数智化时代企业智慧税务应用的机遇与挑战

尚玮（研究员/博士）

（上海交通大学税务研究所 上海国家会计学院智能财务研究院 上海 200127）

一、引言

2021 年3 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对新时期进一步全面深化税收征管改革作出了重要部署，明确提出税收征管工作要以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为发展驱动力，全面建成具有“高集成功能、高安全性能、高应用效能”的智慧税务信息化管理系统，全面提升税收征管治理体系的数字化升级与智能化改造工作。2022年初，国务院国资委印发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，着重强调要“加强对重大经营决策的税务支持机制、完善企业税务管理信息系统、开展纳税数据分析和加强税务风险防控”的工作目标要求。

经济合作与发展组织（简称“OECD”）发布的《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》研究报告指出，税收征管工作要以合规和实时性作为目标，构建“税收征管流程嵌入纳税人自有系统中，从而更好地实现纳税遵从度”的全球税务治理体系的未来蓝图。2023年6月，OECD发布的《税收征管3.0：行动计划的最新进展》报告，进一步介绍了全球税收治理工作的最佳实践，包括税收征管数字化转型的风险成熟度模型、税务技术方案开源清单、数字身份识别与隐私保护机制、电子发票综合解决方案，以及新经济模式下自由职业与共享服务应用程序中如何嵌入税收征管流程、支持发展中国家税收征管数字化转型、税收理论与实践知识共享等全球税务组织共同关心的税收征管热点难点问题，行动方案推进的最新进展以及未来全球合作方向与建设路径。……