企业的业财融合推进现状及优化建议

蔡苏芬 台州市黄岩福星殡葬服务有限公司

2014年10月，财政部制定并出台了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，随后，在2016年6月推出了《管理会计基本指引》，明确了管理会计在企业生存和发展中的积极作用，指出企业要将管理会计覆盖到各个领域、层次和环节当中，以业务流程的优化为切入点，通过管理会计工具的应用，推动业务和财务的深度融合。这些文件的出台以后，企业开始将业财融合这一先进的管理理念上升到战略层面开始推进，取得了一系列的成果，但是也存在着许多的问题，影响了财务管理工作实际效用的发挥。基于此，针对企业财融合推进的实际情况及优化策略进行研究，具有非常积极的现实意义。

一、业财融合相关概述

（一）业财融合的理论与内涵

首先，业财融合属于管理会计的内容，在这一概念中的“财”指的并非知识核算，而是财务会计类的决策数据。管理会计中的内容包括成本管理、决策分析、投资分析、绩效评价等，主要是为经营决策的制定和各类资源的配置提供服务，这也是业财融合主要的宗旨。其次，业财融合属于一种先进的数据集成系统。业财融合体系构建的主要目标是通过信息技术的应用，对各类资源进行全面收集和科学整合，为管理决策的制定提供依据。业财融合所需要数据信息的深度、广度、数量等并不是某一个信息系统就可以完成的，而需要一个集成系统对各个部门的数据信息进行口径的统一，所以，信息系统的整合和优化是业财融合的驱动力，也是业财融合的主要目标[1]。再次，业财融合是一种管控系统。业财融合能够对企业内部的经营活动和管理模式进行科学控制，对战略规划和发展目标进行科学管理，可以将管理会计工具和理念覆盖到PDCA的各个经营流程当中，从而为增值提效目标的实现提供助力。最后，业财融合是管理模式的创新。从本质上来说，业财融合可以在经营和行政条线之间建立起顺畅的信息沟通机制，推动内外部价值链的一体化和数字化，打破职能管理模块的边界，通过组织结构和业务流程的重建，实现风险管控、结构扁平、交流高效的目标。

（二）业财融合实施重要性

1.实现企业经营活动与战略目标协调统一

企业运营管理的主要目标是通过各类资源的合理利用为股东创造出更多的价值，实现企业价值的不断增加。业财融合管理模式的应用，可以使企业管理理念更加整体和全面，有利于经营活动和战略目标之间的协调统一。通过业财融合，企业可以对各类无形和有形资源进行全面整合，推动财务管理和业务经营活动的同步，有利于经营决策效率和质量的提高。

2.增强财务数据的及时性与可靠性

传统财务管理模式下，财务人员通常是在经济业务事项完成以后对各类数据进行整理和分析，其提供的数据资料在决策制定中的支持作用具有一定的滞后性和局限性。通过业财融合的推进，财务人员收集到的数据可以更加及时可靠的反映经济事项的进展情况，使管理人员能够及时了解企业的价值变化，针对发现的问题采取及时有效的措施，从而使经营数据分析和管理决策的制定更加的科学和合理。

3.促进财务评价与非财务评价逻辑一致

企业在开展价值评价的过程中，采用的指标不但包括财务指标，而且包括非财务指标，在传统模式下，单纯使用财务或者非财务指标开展评价，会造成结果不一致的情况，影响考核评价结果的真实性和权威性。通过业务和财务的融合，可以使财务数据和非财务数据互相验证，使评价结果在逻辑上保持一致，从而为企业领导层制定经营决策提供可靠的依据。

二、企业的业财融合现状与问题分析

（一）业财人员专业领域不同，思维方式差异大

企业财务人员通常都具有专业背景，对于风险管理工作较为重视，但是工作过于谨慎，缺少创新思维；而业务人员具有较强的技术水平，但是缺乏财务风险意识和管理理念。所以，业务人员在日常工作中无法对业务流程中的风险问题进行识别和管控，导致因为违背财务管理思维而被财务人员退回处理，会严重影响各项工作的效率。财务和业务人员在处理问题时思维模式的差异，是影响业财融合推进的主要障碍。

