大学生创业企业财务管理存在的问题及对策研究

河北金融学院 李依笑

一、文献回顾

从2013以来，关于高校学生的企业融资问题的论文数目逐渐增多，表明国内学术界对高校毕业生的一些特定的问题更加重视，并且对其进行了更加深入和专业化的探讨。

目前的研究主要集中在以下三个层面：一是汪杨植、王金鑫、曲芳芳等人认为，财务管理对大学生的创业活动从开始、持续、成长和结束都有着非常关键的影响，在融资、投资、营运资金管理、利润分配等各环节打下良好的管理基础，与大学生创业成功与否有直接的联系。二是关于高校创业财务管理问题及应对策略的探讨，胡智琦、刘昊琦、余皓珉等认为目前高校创业财务管理存在问题，包括财务管理知识、财务意识、财务制度、财务管理、融资能力等方面。三是金融管理人才的培养，吕宴娇、隋艳、武云飞等建议，要从学生的视角来强化财务管理的理论和实际运用，从高校的视角，增设财会类课程，强化师资队伍创业能力培训，从国家和社会角度加大政策优惠和创业服务支持等。

从已有的资料中可以看出，企业的财务管理对于高校学生的创业起到了很好的促进作用，同时也为本文的写作方向和策略提供了指导，从调查的角度来分析当前高校毕业生的创业管理现状，发现问题和不足之处，从而提出针对性的措施。基于以上的调查结果，笔者将运用调查、查找资料、对比数据等方法，对高校学生创业过程中的财务管理状况和问题进行分析，并提出相应的对策。

二、当前大学生创业现状分析

近几年，我国高等院校不断扩大招生规模，社会对人才的需求已趋于饱和。目前，大学生正处于就业和创业的紧要关头，2021年度本科毕业人数已达909万人。在当前经济低迷以及新型冠状病毒的双重压力下，大学生找工作变得更加困难，竞争也变得更加激烈。2014年9月，在达沃斯峰会上首次提出“大众创业，万众创新”，其目的是激励高校毕业生以创业来实现自己的就业，从而促进整个社会的发展。在这一复杂的社会环境下，《2019年中国大学生就业报告》（《职业发展蓝皮书》）显示，我国高校毕业生的自立率出现了一定的波动性，许多大学生找不到合适的工作，而且工作待遇近几年并没有随着物价的上涨而增加，这也是为什么大学生在毕业后会选择自己创业的原因。2019年，大学生在完成四年学业后选择创业的人数较2018年上涨了9%，但其成功率呈逐年下滑趋势。本文从问卷调查和对多名创业大学生的采访中得知，很多大学生在创业中没有科学、规范地进行企业财务管理，是造成企业成功率低的重要因素。（见图1）

图1 2015—2019届高校毕业生自主创业创业人数

三、大学生创业企业经营过程中面临的财务管理系列问题分析

尽管大学生缺少社交和运营的经历，但他们仍然在从事着自己的事业。在大学生中，最主要的两个目标是“挑战自我”与“追逐金钱”，其中半数以上的人都是“自我提升”和“追逐金钱”。大部分大学生所选的创业计划都是易于实施的，如网络公司、个人实体。在网络电商的带动下，大部分大学生的创业项目都具有进入门槛低、收益方式单一、投入少等特点。另外，大部分高校学生创业资金来源单一，资金规模较小。其中，最难的四个方面为：财务管理知识与实践结合、社交能力差、经营管理经验和资本匮乏。在金融方面，高校学生的理财能力是影响企业成功与否的关键因素。然而，当前高校学生创业过程中还面临很多问题：

（一）财务管理基础知识欠缺

由于财务上的因素，工作上的压力，以及为了实现自己的人生目标，他们会做出不同的决定。无论目标是什么，他们都具有特定的职业技能，能够在社会上找到某些新的需要，并将之转化为一个新产业，从而发展自己的事业。但是，这些大学生有很大一部分是非会计类的学生，他们可以提供技术支持，但是大学生创业公司并不只是为了发展业务、提供服务、推销商品，还要进行资金管理，而财务管理是企业的重要组成部分，财务管理知识的欠缺是企业在创业经营和运行中的软肋。（见图2）

图2 2020届大学生自主创业最集中的前十位专业及所占自主创业的比例图

（二）营运资金管理缺乏思路与方法

大部分学生对现金感兴趣，他们有合理的预期和投资计划。在应收账款中，大部分高校毕业生没有向顾客提供信用贷款，且大部分贷款的回收周期也十分短暂。另外，很少学生拥有完整的顾客资料，甚至从来没有做过顾客记录。这是由于高校毕业生创业企业的经营状况不佳，对信用营销认识不足，从而影响了企业的销售。为此，高校毕业生需要加强对应收账款的管理。在存货管理上，少数大学生不定期盘点物料和物资，对物料的情况不了解，很难做出正确的决策。经对往届创业毕业生调查发现，极少一部分创业大学生在事先就储备很多材料和商品，甚至有学生在没有足够库存的情况下，只在材料和商品短缺时才进行采购，还有一部分学生没有预见到需要，也不知道库存情况，只按照实际情况补充材料、商品。这表明很多大学生对存货管理的认识还不够。

（三）银行贷款条件的限制

高校助学贷款存在着一定的局限性，高校毕业生创业无法有效的融资。但由于目前的高校毕业生创业大多以小额信贷为主，而银行对小额信贷审查十分苛刻，需要贷款人有还款的条件，对于刚起步的大学生创业者来说，银行并不认为他们有足够的还款实力，所以他们很难获得银行贷款。在校大学生创业资金获取预期与高校毕业生实际资金来源有很大的差别，高校毕业生实际资金来源中银行贷款仅占29.3%，其中亲朋好友资助和自有资金各占53.7%、41.5%。对于高校毕业生来说，最困难的莫过于没有能够为其担保的有效财产，从而无法贷到所需要的资金。（见图3）

