基于财务共享模式下企业数字财务建设的思考

田晓 云南省烟草公司大理州公司

引言

为便于财务信息协同管理，当下国内拥有较多分支体系架构的企业集团在财务管理过程中积极推进财务共享模式建设，这也成了国内企业内部财务管理现代化升级的关键一步。所谓财务共享模式，其前身来自业务共享服务模式，在初始发展中曾作为诸多业务内容的一个分支组成，随着在企业内部的不断推进与优化，其在当下已经成为一项独立概念内容。该概念在具体应用中，指在一个大型企业或综合集团内部，搭建一个具有较强独立性与灵活性的财务管理机构部门，用以负责管理企业中各部门以及附属单位在开展业务过程中所产生的大量零散化和重复的财务信息，帮助公司大幅提升财务专项管理效率，规避财务成本的无序支出与无端浪费，整合单位内部财务部门的能力资源，在提升企业财务专项管理能力的同时，为企业的业务开展和管理提供更加优质的服务。受限于经济发展步调与传统管理意识，国内企业财务管理信息化升级与现代化转型工作的起步时间相对部分西方国家较晚，但随着数字经济概念的普及与新时期共享理念的推广，国内企业在财务共享模式建成基础上正不断进行着企业数字财务建设的尝试。尤其对于分支单位众多的大型企业集团而言，此类尝试已经成为上述企业开展数字化建设工作的重要组成部分。

一、企业数字财务建设意义

（一）顺应数字经济时代背景

据《2021年度中国企业财务共享服务中心建设情况调查报告》显示，国内已经有近八成的大型企业开始利用财务共享模式发展数字化财务建设，同时还有17.65%的集团企业将该项建设列入未来发展规划，其具体数据表现情况如图1所示。可以说“数字经济”和“大数据”时代的到来，已经让国内企业在数字化专项管理转型进入不可逆转的态势。

图1 2021年国内大型企业财务共享模式与数字财务建设情况

2021年11月财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，强调以数字化技术为支撑，以推动会计审计工作数字化转型为抓手，健全完善各种数据标准和安全使用规范，形成对内提升单位管理水平和风险管控能力、对外服务财政管理和宏观经济治理的会计职能拓展新格局；2022年1月财政部发布《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，以企业财务管理中的数据规范化升级以及报表信息化转型为目标提出了新要求。2022年1月国务院在《“十四五”数字经济发展规划》中明确，要全面系统推动企业包括经营管理在内的数字化转型。由此可见，当前环境下企业推进数字财务建设的重要性和必要性，数字财务建设对于企业整体数字化升级转型意义重大。

（二）提升企业财务管理效率

以财务共享模式为基础的数字化企业财务建设可有效破解大型企业内部部门与附属单位之间的财务管理信息孤岛问题，借助共享中心基础设施建设将分散于各部门或单位的财务数据进行电子化整合处理，在当下“云端”等先进技术条件的支持下，将各部门以及附属单位独立的财务管理信息同企业内部共享中心联网，实现一键查阅源头资料以及一键提取基础数据等操作，极大节省了工作时间，同时也避免了人工数据整理期间所出现的种种误差，为大型企业更加精准、快速提取和使用内部大体量的财务数据提供支持及保障。此外，在财务共享模式的支持下，财务管理数字化管理还可以借助企业内外分支结构所搭建的互联互通网络，帮助各层级财务领域组织部门进行协同工作与信息共享。具体协同工作与信息共享的操作可以利用“大智移云物区”等先进技术完成，主要解决数据采集来源、数据采集协议和数据采集技术等问题，最终形成数据仓库，以便于上级财务组织自行抓取下级组织的财务数据，借助智能系统取代人工层层上报的形式，进一步提升数据统计抓取效率。

