企业智能化财务决策模式

李乐／文

随着人工智能技术的广泛应用，当今时代的财务决策模式已实现智能化转型。智能化财务决策有助于增强财务决策的合理性，增强企业工作的规范性。智能化财务能帮助企业的决策者进行高质量的决策，解决传统决策工作中存在的问题。因此，构建完善的财务决策机制是企业发展的大势所趋。优化财务决策体系，有助于完善企业的决策流程，让企业的各项工作趋于智能化、高效化，促使企业财务工作搭上人工智能的快车，实现财务管理体系的转型与升级。文章对企业决策的科学性进行分析，探讨智能化模式下财务决策实施的具体方案，认为在智能化体系下开展财务决策，有助于财务决策工作的规范化管理，适应企业财务决策发展的趋势。

企业 人工智能 智能化财务决策

随着人工智能在财务领域的应用，智能化技术对财务工作产生的影响日益凸显。但是当前大部分企业在人工智能应用方面局限于会计核算，财务决策方面缺乏智能化体系的加持。财务决策作为财务管理的重要环节，企业通过增强财务决策的规范性，能够为决策提供必要支持。但是当前智能化模式下的财务决策存在缺陷，企业要对缺陷进行整改，以增强决策的科学性。

相关概念

财务智能化是推动企业财务管理变革的重要方式，借助信息技术，以人工智能为主体，让原本由人工完成的工作由智能化系统替代。财务智能化能够对传统财务工作进行升级，以不违背会计规范为前提，对财务管理流程进行再造，将财务人员从大量的重复性工作中解脱出来，由智能系统自动完成基础工作，并按照智能系统预设的模板开展财务分析、预测，为企业的管理提供建议。对财务工作进行升级体现为扩展财务边界、丰富财务分析内容、提高财务工作的价值。借助财务智能化，能够让企业有序获取各方面的财务数据，使财务管理流程更加精细化与科学化，实现对财务管理的智能化管控，为企业的管理提供准确、动态的信息，促进企业长效发展。

财务智能化的目标是帮助企业降低成本，增强企业的风险防范能力，提升企业的财务信息质量，让企业的财务管理从原来的核算与监督转向为管理工作提供支持，转变传统模式下财务工作滞后的状态，让财务为业务提供支持，强调对企业的业务进行协调管理与风险控制。优化企业管理流程，立足财务视角，让企业的管理流程更具有前瞻性与规范性。

企业智能化财务决策建设方案

明确智能化财务决策系统的信息结构

开展智能化财务决策前，要确保基础信息系统契合财务决策建设方向。具体而言，智能财务系统包括以下三个层面。

数据层

数据层负责数据清洗、挖掘等工作，收集整理本地数据库中的审计信息、财务信息，以及互联网上的政策信息、税务信息，并对各类信息进行分类管理，提高信息管理水平。企业收集与梳理各类数据，能够确保财务决策的及时性，提高财务决策效率。

分析层

分析层是开展财务决策的主要层面，通过储存知识、方法、模型，针对各类财务决策制定相应的分析机制。在分析层，通过设计人工智能的分析指令，从相应的库中调取知识、方法、模型，并通过深度学习算法不断更新知识、方法、模型，之后对各类数据进行分析，形成结果，传递至人机交互系统。这一过程涉及画像，即对某一事物的全面描述。比如在对企业进行画像时，应分析企业组织架构、治理结构、风险偏好等因素，并结合企业的财务状况、现金流状况、财务风险等。同时，对企业外部投融资环境、市场环境、经济环境等进行分析，形成外部环境画像。画像包含高度概括的分析结论，还能够通过数据钻取的方式获取原始数据。在整个决策流程中，对于具有高度重复性和逻辑性较稳定的部分，可以应用自动化技术进行处理。

交互层

交互层是连接企业决策者和员工之间的纽带，借助自然语言处理技术对各类数据进行高效处理。制定财务决策目标之后，由交互层将决策目标传达给人工智能系统进行分析。完成决策之后，通过交互层输出相应的财务决策报告，并根据决策者的需求不断更新与优化报告。

