分析企业资金管理存在的问题及对策

文/孙静静（北京联合出版有限责任公司）

所谓的资金管理，就是将计划、控制、监督、考核等相关工作，以一种管理的方式和一种连贯的方式进行整合。为了确保公司可持续经营、业务顺利开展，就需要提高资金的合理利用率，并通过持续优化来促进企业的发展。文章从企业资金管理的重要性、存在的问题和相应的对策等方面进行了论述，具体内容如下：

一、企业资金管理的重要性

（一）优化项目全过程成本控制

企业的主业是文物保护数字化勘察设计，一般来说，这个行业业务周期较长，需要前期实地勘察、定期的环境数据样本监测、数字化的采集、数据的整理以及成果报告的出具。业务周期长，成本项目繁多，项目很难顺利完成，而项目的进度需要多个部门联动控制。（1）招标阶段，要加大投资预算，确保前期不会有遗漏，这样才能保证前期建设资金预算充足。（2）项目设计阶段，严格按照相关法律法规进行设计，科学合理地组织多部门联动出具项目实施方案等。（3）执行阶段，确保执行效率，在设计方案得到建设方认可后，及时对进度款进行回收，确保进度款进行回收，确保最大限度地优化项目的建设成本。（4）汇报验收阶段，展示项目的设计亮点以及设计理念，同时体现出企业的专业性，提升企业的知名度，从而推动公司的长远发展。

（二）提高竞争能力

随着政策的放开，进入企业的门槛相对降低，所以想要知道一个企业有没有资格做这个项目，必须要有一定的资金，比如经营资金的投入，比如企业规模的扩大，比如给予员工的福利或员工幸福指数达成及客户的满意程度等，这样才能提高企业的市场份额。

（三）提高经营管理能力

目前大部分企业的经营方式都是按照项目来进行，项目经理往往会全权处理所有的事情，很容易使项目不能按照总部的规定来实施，这就给企业的资金管理造成了很大的阻碍，必须提高企业的管理水平。

（四）资金经营对企业资金运行的有效保障

资金管理是企业财务工作的一个重要环节，要真正做好资金管理，就必须使各单位积极、高效地进行协调。一般企业在一段时间内会有多个项目同时运作，因此，要运用资金管理，对各种资金进行全面计划，以减少财务风险。项目的建设周期比较长，而且涉及大量的资金往来，所以必须对资金进行整体和分散的有效管理。目前的市场竞争，除了保证产品的品质和安全以外，更多的是企业的资金基础和盈利能力，以此提高企业的竞争力，确保企业的资金使用[1]。

（五）高效的财务管理有助于提高企业的经济效益

资金是企业生存、发展、竞争的基础，企业必须有充足的现金，充分利用好闲置资金，才能有效提高企业的资金利用率，减少企业的投资成本，增强企业的竞争能力。在项目建设中，资金的流入与流出都是不可避免的，如何对资金进行合理的统筹，使其达到预期目的，从而实现最大的效益。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金信息化管理相对欠缺

资金管理是指通过资金管理系统，运用银企联机等技术，实时、动态、有效地管理资金。资金管理模块包含了资金管理模块、资金计划模块、资金结算模块、银行授信模块、银行贷款管理模块和内部贷款管理模块。采用上述模型可以有效地减少资金集中管理的费用，节省资金的时间价值，从而提高资金集中管理的总体效益。而目前，我国企业资金的信息管理工作还比较薄弱。

（二）拖欠和垫款现象严重

在项目前期勘察过程中，企业往往要进行设备购置、临时设施建设等前期投入。企业的资金主要有账目资金、银行贷款等，如果政策改变，银行贷款很可能会出现问题。由于现代铁路、公路的迅速发展，类似的企业比比皆是，很多企业为了生存和发展，都要向甲方支付大量保证金、安全保证金，这就导致很多企业的资金短缺[2]。

（三）财政预算体系不健全

资金预算在资金管理中占很大的比例，企业对资金的需求也很大，如果各部门不能按照事先制定的预算来运作，那么就会出现资金的大量超支，不但会降低企业的盈利能力，还会对企业的声誉产生不利的影响。预算超支问题的原因是审计人员在审核过程中对资金计划不够重视，导致预算与实际项目之间有很大的偏差，导致项目经费预算执行得不尽如人意。

（四）基金监督体系不健全

目前，大部分企业都没有健全的财务监管体系，这是由于很多企业的管理人员缺乏对企业财务状况的全面认识，没有聘请具有一定经验的专业人士来进行财务管理，无法对各个部门的财务状况进行有效的监督，奖惩制度不健全。随着经济的快速发展和科技的不断进步，企业的财务结算模式逐渐被打破，多元化的结算模式也逐渐成形，这给企业带来了新的机遇，也对企业的资金管理提出了新的要求。

