大数据背景下税收风险监控体系建设

杨帆

摘要：现阶段大数据背景之下，为了可以进一步探索税收之中的风险监控体系，研究其建设策略，文章针对当前现状进行了深入分析，并且分析了税收风险控制的根基、关键以及核心，简单叙述了将当前大数据技术应用其中的必要性，最后从数据挖掘、技术应用、关系处理以及流程优化这四个方面说明了现阶段风险监控体系建设的基本策略。以此来提升税收的管理水平以及管理效率，使得税收步入现代化发展之中。

关键词：大数据；税收；风险监控体系

中图分类号：F812.42  文献标识码：A  文章编号：1005-6432（2023）11-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.11.000

随着社会的快速发展，数字化技术也随之得到了较为广泛的发展，被广泛应用到了各行各业之中。当前，大数据技术发展已经逐渐成熟。大数据技术的不断发展使得以往的生产模式以及人们的经济、社会活动发生了翻天覆地的改变，给各行各业的发展都带来了巨大的挑战，但是同时也为各个领域的发展带来了更多的机遇，当然也包含我国的税收管理。将这一技术应用到税收管理之中可以大大降低税收风险，实现有效监控。税务相关部门可以将当前具备的信息收录其中，建立一个税收的大数据仓库，进一步加强监管与控制，这样就可以使得税收管理更加有效。下文主要针对这一监管控制体系的建设进行分析与进一步的研究，以此来实现税收大数据化，推进其进一步发展。

1   税收风险现状

1.1   信息管税存在不足之处

1.1.1  数据信息整合力度仍然不足

其一，涉及到税务征管的有很多软件，比如增值税发票管理的体系、办公体系等这一系列的软件，使得管理过程之中的数据过于分散，不能高效的将其整合在一起并进行应用；其二，一些系统以及软件的应用率不高，比如金税三期这一税务体系，仍然不够完善，还处于进一步提升的阶段，其中的数据信息存在着不准确的问题，分析数据的功能也需要进一步的完善。

1.1.2  数据资源以及信息利用率较低

在税收方面缺乏统一的管理体系，因此税收管理无法针对各种类型的数据信息进行高效的集合、整理以及转换等工作，从而无法形成过多可以拥有、具备价值的数据信息。比如，当前的数据只应用在评估、监控以及稽查等方向，且分析数据的人员数量不足，手段较为落后，这就使得工作的效率大大下降，从而导致涉税数据信息的价值无法充分发挥，造成资源浪费的现象发生。

1.1.3  共享度存在不足

其一，各個部门之间的信息数据的共享度存在不足，之间的数据相互分离，使得每一个部门之间的数据信息成为“孤岛”；其二，涉税信息数据之中的绝大多数都是在税务相关部分内部进行共享与传递，尤其是关于税源的一些发展情况以及管理上的规律，工商部门、银行以及质检部门这些单位在管理过程之中信息公用部分过少，这就会使得相关单位在日常管理过程之中无法将涉税的相关信息进行整合与进一步的分析，会在很大程度上影响其管理的效率与质量。

1.1.4  相关人员在现代化信息化方面的素质不高、适应能力较低

现阶段，税务部门之中能够操作征管系统且具备税收知识的人才并不多，因此，缺乏此类复合型人才，再加之一些干部对企业管理体系并不是十分了解，所以无法及时地进行税务追溯以及企业关联的查询工作，这就使得数据信息的作用无法充分发挥出来，也没有达到税收征管的最终目的。而且，税务部门内部的业务部门与技术部门之间协调度较低，没有过多的联动，且无法快速进入到信息化税务管控之中，适应能力不强，这也会影响到税收的进一步发展，使得税收信息化无法快速的普及。

1.2   监控不足

1.2.1  税收部门在风险信息管理方面缺少效率，不够全面

其一，没有建设高效的管理机制，同时其风险监管的机制缺少长效性，不够扎实，这就使得涉税信息无法全面搜集获取，最终影响到分析的准确性，导致税收仍然存在较大风险；其二，没有从源头开始进行监管，现阶段的涉税信息主要来自纳税人的纳税申报以及税务登记等行为，因此其日常的信息数据更新速度过慢，且监管方式过于单调，对于纳税不健全的企业或者个人来说，其涉税风险仍然过高，监管控制的难度也比较高。