明确决策机理

在传统模式下，企业股东存在信息不对称问题，实施智能化决策模式，决策将更具科学性、稳定性，有助于保障股东的合法权益。

首先，获取各类有价值的信息。借助大数据技术，可以形成海量的结构化、半结构化、非结构化数据，对各类数据进行深入分析，企业能够更好地掌握财务状况及外部财务环境。但是所获得的各类数据质量参差不齐，无法直接用于企业的财务分析。此时企业就要系统梳理信息，将之变为有价值的信息，并分类储存。这种方式不仅能增强企业的经营能力、盈利能力、偿债能力，还能使企业分析机制更加科学，增强企业财务决策的科学性。

其次，在获取有价值的信息后，要借助财务分析方法和深度学习算法，对企业的偿债能力、发展能力等进行评价，并通过画像匹配制定最佳的财务决策。将海量数据转化为财务决策，在这一过程中，数据会被不断赋予新的含义，并且会被不断精简，从而形成从数据到决策的闭环管理机制。

企业智能化财务决策的问题

基础管理不完善

加强信息系统建设能为企业开展财务决策提供有力支持，确保企业的工作流程有序开展。但部分企业的基础信息管理制度不完善，无法为企业工作的开展提供支持，各项工作存在随意性。

决策机理不够明确

企业在开展财务决策时，要明确决策机理，确保财务决策的科学性。但是部分企业在开展财务决策时，决策方向不够合理，不了解如何借助人工智能系统开展投融资等方面的决策。

决策模式不合理

企业要不断优化人工智能系统，从而提高智能化决策质量。但部分企业的决策模式一成不变，没有结合企业发展动态调整决策机制。

人员参与决策的能力不足

企业开展财务决策要重视人员参与，只有人员充分参与，才能切实增强财务决策的科学性、合理性，并不断优化决策流程。但是部分企业员工能力不足，无法为财务决策提供支持。

企业智能化财务决策的建议

健全基础管理

构建和完善信息系统

首先，建立基础系统。企业要重视基础系统的建设。基础系统包括ERP系统、HR系统等，相关系统能为企业决策提供科学的数据。计算机系统处理各项数据相对于人力处理更可靠，并且基于信息系统开展财务管理，能为企业提供必要的支持。同时，在信息系统日益普及的背景下，借助其处理企业各项数据，能够提高数据管理效率［1］。

其次，构建数据库。企业的各类数据经过系统处理之后，要分层次储存到数据库中，为财务决策提供必要的支持。企业可以自行构建数据库，但是这样投入成本较高，因此中小企业可以租赁云端数据库，由运营商构建维护，企业仅需要支付相应的使用费用，能够大幅节约成本。

最后，完善人力资源管理机制。财务智能化建设是企业变革的重中之重。企业要关注员工的能力水平，对员工开展必要的培训，让员工掌握信息技术，能够熟练开展工作。在财务智能化管理模式下，信息系统虽然承担了大量的基础财务工作，但仍然有大量工作要由人工处理，因此企业要加强对人员的培训，让员工掌握专业的知识和技能，为企业的发展提供必要支持。

完善制度体系

首先，优化授权管理制度。财务智能化模式牵涉大量数据及企业机密，企业要严格按照规范执行各项操作，以确保信息安全。使用信息系统，企业不同层级员工的工作内容要与人员权限相匹配，根据人员的职责明确管理领域。企业不同层级人员的工作权限有一定的差异，企业的高层管理者要把控企业整体发展，因此要能够获取本企业的全部信息；企业中层管理者仅负责部分工作，如某个部门的管理工作，数据获取权限应局限于某个部门；企业的基层员工主要负责日常工作，仅能获取基层相关数据。同时，企业要执行授权审批机制，确保业务系统和信息系统的数据相互衔接，当企业数据出现错误时，要制定规范的审批程序对各类数据进行退回［2］。

