财务风险评估与防范策略研究

王瑶 浙江五云环境建设有限公司

引言

财务风险是企业面临的重要问题之一，它涉及企业的资金流动、债务偿还、盈利能力等方面。在当前经济环境下，企业面临着越来越多的财务风险，如市场波动、利率变化、汇率波动等。因此，对于企业而言，评估和防范财务风险是至关重要的。

一、建设企业的财务风险分析

（一）建设企业的财务风险特征和类型

1.风险特征

建设企业主要从事工程建设和房地产开发等领域，在市场营销和销售方面面临着诸多挑战和不确定性，其特点是固定资产投资较大、资金回收周期长、资金占用周期较长、项目周期较长等。这些特征使得建设企业在财务风险方面具有一定的特殊性。

首先，建设企业的资金需求较大，涉及固定资产、人力资源等多方面的投入。其资金回收周期长、资金占用周期长，导致企业存在较高的流动性风险和融资风险。特别是在资金紧缩、市场不景气的情况下，建设企业很容易面临资金周转困难的局面。

其次，建设项目的周期长、投资风险高。建设项目需要通过政府招标、环评审批、前期调查研究等一系列复杂程序，具有较高的前期投入和风险。一旦项目开展，由于项目周期长、现金流回收时间较晚，因此也存在着较高的运营风险和市场风险。同时，建设企业涉及的工程和项目数量众多，工程进度管理和质量控制等方面存在操作风险，都可能对企业的盈利能力造成较大的影响。

再次，建设企业的特点决定了其在财务风险防范方面需要特别注意的问题。例如，固定资产投资较大，需要对固定资产进行充分评估和管理，以防资产贬值或闲置。

2.风险类型

建设企业在财务风险方面面临多种类型的风险，这些风险可能会导致企业面临经济损失或破产风险。以下是建设企业的财务风险类型：

（1）市场风险

建设企业在市场风险方面面临的主要挑战是市场需求的波动和变化。建设行业的政策和法规经常变化，这会影响到建设企业的营收和盈利能力。建设企业需要遵守相关法律法规和标准，否则可能会遭受法律风险和经济损失。

（2）资金风险

建设企业需要大量的资本投入，例如购买设备和技术、招募人员、开展营销和推广等。这些资本投入需要较长的周期才能收回成本并实现利润。然而，资本投入和回收周期之间的时间差可能会导致企业面临资金短缺的风险。

（3）管理风险

建设企业需要科学有效的管理和监管机制，以确保项目质量、成本和进度的控制。管理不善可能会导致项目延迟、成本超支和品质问题等风险。此外，企业也可能面临法律和法规方面的管理风险，例如违反环境保护法规或违反国家税收政策，这些都可能导致企业面临罚款和法律诉讼风险。

（二）建设企业的财务风险产生原因

建设企业的财务风险产生原因是多方面的，这些原因与行业的特殊性质和宏观经济环境有关。以下将对建设企业的财务风险产生原因进行详细描述。

1.宏观经济环境因素

宏观经济环境因素是建设企业面临的主要财务风险产生原因之一。经济周期的波动、通货膨胀、利率变化和货币汇率波动等因素都会对建设企业的财务状况产生影响。例如，在经济低迷期间，企业的营收和利润可能会下降，同时，融资成本也会增加，导致企业面临资金压力。

2.行业特殊性质

建设行业的特殊性质也是导致企业面临财务风险的原因之一。建设项目通常需要较长时间的投入和回报周期，需要大量的资本投入，并且存在一定的不确定性。这种不确定性可能来自技术和设备的成熟度、政策和法规的变化、市场需求和竞争状况等方面。因此，建设企业需要考虑这些因素，并采取有效的风险管理措施，以降低项目风险。

3.管理问题

建设企业面临的财务风险还与管理问题有关。这些问题可能来自企业自身的管理能力、流程和体系，也可能来自项目管理的不足。例如，管理能力不足可能导致企业无法有效地管理项目的成本、质量和进度，从而导致项目延期、成本超支和品质问题。