1.2.2 风险预警体系存在不足之处，还需要进一步的完善

目前的预警系统智能从日常的纳税、评估、稽查以及巡查等日常环节之中进行预警，无法从行业以及风险来源等方面进行分析。提前做好风险预警工作，可以进一步提升税源管理的效率以及精准度，使得税源管理可以更加具备针对性，做好风险评估与分析的工作。

1.2.3  风险控制方式存在不足，不够优化

目前，基层的税务部门对于企业的税务管理与控制往往采取的都是事后管理的方式，带着问题进行控制与管理，这种管控方式只注重监管企业，忽略了对于企业的服务，因此，无法完全掌握纳税人的实际经营情况。

1.2.4 管理能力存在不匹配的情况

其一，重点税源在监管控制上内容不够全面，效率有待提高。税务相关部门进行监管的内容主要是税务登记等，属于静态税务信息，而纳税人的一些动态信息则无法搜集全面，比如行业发展状况以及前景等，在事后这种监管方式以及分析方式之下，就使得税务部门的监管水平大大降低；其二，针对重点税务来源的预测与分析上的准确性也不高，不具备精度。大部分税务部门采取的预测方式都是基数加上增减的一些影响因素，这类预测方式存在不准确行，缺乏科学合理的依据，因此，所预测结果并不具备精准度，可信性较差，存在偏差。

1.3   安全管理存在隐患

第一，务机关忽视了保存信息数据的安全性，不够重视。比如，一部分税务工作者在平时习惯并注重保存纸质版的信息数据以及资料，而忽略了电子版的备份，而另一部分则恰恰相反，比较侧重电子数据的保存，而忽略了传统纸质版的保存形式。还存在一些重视系统的应用却忽略了对于网络系统的防护现象等等，这都是由于税务工作者本身对于信息数据安全性方面的重视程度不高，因此，对于信息数据的安全意识较差。

第二，信息系统方面的安全体系需要进一步完善。在开发一些电子体系或者项目之时，缺乏保护信息安全的意识，没有考虑到长远的信息安全，導致安全体系建设还不够完善。

第三，安全防护的手段与措施也需要进一步加强。在应用信息技术与互联网技术之时，应当具体到软件的可操作性以及权限问题，尤其是针对一些具备安全隐患的信息数据，应当在这部分信息数据之中应用防火墙等技术，设置抗病毒体系、定期设置不同的密码以及口令，重要的信息数据需要进行备份，同时也需要开展相关的演练活动，提升技术人员的应急水平。另外，尽管一些软件公司有下派一些技术安全人员入驻，但是却没有采取相应的管理策略，这就使得相关信息的安全无法得到保障。

2   税收风险控制

2.1   根基

进行税收风险控制，最根本的是税务机关是否全面掌握涉税信息，这个信息是进行把控税收风险控制的根本，掌握并控制其相关的涉税信息是进行风险把控的首要任务。为了全面把控涉税信息，就需要依托大数据技术以及信息技术，将这些数据信息搜集起来并登记到网络上，以此来实现信息数据的共享，构建信息平台，使得信息共享以及采集更加规范化，使得各个部门之间的信息数据以及资源实现共享。

在当前背景之下，政府借助信息技术进行主导，并将信息共享平台作为技术支撑，以此来实现其相关信息的交换。将工商、社保以及银行等与税收相关单位与部门都接入平台之中进行统一的管理，并且可以依据不同部门的不同职能来设计相对应的功能与板块，进一步完善其信息处理的标准与管理流程，定期进行信息的交换与发布，使得信息交换、共享平台更加规范化、科学化。

为了使得信息采集更加及时、连续、完整且真实，需要进一步提升信息数据共享的质量，通过与各部门之间的信息共享与收集，使得税务部门可以掌握企业的发展状况以及各类信息，将这些信息与其会计税务信息之间相互印证，就可以大大提高其信息数据的真实性，提升税务管理的效率。

2.2    关键

风险控制的关键就在于搜集到的大量信息数据能否转成可以利用的资源，随着信息共享平台的开发与建立，大量数据呈现其中，使得税务体系朝着大数据时代发展。其中搜集到的相关数据大部分都来自不同的体系与渠道之中，存在着多样化的特点，因此，将这些数据转变成为税务体系可以利用的数据资源就成为当前风险控制与管理的关键。

