浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

刘金莲

摘要：随着我国市场经济的快速发展，中小企业已经成为推动经济发展和社会稳定的重要力量，但是目前中小企业财务管理还存在着很多问题，导致中小企业的可持续发展受到阻碍，甚至严重影响到了企业的正常运行。本文对目前中小企业在财务管理方面存在的问题进行了细致的分析，并提出了解决措施。

关键词：中小企业 内部控制 财务管理

目前，我国中小企业数量已经占据了企业总数的99%以上，全国40%的利税和60%的工业总产值是由中小企业提供的，中小企业在国民经济发展中占据了重要地位。然而，由于中小企业内部和外部环境还存在诸多问题，其财务管理存在着：企业战略规划不明确，导致财务制度无法完善；企业资金不足且闲置资金较多，融资困难；中小企业经营者管理观念陈旧落后；风险意识淡薄，缺乏风险控制能力。我国中小企业在经营风险与财务风险方面面临着双重考验。本文以现代财务管理理论为依据，以我国中小企业的现状及面临的问题为出发点，分析中小企业在财务管理方面存在的问题，从而探讨和研究出适合中小企业自身发展的财务管理方法，以促进中小企业的健康发展。

一、中小企业财务管理存在的问题

与一般的大型企业相比，我国中小企业财务活动涉及对象少，财务关系不太复杂，致使企业管理者不够重视财务管理工作应有的重要性和规范性。公司治理结构不合理是我国大多数中小企业面临的另一个问题，企业所有者或极少数的高层管理者高度控制了财务决策权，但缺乏相应的监督和约束机制，尤其是金融危机过后，银行等金融机构对中小企业贷款的审查力度不断加强，使其发展遭受了严峻的考验，加上中小企业本身资金相对匮乏，更进一步加剧了企业的财务风险。

（一）政策法律体系不够完善。与大型企业相比，目前，国内尚未建立健全关于支持中小企业发展的法律体系。首先，政策和法律体系不完善，导致中小企业在发展过程中缺少政策方面的支持。一些已经出台的规定也基本上是侧重于政府对企业的管理，较少涉及对小企业进行保护的法律规定。其次，融资、税收、土地使用优惠政策大多都是针对大型企业制定的。中小企业的总数及创造的工业总产值在全国的比重与其贷款规模在全国信贷总额的比重并不协调，两者的比例有很大差异。对中小企业存在着各种税费项目，而且随意收费和重复收费的现象较严重，有些政府部门甚至把中小企业作为摊派各种费用的对象。《中华人民共和国中小企业促进法》虽然明确提出了要在五个方面支持中小企业的发展，即对中小企业提供资金、企业协助、技术创新、开拓市场、社会服务，在宏观上对中小企业的发展出台了经济政策方面的支持，但从微观层面来说，尚未建立专门的金融机构来为中小企业融资进行担保服务，相关的扶持和管理机构还比较缺乏，导致虽然出台了相关的宏观经济政策支持，但在实际操作中却因缺乏相关配套措施而无法实施，法律法规成为一纸空文。

（二）投资能力较弱且缺乏科学性。一些中小企业为加快发展，积极采取各种措施如重点投资技术改造、不断更新设备和努力提高新产品的开发速度等来增强自身的竞争实力，但是由于缺乏优秀的财务管理人才，一些措施无法有效运用，由于先进的财务管理技术和方法无法切实运用到管理中，导致投资分析和市场论证无法与市场竞争相吻合，最终使企业陷入进退两难的境地。

（三）财务控制薄弱。大型企业在财务控制方面也存在缺陷，企业集团各子公司财务管理不受母公司控制，母公司无法从集团战略的高度统一安排投融资，往往会导致投资结构不平衡、内外举债不受控制、资金流动失常的现象，造成集团公司财务经营出现困难；而且集团公司无法全方位审查子公司的经营业绩，相当数量的企业内部财务考核指标仅限于对合同金额和利润额等总量指标的考核，子公司之间可比性不强，既不能反映子公司的经营效率，也不能促使企业资金快速回收。我国中小企业由于集所有权与经营权于一身的特殊性，使得企业在决策与管理方面有很大的主观随意性，目前尚未形成一套比较规范且操作性较强的财务控制方法。

