新三板“转板”IPO审计风险及对策

□文/佟海艳 李淑苗

（哈尔滨商业大学会计学院 黑龙江·哈尔滨）

［提要］新三板设立的目的是给中小企业提供融资渠道平台，提高公司治理水平。但是，新三板挂牌的企业市场流动性不足，而且投资者没有一个好的渠道了解新三板的股票及相关信息，融资非常困难，所以新三板“转板”成为很多发展比较好的中小企业最好的选择。但是，新三板“转板”也需要很多步骤及环节，其中也存在着许多的风险，这对审计人员而言也面对极大的考验。本文对新三板“转板”IPO审计风险展开研究，并提出相应的对策建议。

2021年2月26日，沪深交易所发布了新三板“转板”上市的新规。这也就意味着新三板挂牌的一些企业成长上升的通道变得更容易，也就会有越来越多的投资者关注新三板企业，也会有越来越多的新三板企业“转板”上市。但是针对新三板“转板”的一些相关部门的法律法规还不够完善，这给“转板”的IPO审计也带来了更大的挑战。所以，“转板”IPO审计活动想要顺利地进行，就必须采用各种手段将审计风险控制在可接受的范围内。

一、新三板“转板”基本情况

（一）新三板“转板”概念及条件。新三板最早出现在2001年，而在2013年时新三板市场就被正式批准交易了。新三板服务的对象是中小微企业，这些企业一般都是处在很好的发展环境下，并且发展都很迅速，企业的规模和实力都在不断地扩大。如果企业想进一步发展可能会直接在新三板摘牌，然后到主板市场上市，或者直接“转板”上市。……