献县枢纽除险加固工程资金管理措施探讨

□邢媛媛

献县枢纽除险加固工程资金管理措施探讨

□邢媛媛

献县枢纽建于1967年，是子牙河流域的控制性工程，是流域防洪体系的重要组成部分。由于节制闸、启闭机、变压器及监控设备等存在老化、落后等问题，为保证进洪闸、节制闸安全运行，经批准，对献县枢纽进行除险加固，核定总投资1556万元，施工总工期12个月。

1.资金管理特点及概况

随着国家对水利工程投资力度的逐年增加，财务管理人员面临着大量的资金使用管理工作，能否用好、管好水利建设资金，关系到水利工程的建设、水利工作的开展和水利事业的发展。鉴于献县枢纽除险加固工程工期较短，资金管理任务较重，财务管理人员均为临时抽调组成的现状，管好用好水利资金，是摆在财务人员面前的一项硬任务。

2.资金管理中须注意的问题

2.1 财务人员水利工程业务知识有待丰富

水利建设工程管理难度大，对财务人员的专业素质要求较高，献县枢纽除险加固工程财务人员均为临时配备，对所管工程项目缺乏学习，不能充分发挥财务人员对工程资金的管理作用。

2.2 制度建设有待健全

在水利工程建设之初，管理单位容易忽略对各种规章制度的建立与完善，不能形成良好的制度约束机制，为按时保质保量完成工程埋下隐患。

2.3 水利工程资金的全面监督有待加强

水利工程建设中，财务人员仅限于基础的财务核算，未能积极参与工程管理的全过程，无法体现财务人员的监管作用，弱化了财务对水利建设资金的监督力度。

3.加强资金管理的措施

3.1 健全机构人员配置，为资金管理提供保障

根据工程管理的需要，成立了献县枢纽除险加固工程管理处，负责工程建设的组织实施。根据《水利基本建设资金管理办法》，设立了专门的财务机构，具体负责工程资金的监督和管理。选派熟悉业务的财务人员从事资金管理工作，组织财务人员分析研究施工合同，概（预）算等文件，深入施工现场，熟悉工程每个环节，以便合理调配资金，保证工程的顺利开展。

3.2 完善制度建设，为管理好资金打牢基础

为确保用好管好工程资金，在成立献县枢纽除险加固工程管理处伊始，便将资金管理作为一项严肃的纪律来抓，根据《水利基本建设资金管理办法》、《河北省财政专项资金管理暂行办法》等相关规定，结合本单位实际，进一步完善了《水利专项资金管理办法》、《资金使用流程图》等多项制度，明确了责任主体，建立了一套比较规范完整的内部控制制度，从制度上规范财务管理和会计核算工作，按《基本建设财务管理规定》，单独建账，专户核算，加强工程资金使用监督管理，确保工程资金的安全合理有效使用。

3.3 严格资金支出管理，合理有效使用资金

一是认真细致核对，按程序拨付工程款。严格执行资金支付程序：施工单位进场后，按合同规定拨付合同价款的10%作为预付款，保证工程顺利开工；施工过程中根据进度由施工单位提出申请，经监理人员核实，在扣除本次支付工程款的10%作为质量保证金后出具付款证书，报工程管理部门确认；施工单位根据确认的金额提供正式发票，并经经办人、工程项目负责人、建设单位负责人一一审核签字后提交财务部门，对符合财务制度的用转账支付方式结算。二是严格资金管理，控制待摊投资支出。待摊投资支出是水利基本建设资金核算中内容较多，较易出现问题的一类支出。实际操作中，严格按照规定的内容和标准加以控制：对于建设单位管理费，按批准的项目投资概算为基数实行总额控制，严格区分开支范围，属管理性质的据实列支；对驻施工现场人员的伙食补助，严格按照相关文件执行；对于施工占地费，协调相关部门，手续完善后，按国库集中支付制度的要求，并结合实际情况，尽量以非现金方式支付；对于设计费、监理费、招标代理费等支出，按中标文件或合同要求，依照资金拨付程序依次拨付。

3.4 参与工程管理，强化资金监管

一是积极参与前期工作，取得资金管理的主动权。组织财务人员参与工程的设计、概（预）算审定及招投标等前期工作，了解工程建设概况，以便把工程概算、会计核算、竣工决算三者有机结合起来，取得资金管理的主动权，为做好资金管理工作奠定基础。二是参与建设全过程，全面监管水利基本建设资金。在施工过程中，财务人员不定期到施工现场了解情况，密切联系工程管理部门，仔细核对工程量，认真审查项目概算、施工合同以及施工进度，及时掌握资金到位、使用和工程建设进展情况。监督在施工中有无违法违纪现象，各项支出是否符合规定的开支标准、范围等。对工程的设计变更、追加概（预）算及动用预备费等情况要及时掌握，审核相关批复文件及手续是否齐备，确保资金使用效果。

3.5 竣工资产清查，编制竣工决算报表

待除险加固工程完工后，编制竣工财务决算前，财务部门会同工程管理部门认真做好各项财产的清查工作，对与除险加固工程有关的财产物资、债权债务及时进行清理，达到工完账清。在完成以上工作后，及时编制竣工财务决算，待竣工财务决算批复后，及时调整有关账务，办理资产移交手续，进行产权登记。□

2014-07-15

邢媛媛，女，汉族，河北省子牙河河务管理处，会计师。