人工智能时代企业内部控制思考

□文/颜美燕

（浙江宏泰电子设备有限公司 浙江·乐清）

［提要］ 在大数据时代，人工智能技术受重视程度不断提升。本文简要介绍人工智能对于企业内部控制产生的影响，并探究基于人工智能技术开展企业内部控制建设的措施，希望能够提升企业内部控制水平，使企业获得更好的发展。

人工智能背景下，企业内控环境出现一定的变化，传统模式下的内部控制制度出现较多问题。因此，必须考虑到人工智能时代特征，有针对性地开展内部控制建设，使其更加符合新时期企业发展需求。

一、人工智能对于企业内部控制产生的影响

（一）可以增强企业管理能力。在开启企业内部管理审计工作时，最为困难的是无法从客观角度出发确保其公平公正。对人工智能技术进行应用，可以通过计算机来对于数据进行分析、加工，在庞大数据的支持下确保审计工作的科学性和合理性。并且，由于人工智能并不会被人的主观思维所影响，在开展内部控制工作时可以降低人为操作不当所导致的偏差，防止员工对于工作缺乏热情、考核不公平等问题的出现。并且，将人工智能技术运用到财务管理工作之中，可以使财务管理工作的精准程度得到提升，对于企业的发展而言是非常关键的。

（二）降低管理人员负担。在新时期，财务管理工作的开展对于工作人员的要求较高，工作人员在开展工作的过程中需要承担较大压力，并且由于人为思维的限制，其在比较劳累状态下开展工作效果并不理想，精确程度将会明显下降，导致无法展现出企业真实的经营运转情况。对人工智能技术进行应用，可以降低工作人员负担，使工作更加高效优质地开展。并且，人工智能技术只需要极少数的员工就能够进行操作，所节约的人力资源能够推动企业获得更好发展。

（三）对于成本进行控制。从企业的角度来进行分析，虽然购买人工智能技术相关设施和软件需要投入一定的资金，但是从长远的角度来看，其要少于持续不断的人力资源成本花费，并且和人工所开展的工作进行对比，人工智能技术的优势越发突出，企业在购买之后能够持续地进行应用，不需要考虑到休息日等情况，工作效果较好。并且，人工智能技术的应用可以使企业相关工作更加高效地开展，为企业创造更多的经济收益，降低企业在经营运转过程中的成本投入，因此企业必须要合理地对人工智能技术进行应用，这是推动企业可持续发展、优化人员结构的必经之路。

（四）能够提升企业应对风险能力。企业将内部控制和人工智能技术相结合，可以使企业的经营能力得到提升，分析企业发展过程中可能出现的风险，并制定适宜的措施进行防范，尽可能地避免企业风险的出现，因此将人工智能技术应用到企业内部控制之中，有着不容忽视的作用。

（五）可以推动企业长期稳定发展。新时期，技术水平的提升增加了企业进行竞争需要承担的压力，企业想要获得更好的发展，就必须要增强自身经济收益，高效地利用资源，降低成本消耗。因此，各行各业都必须要重视内部控制工作的开展。人工智能技术的应用能够较为有效地改善当前内部控制过程中存在的不足，提升内部控制水平，对于企业的发展而言是非常关键的，从某种角度来说，能够满足企业可持续发展需求。

二、人工智能时代企业内部控制存在的问题

（一）所运用的内部控制制度比较落后。从当前的情况分析发现，虽然部分企业已经构建了内部控制体系，但是由于并没有从企业现状以及进一步发展需求出发，导致企业所运用的内部控制体系无法为企业的发展提供支持。因此，在人工智能时代下，企业应该对于内部控制制度进行优化、创新。

（二）对于内部控制的认知较为片面。将内部控制和人工智能技术相结合需要花费较长的时间。当前大部分企业对于内部控制的认识存在问题，并不注重内部控制工作的开展。特别是规模较小的中小企业，其无法意识到内部控制的价值，导致内部控制无法落到实处，更不愿意花费较多的资金运用人工智能技术开展内部控制工作，这就导致人工智能技术在应用过程中存在一定局限性。

（三）内部控制信息化水平较低。将人工智能技术应用到内部控制之中，需要有信息技术作为支持，达成信息资源存储、加工、应用目标，提升资源利用率。因此，企业需要构建专门的信息平台。但是从现实情况分析发现，部分企业并不注重内部控制信息化发展，将关注的重点放在短期经济收益之中，没有从长远的角度出发进行分析，导致企业内部缺乏沟通、协商，资源浪费情况较为严重。

（四）在对新兴技术进行应用过程中可能会出现风险。当前，人工智能技术正处于不断发展中，对于算法的应用还有着一些不足之处，并且其运用的系统尚未完善、容易被网络故障所影响、没有定期地进行维修养护等问题较为突出，如果企业将人工智能技术作为唯一关键，一旦人工智能系统出现问题，很可能会对于企业的发展造成难以预估的损失。

（五）内部控制人员专业水平较低。由于进行人才培养工作需要花费较多的时间和精力，再加上人工智能技术等新兴技术在企业中的运用，企业内部控制人才明显不足。当前，大部分企业所进行的内部控制工作是由财务管理人员负责的，财务管理人员并未学过内部控制相关知识和技巧，在工作的过程中可能会出现一些问题，导致内部控制不符合预期要求。此外，没有专门的人员对内部控制工作进行监督，无法在第一时间发现内部控制存在的问题，在一定程度上提升了出现风险的概率，这就导致今后所开展的内部控制改革困难程度较高。

