湖北省枝江市问安镇初级中学预算编制案例

李建平

枝江市问安镇初级中学是一所农村初中，基本情况如下：编制数为105人，在职教职工105人，其中专任教师97人，退休人员43人，享受伤残保健金1人，享受独生子女补助费37人，享受养老保险105人，享受失业保险105人，享受医疗保险148人，现有教学班19个，在校生1031人，其中住宿生856人，贫困住宿生349人。该校占地面积50996平方米，建筑面积15332平方米，其中教学及辅助用房5143平方米，行政办公用房1166平方米，生活用房8145平方米，其他用房878平方米。该校办公电话10部，租用专线2条，PC服务器2台，PC机110台，复印机1台，锅炉1台，空调7台，教学仪器设备总值190万元，图书44010册，课桌椅1031单人套。

在预算编制流程中，按“校财局管”要求，学校的重要工作是完成“一上”。预算编制的方法和具体流程如下：

第一步：准备工作

步骤一：成立预算编制小组，由校长、学校教务、总务、财务和教师代表组成，根据学校实际情况和事业发展需要，共同讨论研究本年学校收支计划建议。经讨论，拟定该校在保证教职工工资发放和正常运转前提下，按照轻重缓急的原则，拟先后安排如下项目支出：

(1)远程教育室硬件维修维护。

(2)实验室常规仪器购置。

(3)教研教改课题。

(4)学生体检。

(5)校舍维修。

(6]学生宿舍床铺维修。

步骤二：收集资料、审核数据，统计学校基本情况。

(1)学校事业统计年报、人事年报、固定资产年报等资料。

(2)近三年经费决算报表。

(3)上年11月份教职工工资明细表和离退休人员费用明细表。

步骤三：根据市财政局、教育局编制预算的有关要求，整理有关政策规定和相关定点定额比例。

第二步：编制预算基表

步骤一：学校基本信息录入。

(1)单位基本信息录入

(2)工资基数表录入

(3)遗属补助、抚恤金基数表录入

步骤二：测算并编制学校预算收入情况。

根据近三年学校门面租金状况，预计今年门面租金收入为40000元，按财政局要求，该项收入为纳入预算管理的非税收入安排的拨款。

根据财政预算补助口径计算本年财政补助该校经费总额4160857元，其中公用经费551422元，补助人员经费3609435元。由于2009年春季免除义务教育学校学生住宿费，因此本年无住宿费收入。该校收入预算情况填报如下：

步骤三：测算并编制学校预算支出情况。

(1)编制工资福利支出预算

(2)编制对个人和家庭的补助支出预算

(3)编制商品和服务支出预算

根据枝江市义务教育学校商品和服务支出定额标准表计算有关商品和服务支出数额。根据政策规定，计算离退休干部福利费、退休人员活动费。

——编制项目支出预算

以满足基本办学条件和事业发展需要为目标，按照“以收定支、收支平衡”的预算安排原则和“保工资、保运转、保安全”的要求，根据预算编制小组的讨论意见，按轻重缓急顺序编制项目支出预算。

——编制政府采购预算

根据政府采购目录要求，该校项目支出中校舍维修改造、常规仪器购置、远程教育设备维修维护，均应进行政府采购。因此，以上支出项目需填报政府采购预算表。

第三步：汇总生成预算报表并撰写预算编制说明

单位基本信息表、收入项目表、支出项目表、非税收入征收预计表、政府采购预算表、工资基数表、遗属补助抚恤金基数表录入校验后，由部门预算系统软件自动生成预算报表待报。

第四步：审核上报

校长负责预算编制小组对预算综表进行审核无误后，形成学校预算建议，由校长和填报人员签字并加盖学校公章，上报纸质表同时上传电子表至教育局。

市财政局、市教育局审计汇总该校预算建议，下达学校预算控制数，即“一下”。学校根据预算控制数调整预算草案，再审核上报，即“二上”。该校本年度预算编报工作全部完成，待下达预算批复后，即“二下”，学校严格按照预算执行。

责任编辑：樊平军