基层公路养护事业单位工会财务内控管理

逯丽娟

公路养护单位作为专业负责公共养护管理的基层单位，能极大地促进现代化基层公路运行安全性，且在该组织中包含着大量一线员工，工会组织作为工人组织对促进基层公路养护事业单位可持续发展具有重要影响，并可提高养护人员的工作积极性。同时，为了确保基层公路养护事业单位工会财务内控管理工作得以有效开展，就需要相关人员充分挖掘工会财务内控管理价值，采用符合实际情况的方法开展工会财务内控管理工作。

工会财务内控概述

工会财务内控管理工作的开展，对促进工会组织正常运行具有重要影响意义，且可有效提高工会资金使用效率，增强工会抵御财务风险的能力，保障资产安全，也是工会财务工作得以标准化建设的必要手段。工会财务内控指的是工会财务人员为了保证工会财务信息的真实性和可靠性、资产的安全性和完整性、财务资源的公平分配、资金的灵活高效使用，严格遵守有关财务法律和制度而开展的一系列管理和控制活动。在此基础上结合内控整体框架，提出了工会财务内控应从内部环境、风险评估、控制活动、信息交流和内部监管等五个方面来进行。内部环境是内控系统构成的基本条件和基础，处于内控系统的底层；内部监管是内控系统的保障，处于内控系统的顶端；控制活动和风险评估则是工会财务内控系统的核心；信息交流是内控体系实现自我调整与自我完善的重要途径。

基层公路养护事业单位工会财务管理存在的常见问题

一、工会经费支出随意

一是缺乏统筹，在基层工会组织中普遍存在着“敞开使用”现象，以为不超过总数就可以了，没有按照工作重心和重大任务对工会经费进行详尽预算分配，也没有按照季、月分解经费。二是在开支上任意性强，即对工会经费管理比较松散，对一些不能用行政经费支付的事项通过工会经费变通支出，这就容易产生腐败问题。三是覆盖面不足，工会在开展有关工作时很难实现全体员工共同参与，这就促使普通员工产生工会经费只用在了少数人身上的错误认知。

二、忽视财产物资管理，固定资产管理失范

一是无人负责对固定资产进行有效管理。很多基层公路养护事业单位由于受到职位、编制等原因限制，无人负责固定资产管理，造成资产管理账实不一致。二是缺乏相应的资产管理机制。在购买资产时缺乏必要程序，在资产购入之后没有登记入库，在资产领用的时候也缺少手续，在资产的处置过程中存在着很大的随意性，没有对其进行有效监管。

三、工会经费收入不足

工会经费主要来源于以下几个方面：一是上级政府机关的核拨，二是每个月按照员工工资总额的2%提取，三是单位行政补贴，四是员工缴纳的会费，五是工会所属产业的经营所得。西部地区因经济社会发展相对落后，大部分基层公路养护单位并未实行工会化改革，仍然保持着事业编制，市州一级的机构通常被称为公路局，而县级机构则被称为公路段。且由于执行财政预算制度，所以在拨款工会经费时，财政部门多按照人头预算来核拨，平均每个人一年不到1000元，也没有严格按照员工工资总额的2%来进行预算，在养护经费预算计划中每个项目都有详细支出，无法将2%的费用提出来。另外，由于工会一般没有其他商业活动，继而也就没有经营收入，这就导致基层公路养护事业单位工会经费不足，只能依靠行政拨款来补助工会经费。

基层公路养护单位工会财务内控管理措施

一、优化岗位配置，提高人员素质

为确保基层公路养护事业单位工会财务内控管理工作得以有效开展，需要合理设置岗位，并明确各岗位职责。尤其是要持证上岗，并进行定期轮换。对于无条件的基层工会，可以单位行政财务部门派专人兼职工会财务会计，这样就能将会计与出纳分离开来，且工会资产保管和使用也不可为同一人。同时，加大对基层工会财务人员的教育培训工作开展力度，以便提升财务人员自身素质，继而为确保基层公路养护单位有效开展工会财务内控管理工作奠定人才基础。

二、加强监管体系的构建

为有效做好基层公路养护单位工会财务内控管理工作，就需要基层公路养护单位设立专门的财务监管部门或监管小组，对工会财务内控管理工作落实情况进行监督。在日常的工作中，监管人员督促工会定期上传财务状况，并对报表编制时出现的异常进行审核。在此基础上，还要进一步明确工会负责人的监管权限，监管小组与工会管理人员一起执行监管工作。同时，为保证工会财务内控管理工作得以有效落实，可依据监管结果制定惩罚措施，凡出现违反规定或篡改数据信息的行为，一经查实要对相关人员给予处分和追究法律责任，对在监管工作开展中表现良好的员工要给予适当奖励，以便提升工作人员的工作积极性，促使工会财务内控管理工作得以有效开展。

