人员自身专业能力较差，不能准确地进行财务税务管理控制工作，在一定程度上导致企业发展受到阻碍。部分财务管理人员由于自身能力的局限性，所制定的税务管理方案与实际情况存在差误，使得管理人员不能通过财务信息了解企业的运行情况，难以对企业的税务问题进行分析，导致企业运营中存在着财务风险，不利于企业长效稳定发展。

（三）税务风险管理资金相对有限

第一，部分企业在发展过程中将更多的资源投入到基础建设当中，在企业经营中以经济效益为主，导致企业在税务管理方面缺少足够的资金支持。企业在日常的生产经营活动中为了减少税务方面的风险和问题，会选择通过第三方税务风险管控服务来做好相关税务工作，但是这样的税务管理方式需要企业耗费较多的经济成本，而且第三方管理机构与企业自身的适应性还存在一定的提升空间，不能完全顺应企业的发展趋势。而企业在内部进行税务管理控制体系的建设更符合经济与企业发展前景，能够促进企业获得更为有效的财务管理体系，但是同时也增加了企业运营的成本，会导致经济效益的减少。

第二，部分企业在发生财务风险问题时就会受到较为严重的打击，轻则造成企业产生资金问题，造成资金周转困难等，重则导致企业产生资金链断裂的情况，使得企业的生存难以为继。这是由于企业缺少完善的税务风险防范体系造成的，部分企业缺少足够的资源进行税务风险防控策略的建设，导致一发生税务问题就会产生较大的负面影响，给企业的声誉造成一定程度的损害。

（四）纳税信用评价体系有待完善

我国经济快速发展，相关的信用评价体系也在不断完善，但是在下阶段的纳税信用评价体系建设中还存在着较大的发展空间。通常情况下，企业的税务风险管理能力与企业整体的风险管理能力成正比，同时企业的经营环境也会随着税务管理水平的提升而产生相应的变化。企业在经营与发展中会根据实际情况及时更新与优化内部的管理制度与规范，但是随着市场变化速度的加快，企业在发展中很容易出现内部管理制度与市场环境不匹配的情况，导致企业的税务管理不符合税务机关以及纳税评估工作的要求。在出现负面问题后，企业的评分就会难以及时增加甚至被扣分，导致企业不能获得良好的信用等级，不利于企业有效提高税额缴纳的能力，也会导致企业的信用等级在较长的一段时间内维持在相对较低的层次，并不利于企业自身的建设，会给自身以及社会带来更多的负面影响。

三、企业税务风险管控优化策略

（一）构建系统化的企业风险管控体系

企业在发展中应当构建系统化的企业风险管控体系。企业管理系统管理是管理工作顺利进行的重要基础。企业要重视和严肃对待组织税务管理体系建设，建立健全税务风险管理体系。企业要详细分析和梳理与税收风险有关的业务基础工作，同时，企业还应根据每个业务的工作流程制定有针对性的防控措施程序。企业在已建立的财务管理体系中应注意税务风险的分类分析和更新，并结合实际应用过程中存在的问题和不足，优化并进一步促进企业税收管理体系的完善和发展。

在新时代背景下，企业在全面识别税收风险的同时，还应该遵循风险管理提出的成本效益的基本原则，积极建立管理控制体系，在制定相关管控制度后，企业应该提出明确的税收风險处理对策，并设计更为合适的税收风险处理方案、企业税务管理的工作流程以及管理对策。同时，相关企业也应该明确税收风险，促进企业税务管理能力的提升与发展进步。

（二）充分识别企业内外部税务风险

我国企业在经营与发展中没有认识到企业内外部风险因素对企业税务工作造成的影响。在未来的发展过程中，企业需要不断转变发展思路，在事务管理工作中尽量识别内外部风险，促进自身的健康稳定发展。第一，企业要通过税务风险管理与控制系统对内外部的风险信息进行广泛的收集，并且在收集的过程中对风险信息进行细化处理。在内部，企业要针对自身经营中可能的漏税问题进行集中盘查，梳理在经营期间各项业务流程中可能存在的税务风险问题。部分企业的发展规模较大，涉及到的产品生产与经营较为复杂，需要在多个分支机构中进行税务部门的建设，在一定程度上面临着更多更大的困难。企业可以集合地方实际情况进行税务机构的建设工作，有针对性地进行管理岗位的创设。在发展过程中不断进行外部风险识别，通过大数据等手段对市场环境进行监测与分析，能够帮助企业在经营中避开风险问题，有利于企业获得更好的发展机遇。