图3 在校大学生创业资金获取预期与高校毕业生实际资金来源对比图

（四）财务风险防范意识不强

在大学生的创业前期，存在如下问题：一是大学生不熟悉自己的公司；二是缺乏对自己公司产品的认识；二是缺乏对市场调查工作的关注。他们在做任何事情的时候，都没有做好充分的调查，结果就是那些新公司在产品和服务上都会受到很大的限制，从而失去对市场的判断力。而且，又因为学生缺乏创业规划和实践的经历，所以他们的创业项目不尽如人意，也没有那么完善，这与他们的创业规划是格格不入的。再加上缺乏对资本的有效控制，让大学生的创业变得非常困难，即便是发现了一个不错的项目，但很有可能会因为财务问题而失败。最后，对一家企业来说，投资无疑是不错的选项，然而刚毕业的大学生缺乏经验，缺乏判断力，很有可能投资失败导致资金链断裂，甚至可能破产。

公司的金融风险包含许多危险因素，这就需要创业者具备战略视野。一个公司的风险和收益是成比例的，管理得当，将会获益无穷，反之，若公司的财政状况不理想，则会造成巨额亏损。创业者们必须认识到金融危机的严重限度，而且这种危险常常是多面的，而对于这些缺乏足够知识的大学生创业者来说，他们经常会被打个措手不及。

四、加强大学生创业企业财务管理的对策建议

（一）加强基础知识学习，提高财务管理水平

创业大学生要加强对财务基本理论的学习，增强财务管理意识，利用财务资料来分析公司的总体运作状况，并从中找出一些问题，逐步建立起一套适合自己企业行之有效的财务制度，为以后创业打下良好的基础。在此基础上，进一步认识到财务工作对公司整体经营的影响，在学习过程中不断提高自身的专业素质，以更好地与未来规划相匹配。

（二）加快营运资金的周转与规划管理

营运资本的运营管理，关键在于加速资本的流动，提高资本的使用效率，节约成本，进而增加企业的利润。大学生创业项目要做好现金管理工作，对资金的进、出进行分类核算，并提前做好现金流的预测和计划，尽量节约开支，延缓资金支付，尽量与资金的流入相匹配，在资金短缺的情况下提前筹资。创业大学生应该在其所剩的资本充足的情况下进行筹资，不然会有资金链断裂的危险。在顾客与应收账款的经营上，创业者应该考虑到自己的创业计划能否实现信用销售，信用贷款能否为公司创造更多的销售收入，同时衡量信用销售的增长、存货的减少以及应收账款的增长所产生的费用，以及决定要不要进行信用销售。其次，要搞好顾客的信贷记录，了解顾客的状况，深入了解顾客的需要，从而促进营销。如果实行信用交易，必须制定信用标准、信用期限、现金折扣政策、收款政策，并严格执行应收账款的日常监管，分析其货账龄，及时跟踪、及时追回货款，在保证经营效益的前提下，有效地降低经营成本。

在库存的管理中，既要确保库存的供应符合生产的要求，又要把库存和缺货成本保持在一个很小的范围内。另外，在不同的库存中，应该采用不同的方法来进行处理。为此，大学生创业者应该在考虑到安全库存的前提下，选择合适的采购批次和采购时机，以降低库存的总费用。当库存品种繁多时，可以采取 ABC库存分类管理法，对主要库存进行集中管理，并对库存进行定时清点，并制订出相应的购买计划。此外，创业大学生还要在金融统计的基础上制定改善的指标和方法，以保证企业的库存周转率。

（三）提高融资能力

政府为高校毕业生提供了一些优惠政策，了解国家政策，利用优惠政策是高校毕业生创业必备的技能。当前，我国为高校毕业生提供的创业专项扶持政策主要有：高校的注册资本可以分期发放；毕业生在创业时，可以在一至二年内减免税收；银行和信贷机构简化小额信贷业务流程。同时，各地都有不同的优惠。就业扶持措施有利于高校毕业生的融资、创业公司的发展。同时，多样化的筹资方式也能有效地缓解高校毕业生的资金压力。当前，随着资本市场的进一步对外开放和国际交往的便捷，大部分外国投资都可以在国内的资本市场中自由流动，因此，高校必须充分发挥其优势，以应对当前的金融困境。

要想树立良好的公司信誉，就要从高校自己的角度，增强财务管理意识，加强财务基础管理，以提高企业信誉度。

（四）加强投资风险管理

从另一个角度来说，提升一个人的投资能力，就是降低他们的投资风险。通过构建一个风险保证体系，可以让创业者了解到自己的投资风险，从而保证自己的公司在未来的发展中能够安全的运行，避免出现不必要的损失。此外，要在这个体系中建立相关的风险预防制度，以保证公司的持续发展。因此，大学生应加强研究分析，在投资方向、投资规模上运用财务管理知识，为其创业决策提供依据。

五、结语

总之，大学生创业不仅能解决就业问题，还能把新思想、新技术等转化为生产力，促进社会的进步与发展。然而，创业道路坎坷，经营困难，尤其是大学生创办的公司，其财务经营更是首要问题。文章就当前高校学生在进行创业融资时遇到的问题，给出了一些切实可行的措施，供有志于创业的学生参考。