保险公司突发灾害下财务管理的问题研究

陈莹

摘要：近年来突发灾害频繁出现，我国每年因灾害造成的直接经济损失达到上千亿元，给人民的生命和财产造成巨大的损失，同时也使许多企业的生产经营活动受到严重的影响。因此，将突发灾害融入保险公司战略和公司治理，并加强突发灾害下的财务管理具有特殊意义和重要性。本文围绕突发灾害下的财务管理问题展开研究。首先在界定了突发灾害的定义和财务管理的内涵的基础上，重点研究了突发灾害下保险公司财务管理存在的若干问题，接着探讨了完善措施，以促进保险公司提高风险管理能力和财务管理水平，实现保险公司可持续发展的战略目标。

关键词：保险公司；财务管理；突发灾害

随着全球气候变化的加剧以及自然灾害的频繁发生，如何保障人民生命财产安全成为全球保险业面临的巨大挑战，保险在突发灾害救助中发挥的作用越来越重要。对于保险公司而言，给在自然灾害等突发事件中遭受损失的群众和企业提供一定的经济补偿和保障，维护社会稳定和人民群众、企业的利益的同时，作为经营风险的主体，如何在此过程中提高自身的财务管理能力，尤其是如何做好内部财务风险的识别、管理和控制至关重要，将直接决定着保险公司资金链的稳定，进而决定着保险公司的生存和发展，为此，本文就突发灾害下保险公司如何完善和提高财务管理效能展开了研究。

一、突发灾害和财务管理的概述

（一）突发灾害的含义

本文所讨论的突发灾害主要包括重大自然灾害事故与重大事故。

重大自然灾害包括大面积洪水、暴雨、暴风、台风、地震、雪灾、风暴潮、水灾、冻灾等人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象。重大事故包括公司所承保的人身或财产，突然发生可能严重影响或者危及公司正常运行、公司偿付能力和社会安定的重大事故，以及其它公司认为应当采取应急处理机制的重大突发事件。

（二）财务管理的内涵

通常所说的财务管理即狭义的财务管理，是根据财经法规制度，按照一定的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。广义的财务管理是指针对企业财务工作所实施的一切管理行为，不仅包括狭义的财务管理，还包括管理会计、财务分析等管理活动。本文所说的财务管理是指广义的财务管理。

财务管理的主要内容包括：财务的目标与职能、估价的概念、市场风险与报酬率、多变量与因素估价模型、期权估价、资本投资原理、资本预算中的风险与实际选择权等。

二、突发灾害下保险公司财务管理存在的问题

（一）风险意识薄弱

无风险，无保险，风险是保险产生和发展的基础，保险公司经营的就是各种“可保”的风险。本文讨论的风险通常指各种灾害事故，具有发生的客观可能性和不确定性。目前，我国保险公司风险意识薄弱。在制度上没有针对突发灾害制定相关的风险识别、预警、评估和应对机制，或者虽然有的保险公司制定了相关风险管理制度，但是制度不完善，缺乏前瞻性和科学性，灾害损失预算机制不健全，帮助被保险人和被保险企业做好突发灾害预防工作的机制不健全，如何以最快的速度和最经济有效的办法帮助被保险人和企业进行灾后重建机制缺乏，导致实际发生突发灾害时，保险公司往往手忙脚乱，只凭自己认为的旧经验、老办法做事，没有及时拿出具体的应对措施，面临突然性的大额赔付，保险公司内部的资金链、保险产品的销售都会受到严重的影响。导致该问题的主要原因是我国现阶段保险公司对突发灾害的财务管理仍处于摸索阶段，在具体工作中，风险意识不足，深入研究不够，轻视对可能降临的风险的管理。

（二）财务预算编制的科学性有待提高

我国是世界上遭受自然灾害侵袭最为严重的国家之一，特大自然灾害经常性发生，给社会生活造成了巨大的损失。但目前，我国大部分保险公司针对突发灾害的财务预算编制不科学，没有与专业的巨灾风险咨询公司合作，没有在每年的预算编制时引入地震水灾等巨灾模型，无法模拟测算出不同风险等级所可能导致的最大损失，无法根据自身偿付能力通过共保、再保、分保方式等来分担自身的巨灾损失。由于针对突发灾害的全面预测和筹划能力不足，保险公司因而造成信息的延误性、不对称性，导致预算编制方法有局限，做出来的预算较事实有比较大的乐观性，造成预算与实际的偏差较大，导致遇灾后资金紧张，现金流不充足，甚至面临资金链断裂的风险，财务管理压力增加。