（二）业财部门沟通频率低，职能边界明显

企业传统管理模式下，业务和财务部门之间具有清晰的边界，彼此之间缺少有效的沟通，在出现较差业务时，都不愿意牵头处理，各个部门员工会从自身角度进行问题的分析，制定出的解决方案无法对各方利益进行平衡。财务部门主要的职能是对企业经营管理中的各类数据进行事后核算和分析，无须与业务部门进行沟通，只需根据业务部门提交的资料进行数据的处理，风险管理过于被动。而业务部门的主要工作包括合同签订、入库管理、产品研发等，缺乏对财务工作的重视，两者的工作目标存在较大差异，彼此之间沟通积极性较差，阻碍了业财融合的推进。

（三）业财融合推行成本高、时间长

尽管业财融合的推进可以帮助企业提高经营管理水平，保证管理决策的准确性，但是在实施过程中也需要投入大量的成本。在人力成本方面，业财融合的推进需要企业搭建一支具有较强专业能力和综合素质的财务队伍，需要投入大量的资金、人力和物力。同时，企业为了对业务和财务数据进行集中整合和统一处理，要进行数据共享中心的搭建，这是一项较为庞大的工程，会耗费大量的人力和财务成本。

三、企业优化业财融合一体化发展的路径

（一）树立业财融合意识，做好文化宣传工作

一方面，管理层员工要认识到业财融合在企业生存和发展中的积极意义，加强对业财融合推进工作的重视，充分发挥模范带头作用，制定出科学完善的宣传方案，为理念的宣传和推行奠定基础。另一方面，企业要在内部建立业财融合企业文化，组织所有员工定期参加业财融合有关知识和实践操作的培训，使所有员工树立业财融合意识，深入理解和认同业财融合的积极意义，并严格高效的落实业财融合各项工作。只有获得企业各个层级和部门员工的认同，才能更加高效地落实业财融合计划，提高企业的凝聚力，使企业员工形成合力，为业财融合体系的构建奠定基础。

（二）搭建共享平台，打破信息壁垒

一方面，数据共享中心的建设。1）业务信息中心。企业要加强云存储技术的应用，将业务流程中的各类信息进行动态收集和分类存储，使财务人员可以及时获悉有关数据，为业务工作的开展提供前端支持和风险预警。2）财务数据中心。企业要以资金流为主线进行财务数据中心的搭建，不但可以为资金管理计划的制定提供依据，还可以使业务管理人员及时了解现金流动情况，对业务风险问题进行有效管控[2]。3）综合数据中心，企业要将业务和财务信息系统进行有效对接，使工作人员可以根据实际需求对数据进行调用和分析，为各种问题的解决选择最佳的解决方案。另一方面，企业要成立专门的业财融合管理团队，明确财务部门在业财融合推进中的职责包括方案的制定、风险的管控、数据的分析等，使财务人员向着自主分析、事前预测、事中控制转变，满足经营决策对数据的需要，对业务流程中的风险进行管控，为业务流程的优化提供指导。

（三）明确财务人员的角色定位

在业财融合模式下，财务人员需要对企业经营的业务内容和工作计划进行全面管控，为决策者提供准确可靠的财务数据，通过各类信息的收集和分析，提高经营决策的准确性。对于企业管理层而言，只是简单地获得数据报表并没有实际效用，假如只进行数据的收集和填写，就会对财务管理的功能产生制约。因此，企业要加强对大数据、云计算等先进技术的应用，确定财务人员在企业发展中的角色定位，积极进行信息化系统建设，利用其在数据收集和分析方面的优势，为各类决策的制定提供依据。随着数字化时代的发展，财务人员也要对自身职能进行拓展，对发展方向进行调整，积极推动风险管控的可视化，通过智能财务模式的构建，及时对各个业务流程中存在的风险进行识别和预警，与业务部门共同讨论制定出有效的风险管控方案，从而为企业各项工作的顺利开展提供保障。