此外，企业还可以在发展中不断推广动态的风险识别手段，通过不断分析外部风险的变化情况进行风险评估与管理，能够帮助企业在发展中找到行业中较为常见的税务风险问题，可以在一系列的风险评估之后建立健全风险识别工作数据库，从而加强企业的税务风险识别能力与识别水平，相关数据的记录还能够促进企业风险管理依据有效性的提升，帮助企业获得更好的税务管理工作成效。

（三）加深企业领导层与管理人员的认知

企业经营与管理的每一个环节都是以人为中心开展的，因此在企业中开展税务管理工作不仅需要进行制度与管理体系的建设，更需要对企业相关管理人员的意识进行加强与完善。在部分规模较大的企业中，需要加强企业总部与分公司之间的联系，要求相关部门在日常经营活动中及时上报税务信息，总结相关税务风险问题。企业可以定期组织进行人员培训，在领导层开始形成良好的税务风险管理观念，提高对企业税务风险管理工作的重视程度。企业需要引导相关管理人员不断学习国家有关部门出台的税务风险管理政策，尤其要针对企业的财务人员进行思想意识的培训，促进相关人员专业能力与税务管理能力的提升，真正为企业做好税务风险管控工作，帮助企业获得更多的经济效益与社会效益。

（四）建立健全完善的税务管理控制制度

第一，企业应建立健全完善的税务管理控制制度。企业应根据组织结构的特点，设立独立的税务风险控制部门，因此，相关税务风险管理控制部门应提供最佳配置，具有高水平的税务风险管理人员应当指导企业的税务工作，促进企业相关税务管理部门更加合理和有效地进行税务规划和管理。

第二，企业应当建立健全税务风险内部控制制度。确保税务风险的内部控制建设，也要包括整体税务管理步骤的规划与实施上。要在其他风险和重要工作流程中设置关键监测人员，同时采取必要的控制措施，促进相关税务工作的平稳进行。企业也要注意事前防范税收风险，采取措施进行预防和控制，可以让税务风险控制部门参与企业的每一项重要任务。为了更好地了解相关税务风险，企业应该对生产经营活动进行跟踪、监督和管理。

第三，企业要建立一套科学合理的信息交流机构部门。企业应积极应用现代计算机和信息采集技术对企业税务风险进行监控，定期进行自查。此外，还应建立基于大数据技术的沟通机制来帮助税收管理机关更为清楚地了解企业的内部制度，避免信息不匹配引发的矛盾，能够有效促进企业提前进行有效防范和控制风险，避免不必要的损失。

（五）促进企业税务识别系统信息化建设

企业在明确自身的税务风险管理控制工作要求之后，可以积极推动信息化系统的建设。随着我国科技的发展，越来越多的信息化平台应用在各行各业当中，企业的税务风险管理工作也可以积极融入信息管理平台。企业应当构建完善的系统运行保障手段，设置专人对系统进行定期检查与维护，充分保障系统的有效性，促进企业利用信息系统对企业的税务风险信息进行识别，从而帮助企业有针对性地对税务风险进行管控。

在信息化系统建设的基础上，企业可以促进预警系统机制的建立。企业要加强税务风险预警机制的创新性，使其能够在国家相关法律法规的不断变化下切实做好税务风险的预防工作，同时需要促进预警机制与企业自身生产经营情况的有机结合，使得预警机制能够真实反映企业在经营中的税务情况，确保企业在发现税务风险问题时能够及时作出判断并加以解决，同时需要切实提高企业面对税务风险问题时的应对能力，保证相关企业能够有效规避税务问题，获得良好充分的发展。

结 语

通过本文的分析可以得知，在我国的经济发展中企业发挥了积极的助推作用，但是由于部分企业自身建设能力不足，导致在税务管控中还存在着一定的问题，需要从构建系统化的企业内部管控体系、充分识别企业内外部税务风险、加深企业领导层与管理人员的认知、建立健全完善的税务管理控制制度以及促进企业税务识别系统信息化建设几个方面对企业的税务风险管控问题作出调整，有效增强企业税务管控的能力，降低企业在发展中的风险，促进企业带来更多的经济效益与社会效益。

[作者单位：陕西延长石油（集团）有限责任公司延长气田采气三厂]