（三）促进企业业财协同

当下我国正处于快节奏发展的信息社会时代，企业应紧随时代发展步伐，促进内部经营业务与财务管理的协同发展。企业进行财务数字化建设，在财务信息系统中开发端口接入企业生产经营业务数据，实现业财数据的融合共享，财务业务岗位人员可以在日常工作期间根据实际需要于共享中心数据库内对财务数据与业务数据进行针对性调用，既可根据工作需要获得精准的数据，又有助于企业人员学习了解与岗位有关的生产经营的整个流程，有效避免了企业经营管理中“眉毛胡子一把抓”粗放式问题，以及各职能部门开展工作时仅从自身角度考虑而不顾全局的“各行其是”问题。融合业务数据的企业财务数字化建设，横向对接业务经营策略和计划，通过对数据的分析诊断，实时针对诊断出的问题提出建议，指导并服务业务执行；纵向对接企业战略方向和目标，定期整理出企业经营情况的数据及报告，为企业管理层决策提供准确牢固的数据基础。

（四）助力企业高效能治理

数字财务建设能帮助企业于数据中精准挖掘市场发展价值并及时洞察规避风险问题隐患，在企业财会领域与辅助业务经营范畴中展现出现代化综合治理的功效。主要体现在三个方面：一是有助于企业实现治理的透明化。数字能将所有运营参与者的行为客观展示，通过将大量的数据导入系统，有效避免了数据填报期间的人工干预，使得财务数据最终反映出的经营问题更加真实，管理层决策依据更改客观公平。二是有助于企业实现治理的敏捷化。数字化建设使财务系统拥有的数据更加全面，通过设定好的数据抓取口径、数据分析程序及数据应用场景，自动生成符合需求的数据，逐步摆脱传统线下工作方式，减少烦琐的数据粘贴、汇总、核对等重复性工作，使管理人员对目标数据的提取速度显著提升，问题发现和解决的效率进一步提高。三是有助于企业实现治理的精细化。财务共享模式促进了企业财务工作的集中管控，而面对集中管控后可提取的大体量细化数据，可借助数字化建设搭建智能化技术应用，将数据进行区别、分析、整理和处理，形成分对象、分层级、可拓展、可钻取的多维度数据应用分析结果，满足企业不同层级精细化治理需求。

二、基于财务共享模式下企业数字财务建设问题

（一）企业财务基础数据采集质量不高

伴随着国家对于社会各行业数字化建设工作的日益关注，数据作为数字化的最小节点单位在企业内的作用及影响力也愈发提升，但实际应用中其也在营利性、安全性以及管理效率方面上暴露出了一定程度的问题困境，使得当下企业数字财务建设面临着诸如整合口径不兼容、数据颗粒度不够细化、大体量数据积累沉淀等问题。另外，受制于企业数据采集来源的不充足及数据采集管理建设的不完善，企业还可能出现财务信息来源渠道混乱、分类精细化管理欠缺以及数据调用合理性不足等情况。这些都会导致企业财务基础数据采集质量的降低，从而影响后续数据统计分析的结果。

（二）企业财务数字分析运用程度不够

目前国内部分大型企业虽基本建立了财务共享模式，但其具体数字化转型的深度尚且不足。从系统建设层面上看，绝大多数集团单位依然与共享中心采用着传统的系统对接办法，而这种共享对接策略的单一化与简单化，使得大型企业内部具体财务数据无法以一种多渠道和联动式的状态进行获取，直接限制了企业内外业务经营架构之间财务管理数据的连通性与灵活性。从管理工作层面上看，受到财务数字化管理经验欠缺的影响，当下企业财务部门整体大多仍然固守传统工作模式方法，一方面于纷杂电子数据信息中无法运用严密的数据逻辑思维展现出较强的主动分析能力。另一方面还会因为协同数据分析概念的缺失，在实际财务管理工作中仅依托于财务数据，一定程度上忽略了企业业务数据对企业财务管理的支持作用。

（三）财务人员数字化综合素养不足

从企业发展客观规律角度出发，当下国内大型企业财务共享模式平台基础搭建工作整体节奏较快，而相关人才团队的组建和业务培训工作相对有所滞后，加之国内传统企业财会管理观念根深蒂固，致使当下国内大型企业全员均在不同程度上出现了财务人员数字化综合素养培育参差不齐的局面。目前绝大多数大型企业集团在共享平台上进行财务管理数字化探索中，皆会面临企业内部财务人员数字化能力同企业数字化转型工作节奏间的不适应，一是财务人员信息技术知识的缺乏导致数字信息化平台运用的不熟悉，二是数字化管理观念未及时转变导致财务工作创新能力不足，三是对财务以外业务工作的不熟悉导致依托数据分析问题不够全面。上述问题在实际财务管理工作开展期间会影响企业财务专项数字化工作的效率表现，拖慢企业数字化业态的长期稳态发展的脚步。