其次，优化追责制度。为确保企业财务决策工作规范、合理，企业要健全追责机制，以确保企业人员的权限得到严格管理。当员工在工作中作出错误的决策时，要向相关人员追责，使其承担相应的工作责任。

明确决策机理

企业财务决策包括投融资决策、成本决策等，明确决策机理，能确保企业的决策工作更加科学。

开展筹资决策

企业开展筹资决策主要是结合企业画像和筹资工具画像进行分析。企业开展筹资决策要分析筹资期限、筹资金额、筹资成本等方面的信息，在形成筹资目标之后，由信息系统结合筹资决策目标提取有价值的信息，包括企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等，再结合外部各类筹资工具的风险、成本等信息，帮助企业制定合理的筹资方案。

开展投资决策

企业开展投资决策，要明确投资目标，具体分析投资方向、投资规模等。企业的投资方向包括投资产品、投资设备、收并购、投资新技术等。企业还应对各类画像进行匹配，分析产品、设备、技术等的投资回报率以及可能存在的风险。

开展成本决策

企业开展成本决策，即在对企业各类画像进行数据钻取的基础上，分析各类成本的具体情况。例如，企业对人力成本画像进行数据钻取之后，能够详细分析人力成本的情况，并结合企业实际制定优化对策，以提高企业的成本管理水平。

构建特殊决策模型

企业的财务智能化决策包括投融资、成本管理等方面的决策，能为企业的管理层提供特殊决策支持。当企业管理层有特殊决策需求时，会借助深度学习算法对企业工作进行分析、识别，从而调整具体的决策方法。在制定特殊决策的过程中，系统生成决策之后要由人员不断优化决策流程，将每次决策的结果作为下一次决策工作的经验，为开展决策工作提供必要的支持。

改进决策模式

确保财务决策符合企业工作方向

工作目标是企业开展财务决策的起点，企业要结合自身发展需求制定财务决策。企业不同层级人员的工作目标有一定的差异，低层次人员的决策目标更加具体，如选择具体的销售方式、供应商、生产线等。企业高层管理者的决策要求更加宏观，如分析企业战略规划、长期发展规划等。企业开展财务决策，要确保决策和相关人员的工作目标相匹配，使决策工作科学有效。

动态调整决策方式

企业在开展财务决策时要分析内外部环境，结合外部环境不断改进财务决策模型，对企业决策方案进行动态调整［3］。

持续完善企业的财务决策系统

企业在开展财务决策时，要对企业财务决策的科学性进行评价，判断企业的财务决策是否科学，并动态收集相关人员的反馈，确保企业的财务决策符合企业工作要求。在开展财务决策之前，企业要对决策工作进行分析，判断决策方案是否存在问题，并针对存在的问题进行优化，促使财务决策方案更加完善。

重视人员参与

企业开展财务决策的主体是人员，虽然信息系统能够为企业开展财务决策提供支持，但信息系统并非取代人员的职责。

首先，对财务决策目标进行分析。企业开展财务决策，先由人员提出决策目标，在明确决策方向之后再由信息系统开展决策。这一过程不需要人员参与，但需要人员对其进行评价。如果决策不合理或效果不理想，则要不断优化与调整决策。

其次，动态改进财务决策方案。企业财务决策要以信息系统为主导，不断分析企业画像，并在作出决策之后以图形、表格等形式生成报告。人员要对报告进行审阅，并修正和完善决策方法。

财务智能化的应用给企业财务管理工作带来了巨大影响，能够使企业的财务管理流程更加规范，促使企业的财务信息更加合理。但当前财务智能化决策在企业的应用还不够广泛，相关功能还不够全面，无法满足企业管理者的需求。本文对财务智能化决策进行了探讨，认为在智能化模式下要充分借助人工智能系统开展财务决策，以增强财务决策的规范性，强化对企业管理者的支持。此外，在运用智能化决策模式时，要认识到人工智能仅是对人员的补充而并非替代，在未来要进一步重视人员的作用，实现人机协同的目标。