新时期企业税务筹划风险与控制方案

郭 衎 中国电子科技集团公司第三十六研究所

前言

税务筹划是企业降低自身税负压力的合法途径，借助有效的税务筹划，企业可以实现对于税收比例及风险的控制，实现经济效益的提高。税务筹划具有复杂性和系统性的特征，涉及内容较多，需要相关工作人员综合考虑各方面的影响因素，编制出科学的税务筹划风险控制方案，提高风险规避和防控能力，将税务筹划的作用和价值切实发挥出来，保障企业的经营效果。

一、企业税务筹划风险概述

税务筹划指企业结合自身的实际情况，对涉税业务进行整合，在税法规定的范围内，开展税务相关的规划工作，其主要目的是提高纳税的科学性，有效减少税负，实现企业经济效益的提高。税务筹划风险主要是企业中的各种涉税业务存在很大的不确定性，可能给企业带来相应的经济损失，甚至可能导致企业承担法律责任。

税务筹划风险通常体现在两个方面：一是少缴税，如果企业没有能够依照税收相关法律法规的要求，对税款进行足额缴纳，则会受到税务机关的处罚，对缺少的税款进行补足，同时也需要缴纳相应的滞纳金，而且会影响企业的信誉。二是多缴税，企业多缴纳税款会导致自身税负的增大，降低经济效益，不仅影响了企业正常的经营管理活动，也会导致企业在参与市场竞争的过程中，处于相对劣势的地位[1]。

二、企业税务筹划风险的类型

(一)内部风险

一是主体性风险。……