（四）企业财务风险防控机制不健全

企业共享模式平台的基础设施建设为企业日常业务开展创造了全新的数字化联通环境，而在大数据技术的深入应用背景下，企业财务数字化工作中所接触的数据类型、体量以及复杂程度，较之以往出现了指数倍的上升。随着企业业务市场的开拓与延伸，规模越大、架构越完善、业务越丰富的企业集团所面临的财务报表数据内容也会越为庞杂；同时在大数据技术的辅助下企业数字化协同管理工作推进还将继续为企业财务管理决策设计提供更多非财务范畴的企业经营业务信息数据。

首先，在上述背景下，国内目前财务数字建设普遍缺失对信息化财务数据的安全意识，在数字化信息内容分享权责界限尚未明确的影响下，为企业内部诸多敏感信息的外泄埋下隐患。其次，在财务风险预警工作期间，国内大型企业仍在以企业定性财务数据指标内容作为依托凭借，致使相关风险规避工作的开展有效期较短，不利于对企业所面临的各项财务风险成因要素进行针对性分析。最后，在财务共享模式运行下，国内大型企业普遍存在因大数据技术运用能力不足所导致的财务风险规避系统建设质量及使用效率不高的问题，在技术和能力因素的局限下，现有企业动态财务数据管理定量系数设计误差较大，无法较好地应对复杂多变的外部风险。

三、基于财务共享模式下企业数字财务建设优化策略

（一）提高基础数据采集质量

建立财务部门专属数据库，以此帮助企业内部系统财务管理业务的开展真正迈入智慧化与自动化的时代。具体财务专项数据仓库数据采集渠道设计如图2所示：

图2 企业数字财务信息大数据采集仓库运行示意图

1.充实企业数据来源，提升财务数据采集源头质量

第一，企业要以财务共享模式为依托搭建数据共享价值链条。财务管理业务中的数据内容关于互通与分享功能的开拓，代表着企业常规管理的明确区域限制正在逐渐模糊，同时企业财务管理部门的绩效目标也会同集团整体形成更为密切的利益关联，可以说源头范围内的财务数据采集质量不仅会对企业财务部门绩效成绩产生影响，还将直接或间接地作用于共享平台内部所接入的企业内外部主体链条的利益，这对企业整体实现各项目标的意义重大。因此，唯有将财务数据采集信息源头端做到企业集团、合作单位、供应商与客户等多主体的共享共建，方能从量上提升企业财务数据采集的全面性。第二，企业应当针对基础数据采集端口业务专员日常工作开展更多数字化岗位培训。具体培训内容应当重点关注企业内部数据上传与整合格式的标准化普及，同时注意兼顾财务数据信息与企业业务信息的深入拆解分析策略讲授，以此从质上保障企业财务数据采集的有效性。

2.强化企业数据管控，提升财务数据采集管理质量

第一，企业应当在财务共享模式内部附加搭建数据采集顶层设计结构。此类结构一方面需要考量财务系统及非财务协同数据搜集系统的信息采集协同问题，利用信息自主循环更新架构，帮助各类数据于企业财务工作开展中实现良性循环与更新优化。另一方面此类结构还需要关注企业财务管理数据分享库的多渠道自动化搜集与全流程信息化共享，于实际企业财务管理工作开展期间达成所见数据即所采信息的目的。第二，企业还要定期为各分支机构数据采集路径进行一致化对比分析，重点规范数据采集协定违约乱象，为后续财务及业务信息内容的统一整合处理提供便利。

3.严格企业数据监督，提升财务数据采集技术质量

第一，企业可以通过审计部门对各项财务数据进行定期检验，通过检验出的问题查找现有数据采集过程及方法中的可改善点，充分发挥监督作用，促使财务数据更加客观准确。第二，企业应当不断丰富内部数据网络程序建设，在5G、物联网与区块链等尖端技术的支持下为原有财务共享模式中的数字治理延展数据搜集边界范围，搭建更加开放健康的企业财务生态体系。