2.2.1  质量管控

第一，健全相关制度。为了确保相关数据资源的质量，税务机关需要建立健全相关制度规范。其一，在明确数据采集标准的基础上强化采集的过程与制度；其二，建立统一的管理控制制度，完善数据使用全过程的管理机制，避免出现重复、零散、效率过低的问题；其三，因材施教，做到个性化的管理，解决由于信息发展以及经济发展不同而出现管理重点不同的问题。

第二，质量管控体系的建立。在健全相关制度的同时，需要确保质量的管理与控制，从全过程入手，梳理各个渠道数据之间的关系，统一指标，健全标准，使得质量的管理与控制更具长效性。其一，根据标准采集相关数据，在技术支撑的原则上进行数据与数据结构的规范，强化其管理模式；其二，利用现有编码以及技术对搜集到的数据在储存之前进行检验，及时发现其中的风险与异常信息；其三，设立严格的权限管理，坚决杜绝没有权限的人员接触相关保密信息，加强对数据的安全管理与防护；其四，对于无效的管理模式以及质量低下的数据信息，需要根据实际情况进行处理，以此来提升数据信息的质量。

2.2.2  增值应用

其一，进行信息对比。将纳税人的相关信息与经济普查、银行等提供的信息进行对比，发现不对的地方立马进行核查，加强对其信息的管理。并且可以借助公安系统来核对纳税人的信息，避免出现不法分子利用空档实施违反犯罪活动。通过各个机关之间的信息共享，可以进一步加强税务管理工作以及风险管控工作的效率。其二，数据挖掘。在进行数据管理的过程之中，不仅需要及时搜集信息，还应当充分挖掘现有的信息。

2.2.3  应用技术

其一，遥感技术的应用。在采集信息以及信息交换的过程之中，注重查询技术以及搜集技术的应用，关注技术的发展，拓宽遥感技术以及各类技术在其中的应用，跟踪监管纳税人的经营生产活动，使得税收实现自动化。其二，分析技术的应用。根据各类工具以及技术的特点，将其应用在税收风险管控过程之中，促使各个环节都可以充分的利用技术工具。

2.3    核心

第一，高效化分析。税收风险的把控与管理需要发挥各个部门之间的作用与职能，按照循序渐进，从简单、综合再到深度这三个维度加强对于信息资源的管理与运用。其一，对于搜集的信息资源进行加工与比对，确定其有效性以及真实性，保存有效信息资源，去除无关的数据，并对留存下的数据信息进行分类；其二，接收信息的部门进行综合分析，从各个角度进行全方面的比对；其三，征管部门进行最后的深入分析，筛选出税收管理过程之中的疑点信息。

第二，多元化管理。根据纳税人以及相关企业的经营类别以及信息，来科学合理的进行税源的划分，多元化的进行税收的管理与控制。其一，重点税源需要根据信息系统之中的信息建立相关的指标与模板，进行对比分析，从而实现动态化的监管；其二，中小税源需要增加对其纵向以及横向数据的比较，对比往年的评估结果以及相关的企业案例，增强风险预警的精准性，对存在风险以及异常的企业进行集中的评估；其三，零散税源则需要按照行业、地域以及规模进行详细分类，联合相关的部门定期进行普查，掌握其身份信息，并及时进行登记，发现问题及时采取措施，以此来弥补税收管控过程之中的漏洞。

第三，多优质化服务。通过更加高质量的服务，以此来提升纳税人以及相关单位对于税务管理的满意程度以及对于税务管理的遵从，促进管理的效率与质量。政务信息公开需要落实到实际之中，及时公布相关的法律政策，解决纳税人与征税方之间由于信息不对等而存在的矛盾与问题，确保纳税人及相关单位可以及时获取到最新的政策，自觉进行纳税。需要进一步保障纳税人以及相关单位的合法权益，将各个反馈渠道进行结合，建立快速响应其诉求的机制，拓宽其维权的渠道，使得纳税更加公平，从而有效降低税收的风险。