二、中小企业财务管理存在问题的成因分析

（一）财务风险意识淡薄。大部分中小企业财务风险意识淡薄，企业营运始终处于高风险状态，主要表现在：一是过度负债；二是短债长投。在国家的宏观调控下，企业难以获得固定资产贷款，一些企业就试图利用改变贷款用途的方法来改善这种情况，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。

（二）管理模式僵化，观念落后。我国的中小企业有相当一部分属于个人独资企业、私营企业，多采取家族式管理，财务管理基础比较薄弱，先进的财务管理技术在这些企业中难以得到运用，导致企业职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等问题的发生。此外中小企业的大多数高层管理者管理观念陈旧，缺乏对财务管理理论、方法的全面认识，没有正确认识到财务管理的重要性，更不用说建立诸如时间价值、风险价值、边际成本和机会成本等科学的管理概念了。

（三）财会人员素质偏低。中小企业的财务专业人才配置不合理，素质低下，管理能力差，而且高级财务管理人员缺乏。我国的大多数中小企业都是家族企业，集权式的管理造成很多岗位特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业所有者及其亲属担任，而他们中的大多数又很少具备相关的专业技能和专业知识，没有经过专业化的培训，无证上岗的现象较为严重，会计人员技术水平较差，造成会计信息失真的现象较为严重。而且，企业为了节约成本，也很少高薪聘请高级财务人员，造成企业的财务信息管理水平低下，对企业的发展产生重大影响。

三、加强中小企业财务管理的措施

（一）政府应加强相关法律法规建设，制定有利于中小企业发展的政策。中小企业规模小、抵御市场风险的能力较弱、资金经营的能力差，不利于其进行市场融资，这就需要国家在政策上给予适当的扶持，如建立和加强对中小企业的金融服务体系；鼓励商业银行和其他金融机构对中小企业扩大贷款规模，延长贷款年限，降低贷款利率；鼓励发展风险投资，为中小企业吸引风险资本，帮助符合条件的中小企业上市融资；制定适合中小企业特点的贷款条件和审批程序。endprint

（二）面向市场，采用科学投资决策。中小企业在做出投资决策之前要对投资项目进行可行性研究，运用现代财务管理技术对新投资项目的风险、成本和收益等进行考核，通过对市场情况的调查分析，确定投资项目未来的可能收益，然后制定出科学的投资决策。

（三）完善内部财务管理制度。公司财务部门应明确职能，建立健全财务管理的各项规章制度，加强经营核算管理，厉行节约，合理使用资金，合理分配收入，依法纳税，构建完善的财务会计制度：如报销制度、财产管理制度、现金和银行存款的管理制度、应收账款的管理制度、成本分析制度、工资制度和福利制度。同时要规范各种财务行为，保证财务战略和财务规划的实施。建议建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位制度为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。

（四）全方位转变财务管理理念。财务管理观念是人们在财务管理过程中遵循的理念，它是在理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，是理财活动的内在要求，观念的更新会带来管理水平的提高。中小企业应树立现代财务管理观念，全面提高财务管理的层次，切实推行现代企业管理制度，把强化财务管理观念贯彻落实到企业内部各个职能部门。

（五）强化完善资金和应收账款管理，加强财务控制。内部会计控制制度对一个企业的发展是非常重要的，内部会计控制制度作用不仅仅限于衡量现代企业管理的规范与否，还能降低中小企业经营风险，提高企业内部经营管理水平和增强市场竞争力。因此，中小企业必须加强和完善内部会计控制制度建设。

（六）强化会计队伍建设，提高全员素质。中小企业应按照《会计法》的规定，根据企业规模、业务繁简合理设置会计机构，明确经济责任。首先，要加强中小企业财会队伍建设，对财务人员进行专业化培训和思想政治教育，增强财会人员的监督意识，通过建立有效的激励机制和优秀的企业文化稳定和提高财会管理队伍，从而有效推动财务管理人员不断创新、开拓进取，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

四、结语

目前，中小企业的发展道路并不是一帆风顺的，对于财务管理中出现的诸多问题，单靠企业的努力是远远无法改善的，还要依靠政府和社会各界的力量，形成促进中小企业成长的良好环境和机制，使中小企业能够顺利的解决好财务管理中存在的有关问题，促进中小企业健康可持续发展。J

参考文献：

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