价值工程在企业科研项目管理的应用

苏雪峰 中国原子能科学研究院

企业中的科研项目是企业的核心竞争力，是企业能够在行业内具有话语权的一把利器。企业中科研项目是非程序化的创造性劳动，存在特别多的不确定性，使其很难进行预估，但是又必须进行管理现代企业项目管理的成熟方法有很多种，每种方法都有各自的优缺点和适用条件，如何把挑选出适用于企业科研项目中的管理，需要进行研究。

一、价值工程在企业科研项目管理应用的背景

价值工程（Value Engineering-VE）是通过各相关领域的协作，对研究对象的功能和费用进行系统分析，不断创新，旨在提高研究对象的价值的思想方法和管理技术。价值工程方法已在国民经济建设诸多方面取得了巨大经济效益和社会效益。在满足系统功能前提下降低科研成本，实现科研经费投入与科学研究工作的良好匹配；另一方面与其他相关方法联合使用，将项目各系统价值量化，直观地确定经费调整的重点以及该系统研发工作与经费的匹配程度，以便项目组进行决策。

在项目建议书批准后，如何把总投资额限定在批复范围内成为后续工作的重点。因此，需采用一种快捷有效、精度有保证的方法来进行管理。企业管理方法中的投资经费估算、价值工程方法、德尔菲方法等造价管理方法可以改变过去项目申报材料中经费概算材料的编制方法。当概算总额需要总体下调，而各系统又都很重要，难以确定哪些任务的概算应做调减时，可以利用专家评估得到各系统量化的研发难度关系，进而利用价值工程方法评估研发难度与经费投入间的匹配程度，便于企业科研项目的项目管理与决策[1]。

二、企业管理方法在企业科研项目管理应用方法研究过程及成果分析

（一）研究内容

本项目成本调整工作是根据当时执行的财政部、科工局联合下发的11#文（《国防科技工业科研经费管理暂行办法》（财防[2008]11号））关于经费安排的有关规定执行的。运用企业管理方法中的生产能力指数法估算项目总投资。将经费调整重点定为课题三的设计费、专用费、材料费、外协费四项。综合运用价值工程方法、德尔菲法、（0～4）打分法合理分配项目各组成部分的投资额[2]。在上述基础上，总结出工程科研项目投资估算评价及经费调整方法，为其他项目申报提供参考。

（二）企业管理方法对企业科研项目估算

可参考的财务数据如下：1992年到1994年研发了2个系列生产的装置A，科研经费分别在2000万左右。与本项目性质相似，B装置引进A的技术进行消化吸收，与装置A原理一致，规模、功率等指标具有可比性。上述合同周期（6年）相对于距今的时间间隔是较小的，可近似将当年的合同额看作静态投资额[3]。根据上述事实及假设，则1997年末单台装置研制的静态投资额为：4685万元。2013年初，单台装置研制经费现值为：12926万元。企业管理方法中的项目静态投资额的估算一般采用单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例法、系数法等[4]。文章采用生产能力指数法进行估算。该方法主要应用于拟建装置与用来参考的已知装置原理相似但规模不同的场合。该方法不需要详细的工程设计资料，只需工艺流程及规模相似即可。运用生产能力指数法修正规模差异方法如下：

本项目装置与上述装置原理相似，规模可比。装置核心部件数量为37根，本项目为58根，并且本项目主要是设计、设计验证、关键部件与分系统研制，并不最终组装成样机，因此还应进行综合调整，以修正本项目不涉及的装置集成费为12394万元。修正因数x=0.7，综合调整系数f=0.7。另外，参考编报项目可行性研究报告阶段投资估算偏差10%的有关规定，预计项目立项批准投资额区间约为[11154,13633]万元[5]。最终，经过评审后项目任务书批复投资额为11200万元。该数值位于预测范围下限附近，投资估算较为合理但实际批复经费较为紧张。

从上述计算结果与立项批复结果来看，用生产能力指数法进行项目投资估算是较为合理的，并且该方法不需要详细设计资料，只需要进行比较的两个项目工艺相似、规模可比较即可。这有利于项目组根据项目申报情况迅速拿出较有说服力的总投资额数据，以便与相关方面沟通协调。

（三）系统研发难度指数的确定

将项目划分成相对独立的几个系统，将各系统自上而下逐级任务分解成二级任务、三级任务系统；其次，根据任务分解，对各任务进行综合评价，找出各任务技术难点；最后，将上述研发技术难点整理汇集成各系统研发难度的相对关系。

将前一轮调查结果整理汇总，形成后续咨询材料。经过多轮反复后，专家组对各系统研发难度的相对关系的意见趋于一致。最终意见将本项目划分成5个相对独立的功能模块，即：

F1：A研究；F2：B研制；F3：C研制；F4：D研制；F5：E研制。

专家组就上述各系统相对困难程度，成本编制人员采用（0～4）打分法量化打分，使问题量化。打分规则如下：很困难的研发模块得4分，另一很不重要的研发模块得0分；较困难的研发模块得3分，另一较不困难的研发模块得1分；同样困难的或基本同样困难时，则两个研发模块各得2分；各对象两两比较，没有逻辑递推关系。按照0-4打分法计算研发困难指数如表1：

项目建议书批复经费额为11200万元，除去课题一1130万元、课题二2030万元、课题四150万元及课题三各种间接费分摊后，其设计费、专用费、材料费、外协费计划值总额约为6000万元。按照经费投入与研发困难指数相匹配的原则，各系统经费投入如表2：

表2 各系统经费分配理论值

（四）价值工程对科研项目安排调整与评价

各系统所含子系统投资估算主要采用市场调查法、专家咨询法、概算指标法，对已经具备施工图的系统则采用成本法确定控制价。该概算草稿中课题三主要科研成本总额应为8956万元，与计划成本额6000万元差距较大。需要依据首轮调研结果及根据财政部、科工局有关文件要求对概算书草稿进行调整。因此开展了各功能模块下属子系统的逐项梳理调整,见表3。

表3 课题三各系统经企业管理方法对经费测算及价值指数计算

根据调研结果，各专题都应压缩经费。结合价值工程分析结果，A研究（v=0.701＜1）、C研制（v=0.882＜1）两项应深入分析其必要性、技术指标与项目需求匹配度、技术成熟度等因素，较大幅度压缩经费。

上述计算结果比较符合现实情况。根据上述分析，需要就经费占比大、技术难度大、研制风险大的“三大”系统需进行专门分析研讨。

三、结语

使用价值工程方法可以对企业科研项目进行有效管理，首先拟实施项目应与已有项目主工艺类似、规模可比条件下，应用企业管理方法的生产能力指数法估算科研项目总投资额可以得到较为准确的结果。其次运用企业管理的德尔菲法进行专家咨询，可以得到较好的结果，同时可将问题量化以便定性比较和计算。重要的是使用企业管理的价值指数法可有效衡量项目各系统价值的相对关系，从中找出重点关注对象，可作为对项目各系统经费投入合理性的量化考核指标。所以使用文中论述的成熟的价值工程方法运用在了企业科研项目的管理中，为企业科研项目的管理具有关键并且重要的作用，上述方法在实际的企业科研项目管理工作中已经得到验证。