（四）基于业财系统建立分析评价机制

企业在推进业财融合的过程中，要将价值最大化发展目标为指引进行价值预算体系的搭建，从经济事项的事前、事中和事后三个方面出发，对管理流程和业务环节进行优化。企业要积极进行财务管理信息化系统的建设，以业财融合系统为基础将内部各个部门的系统进行有效对接，加强数据信息的共享和利用。同时，要对数据筛选条件进行明确，积极利用大数据技术，对财务报告中有价值的数据信息进行保留，增加数据库中数据的存量，为项目投资、方案选择等工作提供数据支撑。企业要建立管理云事项会计平台，提高账簿的灵活性和及时性，有效对财务报表进行自定义分析，以内外部管理要求为依据，对固定资产进行全生命周期的管理，高效落实折旧摊销方案，提高管理工作的效率和质量[3]。企业要将业财融合系统有效地对费用报销系统、合同管理系统等进行有效融合和深度集成，使发票税务账和收入账有效分离，并且为工作人员提供账务处理、数据查询、信息统计等功能，对企业未来的款项收支和经营状况进行预测，对风险问题进行预警。财务人员要对业财一体化会计平台中的管理模型、核算范围等进行科学界定，完成会计账目不同维度的管理组合，在系统内实时生成会计凭证，为财务管理工作的开展提供真实完整的业务单据，保证各项工作中的实效性和合理性。为了保证业财融合平台的效用得到充分发挥，财务人员要明确自身定位，对分析评价机制进行优化，积极推动智慧财务的转型升级，使信息技术在财务管理工作中的优势得到展现。

（五）提高沟通频率，统一业财目标

在推动业务和财务融合的过程中，企业财务人员需要与其他部门员工进行深入的沟通和高效的协作，要积极利用各种沟通工具，提高自身沟通能力，所以，财务人员要通过系统学习提高自身语言表达能力，深入了解业务流程有关的专业术语，从而在与业务人员进行合作时更加高效顺畅。财务人员要通过信息沟通平台进行数据资料的分享和调用，使各个部门员工能够快速高效地进行工作的对接。财务和业务部门之间存在信息沟通壁垒的重要原因是双方的目标和关注点存在差异，业务部门的主要目标是业务的拓展、市场的扩张、销量的增加等，而财务部门的主要任务是市场的分析、成本的控制、风险的管理等，所以，企业要对财务部门的职能进行重新定位，使其从价值管理者向着业务合作者转变，不但使财务人员深入了解业务流程和工作内容，还要积极通过线上、线下、线上线下结合等方式与业务人员进行沟通，了解他们的实际需求，做好事前的预测、事中的控制和事后的考核，为业务流程的优化提出可行性建议。

（六）拓展财务人员的知识储备

企业推进业财融合的过程中，财务管理人员要顺应工作内容和要求的改变积极进行职能的升级，提高自身专业能力和综合素养。财务人员要积极参与到自主学习当中，对自身知识、技术的知识面进行拓展，为财务和业务的有效衔接奠定基础。许多财务人员虽然具备丰富的财务管理知识，也具备实际操作能力，但是对于企业业务流程缺乏了解，影响了财务管理工作的质量。为了解决这一问题，财务人员要认识到业财融合的积极作用，深入学习经营、市场、信息、管理等方面的知识，提高自身数据分析能力、创新水平、信息技术操作能力等，推动数据分析结果的利用和价值转化，为决策层提供更加可行的建议。一方面，企业要建立科学完善的绩效考核机制，将评价结果与员工的薪资待遇进行对接，激发员工自主学习的积极性。同时，要将结果与责任追究制度挂钩，使财务人员明确自己的岗位职责，从而更好地履行自身职能。另一方面，企业要为员工提供各种方式的学习机会，通过定期培训、技术讨论、学术会议、网络教学、线上直播等方式，使财务人员可以及时了解和学习最新的技术动态，通过日常工作的实践和创新，提高企业团队的整体竞争力。

（七）改进绩效考核体系，降低业财融合成本

企业要建立科学有效的绩效考核制度，为业财融合各项工作的推进提供依据，有效节约成本支出。首先，企业要以整体战略规划为基础制定业财融合推进目标，将业财融合工作中上升到战略层面，引起所有员工的重视。其次，要对业财融合战略目标进行细化确定年度、季度、月度目标，从而为业财融合计划的具体推进情况进行监控和评价，对阶段性的成果和经验进行总结，及时对出现的偏差进行纠正。最后，企业要设立企业、部门、员工三个层面的考核指标库，通过财务和非财务、定性和定量相结合的方法，保证考核的公正性和结果的客观性，激发员工采用业财融合工作的积极性，加强部门之间的沟通和交流，有效节约各项工作推进的成本。

四、结语

随着全球化、信息化和市场化的不断发展，企业面临的市场竞争环境日趋激烈，对财务管理提出了更高的要求。业财融合是现代企业财务管理的必然趋势，需要引起有关人员的高度重视。企业要树立正确的业财融合理念，通过共享平台的搭建、角色定位的明确、业财目标的统一、绩效考核体系的构建、财务人员的培养等措施，加快业务和财务的融合，提高各项工作的效率和质量，为企业健康稳定发展提供保障。