（二）提高财务分析效率与效用

首先，不断完善依托于财务共享模式搭建的基础数字化建设平台，全局整合财务资源，全域提升管理效率，帮助企业在财务管理工作中将更多的精力放置于兼具财务价值与业务洞察潜力的管理领域上。其次，优化数据分析流程，借助数字平台搭建，针对存在特异性数据信息表现的财务工作与业务内容进行精确标记；同时针对存在有较大营运风险的业务项目也一同进行标注，以此帮助财务人员于日常工作开展中做出科学合理的数据分析流程，辅助实现各企业结构与部门之间的数据分享和沟通互联，打造体系完善、分工科学的财务数字建设依托平台结构，使财务分析速度更快、分析结果更具价值。最后，扩大数据分析使用人员范围，不论是企业的管理人员还是业务人员，都应具备一定的透过数据看问题的能力，这需要企业一方面在内部加强数字财务理念的宣贯，另一方面加强企业相关人员数据分析运用培训等方式，营造依托数据、应用数据和挖掘数据的良性工作氛围，提高企业财务数据运用的程度，使企业财务数字化建设目标与企业战略更加契合。

（三）做好财务数字化人才培养

首先，企业需要通过对内部财务管理工作人员开展思想方面的引导工作。其目的就在于提升财务人员在日常工作中对数字化建设全新模式的认可度与熟悉度，在具体人才培训工作中企业可以基于目前成熟的财务共享模式为企业财务数字建设创设相应的企业文化内容，进而推进财务人员自身信息化素养的形成。

其次，企业还应当格外关注财务专项人员的精细化分配以及同其岗位职责相适应的针对性数字思维打造。在财务共享模式背景下，企业集团内部的财务管理任务可以被细分为共享管理、业务管理、策略管理以及智慧管理等多种项目内容，同时根据管理领域的差异化划分，也可以细分为财务型会计、管理型会计、资产型会计以及技术型会计。基于此，企业在具体岗位分派管理工作进行中需要优先规划制定具体岗位责任范畴与人员工作内容，在对调岗或新入职员工进行针对性岗位职业教育的前提下，定期对岗位内员工的实际工作表现进行考核评判，保证财务人员的工作擅长领域同自身岗位深度匹配。

最后，要多举措并行提高财务人员的综合素养，通过鼓励财务人员参加专业技术资格和职业资格考试、定期轮岗、组织高质量的培训、派出财务人员参与到数字化基础设施建设中等方式，培养更多精通财务专业、熟悉前端业务、了解管理运营，具备跨越财务、业务和管理领域的高素质专业人才和复合型人才，为企业打造能看懂数据、分析数据、用好数据的数字化管理人才队伍夯实基础。

（四）做好数字财务风险防控

首先，企业应加强内部信息保密制度的建设，明确各流程节点责任人及职责，建立数据库密钥，避免出现企业敏感信息的泄露。其次，要扩宽风险评估范围，从企业财务报告及非财务报告中智能筛选出与企业财务风险决策相关性较强的数据信息，搭建动态指标数据库，采用定量与定性指标相结合的方式，使风险预警辐射面更广、辐射周期更长。最后，企业还应建立其一套适用于当下信息数据管理且健全完备的财务内控体系，助力企业打造以财务业务风险为导向的财务管理内化整合管理框架，并结合数字经济时代发展形势的变革与企业内数字化转型的实际需要对具体制度及时更新与优化，进而发挥更有针对性的风险防范效用。

结语

通过本文研究得知，目前我国多数企业集团已经完成了财务共享模式的搭建，但在以财务管理工作为代表的数字化转型升级过程中，仍需对具体建设途径及方法提供更多具体可行的方案参考。结合新时期国内企业财务共享管理现状，可以看出目前企业集团的数字化财务建设工作依然面临着诸如基础数据采集质量提升困难、数据分析利用深度不足、人才队伍建设滞后以及风险防控机制不完善的问题困境。基于此，在未来企业财务数字化建设推进改革过程中，企业应当相应提高自身采集数据质量，提升企业财务分析能效，持续开展数字化队伍建设，强化财务管理风险管控。