传统的资金管理体系已不能满足多元化结算的需要，许多企业短期内无法接受和调整，缺乏一套新的资金管理体系对其进行规范，同时也存在内外部风险，多手段、多渠道的结算模式会造成资金安全漏洞，由此引发潜在的资金管理安全隐患[3]。

缺乏系统和科学的经费使用规划，通常资金流动的效率会大幅下降，第一，企业在扩张生产、拓展经营范围、延伸产业链的过程中，常常会遇到资金运用分散、经营链条冗长等问题。其次，企业的一些资金偶尔会被股东、高层挪用，长期拖欠，或者是占用了企业的资金，导致企业资金周转面临较大困境。第三，企业资金往往分布于多家企业或项目账户，长期积累导致资金的浪费和沉淀。这些现象说明资金管理的缺位，严重阻碍了企业的资金流动，抑制了企业的自我造血功能，导致企业的财务成本持续上升。

（五）缺乏对虚拟货币的控制

许多电商商家都会用到代金券、红包、积分、某某豆、某某币等虚拟货币，由于虚拟货币具有市场推广的特性，所以经常被市场营销部门所控制。不过，虚拟货币也有代金券和代金券的功能，数量也不少，因此，这些虚拟货币就像是现金一样，应受到严格监管。

（六）融资渠道仍然受限

资金是企业的命脉，在企业的生存与发展中具有举足轻重的作用。资金充足是企业运作的最大保证，但目前的状况是我国大部分中小企业特别是中小企业经常面临资金短缺的严重威胁。其中，融资渠道单一是中小企业融资困难的主要原因，中小企业缺乏信贷支持，无法从传统的银行融资渠道获得资金，而在当前的经济形势和资金市场的严酷形势下，许多中小企业都很难渡过难关。就算是一些规模较大的企业，由于融资渠道的限制，一旦与投资商发生了利益冲突，就很难从其他渠道获得资金，从而导致企业的经营出现问题。

三、提高企业资金管理效果的策略

（一）强化资金预算，加强合同款和剩余账款的管理，尽早回笼资金

预算是一个非常关键的环节，在进行预算计划时，要做到科学的编制和严格的执行，要在预算的整个过程中做好监督，根据去年的财政预算问题，对之前出现的问题进行分析和评价。在工程实施之前，要先与合作伙伴协商，争取对方的支持和谅解，才能拿到预付款，比如，在修建铁路时，因为工程规模太大，导致企业的资金预算不足，这时可以与相关部门沟通，争取提前支付工程款和备料款[4]。要尽可能在规定的时间内向承包商交付项目，这样才能尽快收回资金，加快企业的发展。项目完工后，应尽快办理有关材料、手续，缩短竣工结算，验工计价，并及时追回余款。对所缴的质量保证金，要与有关部门协商，以保证质量担保为准，以最快的速度收回资金，并将其用于下一阶段的建设。企业要对招标的工程进行细致的分析和研究，根据企业的具体情况来决定是否要招标，如果要招标，必须说明企业可以接受的最低报价。同时，要为每个项目提供足够的资金，以避免在项目实施过程中因资金不足而暂停。建立专项督导组，对各工程实施过程进行实时监控，避免出现不合理的资源浪费和利用现象。

（二）设立专门的资金管理小组，保障资金信息系统的长期有效运行

为保证基金信息系统长期有效地运行，必须建立基金运营指导组和IT运营管理服务小组。前者负责总体规划，建立和完善资金管理制度，优化资金业务流程，监督检查用户权限，建立和维护资金基础档案，培训和指导资金用户，核实和分析资金数据。后者负责银行、硬件企业、安全认证企业等机构的沟通联系，客商等主数据的管理，接收和解决业务部门的需求和问题，确保软硬件设备的安全、稳定运行[5]。

（三）加强制度建设工作

完善相应的制度，如果需要，可以实行内部监管，设立一个专门的部门，处理剩下的款项，以便尽快将资金归还。根据企业发展规划进行合理的财务预算，减少非计划资金的使用，以企业的发展和盈利为主要目标。建立一个专门的融资中心（金融企业），对多个项目进行集中管理，确保资金的流动性，从而为企业提供充足的资金用于投资和建设。

（四）建立健全资金管理机制，加强资金管理的安全性

在资金运用多样化的情况下，企业资金的安全性问题日益突出。要提高企业资金经营的安全性，最根本、最有效的方法就是建立和完善资金经营管理体制。首先，企业要检讨企业的资金使用与管理，掌握企业目前资金管理中存在的问题与缺陷，并结合企业的实际情况，制定合理、科学、适合本企业资金管理的机制。以下是一些具体的建议：