3   大数据背景下税收风险监控的必要性与体系建设

3.1   必要性

针对上述所说我国目前存在的一些問题，进一步加强对于大数据技术的应用对于税收风险监控来说已经是大势所趋、势在必行，具体来说大数据技术的应用主要有以下三点优势：其一，大数据技术的应用可以使得税收方面的监控更加全面化，使得信息数据可以得到全面的监控。现阶段，随着社会的不断发展，财务信息化成为了当前主流趋势与基本模式，通过对企业财务数据的监管与控制可以在很大程度上高效的识别出一些潜在的风险，从而针对此做出及时的反应，来降低风险性；其二，借助此项技术可以使得税收风险得以预防或者识别。预防风险是对其监管与控制的重要目标，同时也是降低损失的关键策略，将大数据技术应用其中，可以充分利用此项技术来进行数据的分析与挖掘，以此来实现风险的管理与把控，并且使得风险管控具备前瞻性，从而改变以往的事后处理，实现风险的预防与事前把控；其三，将此项现代化技术应用其中可以进一步提升风险监控的有效性，近几年，随着我国社会经济的迅猛发展，税收部门在风险管控方面也逐渐广泛，数据规模也随之越来越大。此项技术在其中的应用则可以使得广泛庞大的数据得到有效的管理与控制，从而提升其管控的效率与质量。

3.2    体系建设

3.2.1  加强对于数据的挖掘、分析与应用

当前，由于税务部门的相关管理工作主要是针对的数据，因此，相关政府部门应当将大数据技术作为其技术支持，将税务管理平台统一，实现数据信息的共享，并设置相关权限，允许税务部门接入到该管理平台之中，开放对其相关信息以及数据的使用，借助此类方法就可以实现全面性的管理。此外，税务部门在针对涉税信息以及数据进行分析处理以及加工的过程之中，不能单单只对数据进行单一的分析，而应该针对所以相关的信息数据进行全面、系统的分析与处理，这就需要相关技术作为支持，而大数据技术应用其中恰好可以满足其数据分析的需求。在对其应用的过程之中，需要进一步加强数据挖掘以及数据处理、分析等技术在涉税信息数据管理过程之中的运用，使得行为信息可以挖掘的更加全面具体，从而实现风险的全面监管与控制。

3.2.2   加强对于大数据技术的应用

近几年，随着社会的不断发展进步，大数据技术也随之不断发展，Scribe以及R等技术逐渐得到了广泛发展，这些技术可以应用到数据信息之中的多个领域，比如挖掘、搜集以及分析储存等等。当前，很多大型企业都增加了对这些技术的运用。税务部门管理着许多数据，因此，也需要跟上时代的发展，将大数据技术应用其中，这样才可以提升办事效率。在当前这个数据时代背景之下，税务部门必须将其作为自身技术的支撑，以此来提升税务风险的管理水平，实现对其所掌握数据信息的监管与把控，从而降低风险概率。

3.2.3  专家决策以及数据分析之间的关系需要做好处理

从大数据技术的本质上出发来看，其依然只是机器化的处理，对于数据的处理也是量化为标准的，因此，大数据技术还是无法完全取代人对于数据的处理思维，只能将此技术作为决策的辅助。所以，在其中应用此项技术还应该处理好该项技术数据分析结果与专家分析思维这二者之间的关系。首先，需要明确，大数据技术并不能完全取代专家以及人的思维决策，不可以将大数据技术的分析结果直接作为其唯一的依据，必须进行人工审核，确定数据分析与决策的合理性；其次，还需要进一步加强并完善数据分析与挖掘，尽可能使得最后结果可以更加真实有效；最后，还需要强化分析的标准，以此来使得数据更加合理，这就需要运用复核技术，建立数据库来判定数据结果是否合理。

3.2.4 优化流程

大数据技术虽然可以在很大程度上提升税务数据的管理有效性，但是同时也对其管理的流程提出了更高的要求，需要进一步优化其管理流程，通过查阅相关的经验以及对于其经验的借鉴，发现税源管理流程的优化可以分为三大部分。第一，是数据信息的搜集、挖掘与整理，即税务机关自身所拥有的信息加之第三方给予的信息以及相关的税务登记信息全部上传到数据平台之中，并且通过相关技术对其进行综合的整理与搜索；第二是有关数据的筛查工作。对于第一步所搜集到的信息进行比对，结合纳税登记对其进行评估，这样就可以将一些可疑数据筛选出来；第三，是针对税务风险的处理。针对上一步筛选出来的信息数据与风险源进行统计，分析可能存在的风险，并针对此进行处理、解决，制定策略。

4    结语

综上所述，在如今的信息时代之下，大数据技术的应用十分广泛，因此，税务风险监控体系之中也应当进一步加强对其的合理应用，以此来建立现代化的税收风险监控体系。针对上文的相关叙述，对风险监控策略体系的建立提供了相关措施，希望可以进一步推动我国在税收风险方面的监控，使得我国税收风险监控更加现代化、高效化。

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