4.税收和法律问题

税收和法律问题也是建设企业面临的财务风险因素之一。企业应遵守国家税收政策和相关法律法规，否则可能会面临罚款和法律诉讼风险。例如，环保项目需要严格遵守国家相关的环境保护法规，如果企业在项目执行项目后未能遵守相关法规，可能会面临巨额罚款和声誉损失，严重影响企业的财务状况和未来的业务发展。此外，税务问题也可能对企业的财务状况产生影响，例如未按时缴纳税款会导致罚款和利息支出增加，从而影响企业的现金流和利润。

二、财务风险评估的方法和流程

（一）财务风险评估的方法

财务风险评估是指对企业在未来经营过程中可能面临的财务风险进行定量或定性分析和评估，以识别和评估风险因素、确定风险水平并采取适当的风险管理措施。以下是几种常用的财务风险评估方法。

1.财务比率分析法

财务比率分析法是通过计算企业的财务比率，如偿债能力、盈利能力、流动性、运营效率等，评估企业的财务状况和风险水平。通过对比企业与同行业的财务指标，可以了解企业在行业中的位置和竞争力，并识别企业面临的风险和潜在问题。

2.现金流量分析法

现金流量分析法是通过对企业的现金流量进行分析和预测，来评估企业未来的现金流量状况和风险水平。通过对企业现金流量的构成和变化情况进行分析，可以了解企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流量状况，并识别企业面临的现金流量风险和潜在问题。

3.事件分析法

事件分析法是通过对企业发生的重大事件进行分析和评估，来识别企业面临的财务风险和潜在问题。这些事件包括企业经营策略的调整、重大资产收购、法律诉讼、财务舞弊等。通过对这些事件进行分析，可以了解企业面临的风险因素和可能带来的财务影响。

4.场景分析法

场景分析法是通过构建多种不同的经济和市场环境场景，并对企业在不同场景下的财务表现进行分析和预测，来评估企业面临的财务风险和潜在问题。这种方法可以帮助企业预测和应对可能出现的经济和市场变化，从而制定相应的风险管理和应对策略。

（二）财务风险评估的流程

财务风险评估是对企业未来可能面临的财务风险进行评估和控制，为企业的风险预警和风险管理决策提供依据。以下是一般的财务风险评估流程：

1.确定评估范围

需要确定财务风险评估的范围和目标，例如对整个企业的财务风险进行评估，或是对某个具体项目或业务领域的财务风险进行评估。

2.收集相关数据

根据评估范围和目标，需要收集相关的数据，包括企业财务报表、财务指标、经营数据、市场数据等。同时，也需要了解政策法规、行业动态等外部因素对企业的影响。

3.选择评估方法

根据收集到的数据和评估目标，选择适当的财务风险评估方法，如财务比率分析、现金流量分析、事件分析或场景分析等。

4.分析和评估

通过所选择的财务风险评估方法对企业的财务状况和风险水平进行分析和评估。根据分析结果，识别企业面临的财务风险、风险原因和可能的财务影响。

5.制定风险管理策略

根据评估结果，制定相应的风险管理策略和应对措施。这些措施可以包括加强内部控制、优化财务结构、增加现金流量、降低成本、寻求融资支持、推进风险保险等。

6.监控和调整

财务风险评估不是一次性的工作，需要定期进行监控和调整。企业需要及时跟踪财务状况和风险变化，根据情况调整风险管理策略和应对措施，保持企业的财务健康和稳健发展。

三、财务风险评估与防范有效策略

（一）财务风险评估

财务风险评估是识别、分析和评估企业面临的财务风险，以便采取适当的措施来规避或减少风险对企业的影响。财务风险评估包括财务分析、比较分析和趋势分析等方法，通过对企业的财务状况、经营活动和市场环境等多个方面进行综合分析，识别出企业可能面临的财务风险类型、程度和原因，以便采取针对性的措施进行防范和控制。

（二）内部控制

加强内部控制是防范财务风险的重要措施。企业应该建立健全的内部控制制度，包括会计核算、财务管理、审计监督等方面的控制措施，以确保财务信息的准确性、真实性和及时性。同时，企业还应该加强对员工的培训和管理，提高员工的财务意识和风险防范能力。