（三）前期承保财务管理覆盖面不全，过于追求销量

除了上述存在的两个普遍性问题外，很多保险公司在前期承保的时候还存在财务管理覆盖面不全，过于追求销量的问题。首先，财务管理覆盖面不全。许多保险公司并没有积累足够的数据，对突发灾害下历史承保理赔情况，主要包括费率、免赔额、赔付率、主要赔案及其出险原因、出险部位，改善措施等未能全面调查清楚，对突然灾害发生概率模糊不清，导致承保费率的制定以及责任准备金的预估提取并不合理，一旦出现灾害，保险公司容易出现资金短缺甚至危及公司的资金链问题。其次，过于追求销量。保险销售人员为了提高市场占有率，追求保费规模，抢占市场份额，有些保险公司甚至会盲目降低费率，导致在突发灾害发生时，保险公司突然间很难拿出具体而又有效的应急措施，直接致使企业陷入偿付能力不足的尴尬境地。

（四）相关人员能力不足导致理赔核损精准度低

理赔是被保险人按照保险合同的约定向保险公司提出赔偿请求的行为，理赔环节处理不当会导致财务管理的风险。首先，突发灾害时往往影响面广，四处受灾严重，保险公司面临报损案件数量激增，保险标的的类型多种多样，损失程度严重，理赔费用、赔付支出会阶段性增长，此时非常需要理赔查勘定损人员相关能力极强，既懂财务，又懂具体受灾标的涉及的相关专业知识，才能对标的损失程度进行精准的核损估测。但实践中，保险公司相关人员专业能力无法满足突发灾害下财务管理的需要，或者经验不足错误判断，或者查勘不规范，造成对标的损失程度进行核损估测时无法保证精准性，这很有可能导致保险公司在理赔过程中支付过多的资金，造成公司的损失；其次，相关人员专业能力不足，导致突发灾害后案件突增的情况下，赔付效率难以保证。从出险报案至赔付划款要经过多个部门和环节。以车险为例，2020年9月19日以后车险改革，涉水险并入了车损险当中，一旦发生暴雨、台风等灾害，更多只投保了車损险的车主也能得到赔付，整个理赔流程主要包括：接到出险报案、现场处理、界定损失、提交理赔相关资料、核保人员审核赔案，双方确定理赔金额、最终支付赔款等，一个环节结束才能进入下一个环节，特别在突发灾害下，案件激增，理赔流程耗时较长且不能反复逆转，这对相关人员专业能力是极高的考验。现实中，相关人员专业能力往往不足，极易造成赔付时间较长，效率偏低，客户满意度较低；再次，查勘核损不全面。当标的发生事故后，保险公司理赔人员不能做到第一时间到现场进行查，不能客观全面地了解真实受灾情况，而这是理赔定损的关键，实践中，往往由于查勘不到位，引发保险骗赔事件，给保险公司带来风险和损失。

三、完善突发灾害下保险公司财务管理的措施

（一）提高风险管理意识和机制

目前，我国许多大型保险公司开始披露突发灾害的运营及财务情况，并积极参与突发灾害的风险管理工作。保险公司制定重大突发事件的应急管理措施，建立健全综合安全预警机制，对财务管理中可能存在的突发灾害风险进行及时的警示，使管理人员及财务人员能够从多角度综合了解并掌握公司整体的财务状况，甚至能够针对某项财务指标进行提取观察、识别分析等。如，引用巨灾模型，做到预算的编制、执行、调整和考核的全流程系统控制，对费用预算及管理的各项数据进行分析，准确筛选甄别可能存在的风险。还要加强公司操作系统的资源整合，将现有业务出单、费用控制、收付费、财务报表等系统与预算管理系统进行对接，对费用异常情况进行自动风险识别和提示，便于上级部门及时调整资源调配模式、化解潜在风险。同时，加强对其他应收款共保方的赔款催收工作，关注预付赔款款项是否及时结转，赔付支出直接和间接理赔费用是否合理等等，只有及时采取有效的应对措施，才能减少重大突发灾害事件对保险公司的财务管理造成的不良影响。

（二）逐步完善一体化应灾体系

突发灾害的发生都会使保险公司当年的赔付支出急剧增加，从而使得当年的利润急剧减少，甚至有可能为负。这种意外因素是人为无法控制的，保险公司应建立健全风险评估体系，大力拓展防灾防损的宣传及服务工作。鼓励和积极推动投保人和被保险人做好防灾防损工作，在公司内部及外部进行定期演练，对突发灾害涉及的不同险种、不同灾害事故、不同保险标的进行实地模拟和情景演练，提高公司员工及客户的风险应急管理能力，减少重大突发事件对企业的影响。当前，保险公司虽然缺乏突发灾害风险管理和技术支持，但可以利用云数据、人工智能等新技术，加强与政府、各专业机构的合作，充分发挥其在灾前规划和预报，灾后抗灾救灾的积极作用，对企业的灾害风险进行全方位统计、分析、监控和预测。保险公司一旦接收突发灾害预警提示信息，可立即预判风险级别，通过公众号、短信、微信朋友圈等多种方式转发相关信息，在开展自救的同时，迅速统筹调配理赔力量调配人员、车辆、应急装备投入救援、理赔和灾后赔付中，同时预估赔付资金，简化理赔流程和标准，应赔尽赔、早赔快赔，并对理赔过程督导落实，多措并举全面落实防灾救灾工作。