首先，要实行集权管理，实行从上到下的资金配置，这样才能有效地监督和保障资金的安全。要建立资金回流再分配机制，防止资金在使用中的无形蒸发，同时也能促进资金的流通。

其次，要建立完善的资金管理体系，通过上级审批后，按照从上到下的原则进行调拨，以提高企业的资金管理水平，防止资金流向不符合企业总体发展计划。

第三，通过建立和完善企业资金运作的风险控制体系，实现对企业财务状况的实时监测，提高企业资金运作的精确度和效率，及时防范资金风险。

为了适应不断丰富的资金经营模式，必须培养和引进高素质的金融人才，使之能够在较短的时间内适应变革。

（五）对第三方支付通道加强管理，设置合理的结算周期和结算权限

（1）选择第三方平台。首先要找一个靠谱的大平台，有央行的结算许可证和大量的资金，有良好的信誉。第二，其结算时间很短，结算的金额也很低，所以很多企业都会选择D+1天到账。

（2）对结算的限制。很多企业都是通过商业渠道与第三方平台进行交易，但只有财务部的出纳员才能使用，并且要将结算金额与交易平台的数据进行交叉审核。

（3）对直接支付的第三方平台进行限制。第三方平台只能将资金直接存入企业的银行账户，而不能与个人账户相关联，并且不能直接利用第三方账户的资金进行直接支付，即坐支。此外，企业内部控制的范围应当涵盖第三方结算平台，并且必须在规定的时间内保持第三方平台的交易数据。

（六）制定资金计划，提高企业资金的运营效率

制定资金计划是提高企业资金运作效率的最有效途径。首先，资金短缺的企业制定资金计划，对收益进行审慎预测，合理安排支付次序。同时，尽可能提前支付，不影响企业信誉，只要有足够的资金支撑，就可支持企业持续经营。其次，有充足资金的企业制定资金计划，以确保企业的正常生产和经营，从而使企业的资金流动起来，并为企业带来更多的利益。第三，注重企业资金结构的合理配置，通过资产结构的优化，减少不良资产的比例，建立最优的资产结构。

（七）重视虚拟货币的价值与管理

要对虚拟货币进行有效的控制，必须对其本质及其内在价值有正确的认识。

（1）明确虚拟货币的性质。虚拟货币有两种属性，一类是资产，虚拟货币代表了客户用货币资金转化为电子商城中的交易币，客户可以使用这些虚拟货币购物，购买服务。另一类是营销费用，本质上是销售折扣。

（2）了解虚拟货币的本质属性。对于虚拟货币是根据汇率来确定其价值的，并尽可能地维持其币值。在一次交易中，既有交换也有赠送，两种属性的货币都要记录。建立客户的虚拟货币账户，并保留其交易纪录，如果存在一定时间限制的虚拟货币，则在到期后予以注销，作为收益。

（3）在内部控制中，虚拟货币的管理应该是一个新的焦点。虚拟货币的增加或减少应当尽可能地由系统来进行，或由操作者对其进行限制，以避免因缺少管制而产生欺诈。

（八）利用多种融资方式，拓宽融资渠道

为了保证企业长期健康地发展，提高资金经营效率，运用各种融资方式拓展融资渠道是提高资金经营效益的有效途径。传统的银行贷款、票据等单一的融资方式已不能适应企业的多样化发展，多样化的融资渠道是保障企业资金安全的主要途径。除了传统的融资方式，企业还可以通过内部融资、风险投资、公开募集等方式来解决融资问题，确保企业的资金结构安全、可靠。

此外，集团化的企业可以建立一个资金池（大企业成立一个财务企业），实行收支两条线，将所有款项都纳入资金池，然后按照企业的预算支出来支付。

由于资金池账户的交易金额较大，因此，资金池管理企业可以将其独立的贷款给银行，然后将其分别转到银行。基金要成立一个专门的基金部门，负责基金的运作，制定一个更专业的基金计划，合理分配资金，或者集中贷款，或者进行投资，这样才能使企业的资金管理效率最大化[6]。

（九）项目可行性评估

项目的可行性评价就是对企业的资金进行决策，在此期间，企业必须始终以科学的态度和严谨的态度，从各种渠道搜集信息和进行现场调查。在进行投资前，要综合考虑企业目前的现金状况、其他工程的进度、工程的回收情况、当时的融资政策、其他相关政策、业主的信誉、供应商的稳定性等因素，如果预测的风险超出了预期范围，就可以考虑放弃投资。在确定了项目的可行性后，要注重与对方签约时在合同中对各种责任进行有效的区分和界定，并在法律上保障自己的资金。

四、结束语

总之，随着企业的发展，其竞争压力也越来越大，在这种情况下，企业要想生存下去，就必须建立一套行之有效的财务管理体系，强化财务预算，确保企业的正常运作，增强企业的核心竞争力，避免因为资金链的问题影响企业整体的运转和项目建设的进度，从而使企业在行业内可以立于不败之地。