三、基于人工智能开展企业内部控制建设的措施

（一）对于内部控制体系进行健全。企业在发展的过程中要对于现有的内控体系进行补充优化，构建和人工智能技术相关的内部控制氛围，并将其和内部控制建设相结合。除此之外，还应该对现有的制度进行补充，将制度落实到位，确保制度能够对员工进行约束，在内部控制观念引导下开展工作，提升员工工作的规范程度。在这个过程中，还需要构建适宜的监督管理体系，明确不同工作人员的责任和义务，使员工更加主动地参与到工作之中，提升工作效果。

（二）提升企业内部控制管理信息化程度。对于人工智能技术进行应用需要企业内部信息化系统作为保障，开展信息化建设可以使智能化技术在内部控制中实现价值最大化。第一，企业应该认识到信息技术在内部控制中的作用，并确保这一工作的开展有充足的人力和物力资源作为保障。第二，应该借助于信息化管理流程来对企业内部控制各个环节内容进行优化，使两者之间更加协调。在这个过程中，还应该组织员工进行学习，确保其能够高效地对于信息化设备进行应用，有足够的能力解决出现的问题。

（三）构建专门的内部控制部门。由于人工智能技术等新兴技术的特殊性，在对其进行应用的过程中很可能会引发风险，这对于企业内部控制风险应对能力有了更高的要求。内部控制工作人员不能任意地进行工作，需要和审计、财务管理、生产、经营工作人员进行沟通、交流，协同开展内部控制工作。为了确保内部控制系统处在稳定状态下，可以有序开展工作，需要动态监管智能技术相关软件和硬件设备，定期地进行检查，尽可能地避免安全隐患出现。因此，内部控制工作还应该和其他部门进行合作，开展安全管理。

（四）提升内部控制人员专业化水平。在对人工智能技术进行应用开展内部控制时，应该组织内部控制人员参与到学习之中，提升其对于人工智能技术的应用能力，并树立风险防范观念。需要注意的是，由于人工智能技术处在不断发展状态下，在使用的过程中很可能会出现一些不确定风险，智能系统无法应对相关风险，而整体实力较强的内部控制工作人员可以在尚未出现风险之前进行预估，并考虑到风险的类型以及等级等，制定适宜的措施进行预防，尽可能地避免风险对其造成不利影响。因此，企业必须要注重内部控制人员的培训，有针对性地满足其进一步发展需求。除此之外，企业在进行人才招聘的过程中，还可以通过提升薪资报酬等吸引更多优秀的内部控制人才参与到企业工作之中，增强企业内部控制能力，使企业获得更好的发展。

（五）运用人工智能技术开展部门建设。将ERP 系统和企业内部控制管理制度相联系，能够对企业内部控制部门结构进行优化、调整，降低人力资源的消耗。对ERP 系统进行运用，可以对于业务处理方案进行系统调整，使其更加合理，为业务的顺利开展提供支持，从而使部门管理由人工转变成为自动化、智能化管理，在这个过程中还可以借助于人工智能筛选出需要应用的数据。此外，对ERP 系统进行应用，能够有效地降低人为操作不当对于内部控制产生的约束，使企业获得更多的经济收益，并增强企业对人工智能技术进行应用的能力。需要注意的是，在对于ERP 系统应用过程中也有着一些问题，如果过度依赖这一系统，一旦系统无法正常运转，必须要等待软件开发商来进行维修，需要消耗一定的时间，很可能会导致其他工作无法顺利开展。因此，企业在对ERP 系统进行运用的过程中，也需要认识到这一点，有针对性地作出调整，从而确保其能够和人工智能技术相结合，为部门建设的顺利开展提供支持。

四、人工智能在企业内部控制建设中的发展方向

从当前情况分析发现，将人工智能技术应用到企业管理和内部控制之中是时代发展的必然趋势，能够使企业工作更加高效优质地开展。一般情况下，可以将人工智能技术应用到审计、档案管理、信息化管理、财务管理等工作之中。在今后，通过运用人工智能技术或许可以提升企业战略规划的合理性。但是，需要注意的是，虽然人工智能技术优势较为明显，但是很可能会由于一些因素的影响，出现数据泄露。因此，企业必须要确保数据处在安全状态下，对企业核心数据进行加密处理。

由于技术水平的制约，目前企业尚未构建行之有效的自动化人工智能管理体系，缺乏健全的数据化构造，需要相关人员对于数据进行加工处理，之后再借助于人工智能技术开展操作。由于一些因素的影响，部分群体不愿意接受人工智能技术，并且通过人工智能技术开展一系列工作，很可能会导致大量的员工下岗，因此基层工作人员对于人工智能技术较为反感。在这一情况下，如果企业想要在人工智能技术支持下开展一系列工作，加大力度进行内部控制，就必须要对管理思维进行更新，并组织员工参与到学习之中，提升基层员工的技术应用能力，使基层工作者意识到人工智能技术的优势。加大力度进行技术研发，使人工智能技术成为企业关键竞争力。从企业员工的角度来进行分析，需要不断地开展学习，将技术作为提升自己的武器，增强整体实力，以获得更好的发展。

根据上文分析，虽然在新时期社会各行各业对于人工智能技术的发展存在一些分歧，但毋庸置疑的是，人工智能技术有着非常好的发展前景。企业管理人员应该立足于人工智能时代需求，从长远的角度制定适宜企业发展的内部控制制度，提升内部控制管理能力，只有如此，才能够增强企业整体实力，使企业获得更加长远的发展。