（三）加强资金管理，关注预算编制及关键财务指标

首先，加强突发灾害下货币资金管理的目的在于有计划的合理安排资金，提高资金的使用效率，力求达到收支平衡。做到既保证维持保险公司正常经营所需资金，降低经营风险，又能将暂时闲置的资金优化配置，获得更多的利益收入，以增加公司效益。尤其在特殊时期的资金储备尤为重要，制约把控着保险公司的支付能力。如若出现了资金短缺情况，无法快速理赔，可能会严重影响保险公司的生产经营活动，增加了企业的经营风险。因此，必须要对重大突发事件予以全面审慎评估，衡量其所带来的风险及代价，加强资金的控制，提高现金利用率，加快应收账款的收回。同时，严格把控费用支出，尽可能在不影响保险公司声誉和企业形象的情况下，延缓支出。

其次，考虑到突发性灾害对保险公司所造成的沉重财务负担，以及对经济效益和战略发展带来的深远影响，保险公司财务预算报表的编制应结合实际情况以及公司内部发展战略进行重新调整和规划，打破以往预算依托的“基数+比例增长”、“零基”的指导思想，改进原有的预算办法，重新建立一套适用于突发灾害所面临的财务压力和市场环境等需求的动态财务预算，确保灾后保险公司资金运转的及时性。保险公司管理层可适当将决策权力下放，将全面预算变成部门预算，层层分解，擴大预算编制责任，增大预算灵活性，形成全方位的预算执行责任体系。

最后，由于保险公司经营的特殊性，应该建立保险费率回溯和纠偏机制，进行动态监测、分析费率精算假设与公司实际经营情况的偏离度，合理考虑突发灾害的影响，及时调整公司各个险种的费率。同时，保险公司应完善保费充足性测试流程，评估保费不足准备金。关注责任准备金的提取，应收保费、预付赔款等关键指标，确保公司资产的有效性和偿付能力的稳定性。

（四）用共保、分保、再保等手段转移风险

保险公司在重大突发灾害下难以通过传统手段进行风险分散、转移。频繁发生的灾害，一方面迫使人们设法通过科学的手段，防止、回避、降低其灾难性。另一方面，从经济上讲，投保人总希望把自己可预见的损失通过保险的方式转移一部分或全部。但往往巨灾保险对保险公司来说有可能无法盈利，还可能亏损，甚至造成公司经营困难，财务安全难以保证。因此，谨慎承保多次出险业务，同时运用共保、分保、再保等手段，转移保险公司本身的风险，达到减损增利的目的。

（五）提高财务人员素质

保险公司应重视提升全员财务风险意识。加大对财务人员的素质培养教育，定期开展培训和学习座谈会，加强财务人员的业务能力、财务能力和实际操作能力，全面提升专业水平，塑造员工积极向上的职业价值观和道德观，将财务管理风险意识融入企业文化。此外，保险公司还需定期组织财务人员参加公司险种分析和业务交流会，促进财务人员了解公司销售及运营情况，促进工作质量的提升以及风险责任意识的培养。并对主要险种费用项目和预算偏差较大的项目实行预警制度，及时分析支出较大或存在问题的项目，利用资金杠杆确保预算管理制度的实施，降低公司的财务风险。

四、结束语

当前，保险公司的发展进入了战略机遇和风险挑战并存、不确定因素增多的时期，加强突发灾害下财务管理至关重要。本文在界定了突发灾害和财务管理的内涵的基础上，重点研究了突发灾害下保险公司财务管理存在的若干问题，接着探讨了完善措施。管理者要充分认识突发灾害下财务管理风险防范的重要意义，并采取合理的措施加以调整和优化，如构建风险预警体系，大力拓展防灾减灾服务，完善财务管理系统，加强资金管理，并通过共保、分保、再保等手段转移风险，提高财务人员素质和财务风险处理能力，增强保险公司综合竞争力，防微杜渐、未雨绸缪，从而保证保险公司获得更大经济效益，创造更多的利润。

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