（三）外部监管

外部监管是防范财务风险的另一个重要手段。企业应该积极配合监管部门的监管，规范经营行为，遵守财务法规，确保财务信息的真实性和完整性。同时，企业还应该加强对行业政策和市场环境的研究和分析，及时调整经营策略，避免因政策变化和市场风险而导致的财务风险。

（四）风险管理和控制

风险管理和控制是防范财务风险的重要手段之一。企业应该制定科学、合理的风险管理和控制方案，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险应对和风险监测等环节。企业应该加强对各类财务风险的识别和评估，采取针对性的措施进行防范和控制。同时，企业还应该建立应急预案，及时应对突发事件和不确定因素，最大限度地减少财务风险的影响。

总的来说，财务风险评估和防范是企业财务管理工作中的重要内容。企业应该根据自身情况和特点，采取合适的策略和措施进行财务风险评估和防范。其中，加强内部控制、配合外部监管、科学制定风险管理和控制方案等都是非常重要的措施。同时，企业应该不断完善财务管理制度，提高财务人员的专业素养和风险防范能力，以确保企业财务稳健、健康发展。最后，企业应该始终关注市场变化和政策环境的变化，及时调整经营策略和防范措施，预防财务风险的发生，实现企业的可持续发展。

四、具体实践——以L建设企业为例

作为一家建设企业，L 建设企业必须认识到财务风险评估和防范的重要性，采取一系列有效的策略和措施，从而确保企业的财务稳定和可持续发展。对此，我们将具体分析L 建设企业如何根据四个策略进行针对性的实践。

（一）加强内部控制

L 建设企业在内部控制方面，建立了完善的会计核算体系和财务管理制度，制定了资金管理规定、借款管理规定、采购管理规定、费用管理规定等制度，严格控制资金使用和风险管理。在财务审计方面，L 建设企业对财务报表进行严格审计，确保财务报表的真实性和准确性。此外，该企业还建立了完善的风险管理和内部审计机制，对内部业务流程进行监督和检查。

（二）配合外部监管

L 建设企业积极配合政府部门的监管和监督，认真履行各项税收、建设和安全生产等法律法规，遵守社会道德和商业道德规范，加强企业形象的维护和提升。该企业与税务局、建设部门、工商局等相关部门建立了稳定的合作关系，定期向政府部门提交财务报告和经营情况，保证企业在法律法规范围内合规运营。

（三）科学制定风险管理和控制方案

L 建设企业在风险管理和控制方案上，采取了多种策略和措施。首先，企业成立了风险管理委员会，对企业经营活动中的各种风险进行评估、分析和控制。其次，企业采取了保险措施，为企业的重要财产和生产设备进行保险，避免因突发事件导致的财务风险。此外，企业还加强了与供应商的沟通和协调，规范供应商的合作流程，降低采购成本和风险。

（四）不断完善财务管理制度和提高防范能力

L 建设企业在财务管理制度和防范能力方面，采取了多种措施和方法。首先，企业加强了财务人员的培训和教育，提高了财务人员的专业素养和风险防范能力。其次，企业建立了严格的财务审批流程和预算管理制度，对财务活动进行全面监督和管理。此外，企业还开展了内部控制自查和风险评估工作，及时发现问题并加以纠正。

综上所述，L 建设企业在财务风险评估与防范方面采取了一系列有效策略和措施，不断完善财务管理制度和防范能力，从而确保企业的财务稳定和可持续发展。在实践中，企业需要注重策略的针对性，根据自身实际情况，制定适合企业的具体措施，并不断完善和调整策略，以适应市场和经济环境的变化。同时，企业需要建立有效的内部控制机制，加强对风险的评估和防范，积极配合政府部门的监管和监督，保证企业合规运营。只有这样，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现可持续发展的目标。

结语

对于建设企业来说，财务风险评估和防范是保障企业稳健发展的重要手段。在财务风险评估方面，企业需要了解自身的财务状况、行业状况和宏观经济环境等因素，从而制定出适合企业自身的财务风险评估方法。在防范策略方面，企业需要建立完善的财务风险管理体系，制定合理的财务预算和风险控制措施，加强内部审计和风险监测，以及开展有效的风险防范培训和沟通等。在实践中，企业还需要结合自身的实际情况和行业特点，采取有针对性的措施来防范和化解财务风险，以保障企业的长期稳健发展。