内控“焕新”加速 企业提质增效的关键路径揭晓

企业内部控制是企业为规范内部管理、确保财务报表真实性与资产安全性而制定并实施的一系列制度和措施。企业内部控制的有效性，直接关乎企业的稳健经营。然而，不少企业的内部控制存在诸多漏洞和盲点，影响着企业的风险防范能力与管理水平。因此，企业内部控制建设需从制度设计、制度落实、风险管理和信息化建设等方面全面着手，不断完善企业内部控制制度，确保制度不折不扣地贯彻落实，科学管理各类风险，加快信息化建设步伐，建立一套科学、灵活、高效的内部控制体系，以适应复杂多变的经济环境，实现企业的稳健、可持续发展。

企业内部控制存在主要问题

制度不健全其一，制度不尽合理。部分制度是为制定而制定，或是为应付检查、满足外部监管要求而设立，内容繁杂、形式主义严重。看似完整，实则可操作性差，难以落地实施，最终流于形式。其二，制度脱离实际。有些制度未充分考虑企业实际情况，对不同岗位、不同业务环节缺乏针对性的控制措施，不结合企业具体的经营环境和风险点，导致制度空洞无物，缺乏明确指向。其三，制度缺乏修订机制。企业制度长期处于静态，未能随企业业务的快速发展和市场环境的变化及时修订，使得一些制度过时、与实际情况脱节，不再适用。其四，制度控制措施不完备。部分重要控制环节未制定相应的控制措施，例如采购、付款、资产管理等环节存在重大漏洞，缺乏全流程、全口径的内部控制制度。……