三、加强经费收缴，增加资产收益

基层公路养护单位要在增加工会收入上下功夫，一是要积极向上级主管部门、财政部门申请工会经费，切实做到按职工工资总额的2%核拨工会经費；二是要争取本单位的支持，在管理上要加大对工会的政策支持力度；三是从上级工会那里获得更多的补助；四是要把工会财产盘活，要把土地、不动产等产权权属弄清楚，要强化对其他经营财产的管理，提高资产利用率，并通过股票、租赁、贷款等多种商业方式来增加工会的正当收入。

四、健全财务内控制度

建立健全的财务内控制度，是确保基层公路养护事业单位有效开展工会财务内控管理工作的关键，健全的财务内控制度对于规范内控管理工作流程、促进工会财务内控管理全面实现以及提高财务管理能力具有重要影响作用。因此，就需要重视预算编制工作，做到全面性、真实性和及时性，并结合实际情况不断优化和健全风险预警机制，从而为确保工会在开展财务内控管理工作中有效规避风险奠定基础。另外，工会还要提高对数据的审核能力，加速实现“业财合一”的整合，从而为确保基层公路养护事业单位深入推进和完成工会财务内控管理工作起到关键推动力，确保基层公路养护事业单位得到长远稳健发展。

五、加强预算管理，优化支出结构

增强工会人员自身的预算管理意识，可以确保工会经费得以合理使用，且在编制预算案时应遵循量入为出、零基预算、精细管理原则。比如，“员工培训”科目可按预计开展职工教育的次数、内容、参加人数、授课老师级别等参数，分别细化书本费用、材料费用、师资费用、场地费用、优秀人员奖励等，并要明确具体实施部门及主管人员。同时，还要严格按照全国总工会规定制定工会开支标准，可将工会基金用于培训、文化活动、职工集体福利、扶危助困等方面，且工会会员所交个人会费，仅限于会员活动开支，不得挪用开展其他活动。

六、树立风险防范意识

基层公路养护事业单位要想有效开展工会财务内控管理工作，还需要相关人员建立财务风险防范意识，这是一项非常重要的工作，只有这样才可确保基层公路养护事业单位工会人员提高自身财务风险防范意识，从而在日常工作中做到严格、规范，避免因为自己的问题而导致工会运行出现财务风险，影响到基层公路养护事业单位正常发展。同时，基层公路养护事业单位开展工会财务内控管理工作最主要的目的就是增强员工风险意识，通过对工会发展、管理、财政状况等方面分析，让员工对基层公路养护事业单位运行情况有一个全面认识和了解，从而规避潜在的风险，把控工会财务内控管理工作开展方向，继而最大限度地提高基层公路养护事业单位工作开展质量。

七、完善制度，为财务内部控制提供良好环境

一是强化组织建设，为基层公路养护事业单位工会有效开展财务内控管理工作提供保证，且在此基础上还需要单位领导通过学习财务内控管理对策来营造良好的内控管理环境。因此，要加强财务内控管理工作开展重要性的宣传，以便加强单位全员对工会财务内控管理工作开展的认识。同时建立以财务部或财务评审委员会为领导的工会财务内控工作小组，负责工会各项财务工作的组织和协调，并将纪检、人事、资产等部门整合到工会财务内控机构中，发挥其各自职能作用。二是制定相关规章制度，为有效开展工会财务内控管理提供有效制度保证。各级工会应该以内部控制原则和要求为依据，并与单位实际情况相结合，构建并健全不同的财务管理制度，将权力锁在制度的牢笼中，并用制度来对权力和事务进行管理。

八、建设财务内控信息化平台

在大数据的今天，预测和分析已经成为促进基层公路养护事业单位发展的主要趋势，因此基层公路养护事业单位在开展工会财务内控管理过程中要加快信息化建设，完善信息化管理体系，对工会各阶段的各种财务数据进行有效整理，以增强财务信息整合效率。同时，利用财务内控信息化平台，防范和化解工会财务管理风险。

总之，在新形勢下，基层公路养护事业单位要想有效开展工会财务内控管理工作，首先就需要加强对财务管理工作开展的认识，从而保证工会各项工作的顺利进行。同时，在基层公路养护事业单位工会财务内控管理期间，还应采取合理配置岗位、加强专业人才培训以及完善管理制度等方法来提升工会财务内控管理的有效性，避免各类不良现象出现，从而对现代社会发展和改革起到重要影响作用。随着时代的发展，工会财务内控制度还需进行动态调整，以适应社会发展需要，从而体现出其现代化特征。（作者单位：甘肃省天水公路事业发展中心）