国有大型通信企业现金流管理探析

李新宇

摘要：

现金流是一个企业资金充足性和流动性的代表，是一个企业生存与发展的基础。现金流的管理又是财务管理中最主要的构成要素。就现金流的管理内容和加强现金流管理的重要性进行分析，并对国有大型通信企业现金流管理中存在的问题进行剖析，提出改进措施。

关键词：

国有；大型；通信企业；现金流管理

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）02010402

1现金流管理的重要性

现金流是现代理财学中的一个重要概念，是指在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定的经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出数量。在现金流中，可将现金流分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。在当前的经济环境下，现金流的管理有助于企业更有效地使用现金和资本，实现开源节流，减少浪费，增加收入，对于企业的发展起着至关重要的作用。

1.1有效避免企业的财务危机

加强现金流管理可有效避免企业出现财务危机，对于企业来说，导致出现财务危机的因素有很多，其中最主要的因素为现金流出现缺口或漏洞。当企业的现金流入≤现金流出时，且没有充足的资金进行补入，就会使正常运营的企业陷入财务危机的泥潭，甚至濒临破产。而通过对现金流的管理，可以有效平衡企业的现金流入和流出，保障企业的现金流能够正常循环使用，增强企业抵御风险的能力，促进企业进一步发展。

1.2有助于提升持续经营能力

加强现金流管理，有助于提高企业持续经营能力。企业通过日常的现金流管理，制定正确的现金流周转计划，可有效规范企业的日常生产活动，保证现金的收支平衡，增强企业员工现金流管理重要性的观念，促使其更加积极地加入到现金流的管理中来，营造平稳健康的运营环境，以保证企业更好更快的发展。

1.3促进企业价值的提高

加强现金流管理，可促进企业价值的提高，而积极有效的现金流管理可提高企业财务管理水平和行政效率。大多数投资者也逐渐关注企业现金流表，以此来评判企业的经营状况的投资价值。当前现金流充足平稳的企业越来越受到投资者的亲睐，其企业市场价值就会逐步走高，便于其在资本市场的投资活动。

2国有大型通信企业现金流管理存在的问题

国有大型通信企业在国民经济的发展过程中起着举足轻重的作用，一旦其出现财务危机，将会严重影响到整个行业，乃至社会经济的正常运行，因而必须加强对其的现金流管理，避免其出现危机。

2.1缺乏自上而下的现金流管理计划

现金流的收支平衡控制的关键，在于制定一个完善的现金流管理制度和计划，许多企业尽管已经制定出现金流管理的计划，但是这些计划大多数属于理论性强，而实际可行性差和操作性不强的大规划。现金流管理基本局限于上级管理部门，基层单位对现金流管理的概念和内容不了解，当然无法按照计划走，以至于计划很难实施。

2.2过度重视利润管理

从当前的诸多商业案例中可知，利润并不是企业经营好坏的晴雨表，很多利润收入较高的企业，也会出现财务危机，企业经营绩效需根据其日常的经营管理活动，特别是现金流的收支管理来评定。而目前很多通信企业只是注重利润管理，而忽视对财务的现金流管理，具体表现有：偏重于利润的实现，而忽视现金流入，企业在绩效考核上依据其销售业绩，而不看现金流量，从而造成账面收入多于实际现金流量，资金实际利用率不高，难以抵御金融风险。此外，现金的流出管理中还存在不规范现象。作为国有大型通信企业，企业的成本支出较大，应对成本支出进行细致的核算和管理，但是许多企业对其不够重视，给财务管理带来了极大困难。除了成本支出外，税费的流出也是企业一项重要的支出。但是国企的税收往往都是以其净利润为基准，若净利润收入非现金流入的情况下会造成收支不平衡，潜伏着财政赤字危机。

2.3未形成完善的监督和预警机制

国有大型通信企业要想在现金流管理上取得较好的效果，就必需加强内部的监督管理。许多企业往往都是在现金流收支出现问题后才来重视现金流的管理，进行事后的弥补，基本上都是事倍功半的效果。财务审计部门也偏重于财务问题的监控，对于现金流的监控预警缺乏必要的关注，自我监督体制也不够完善，造成现金流无人监控的局面，出现问题也无从查起。所以企业必须建立一套完善的现金流监督预警机制，以便于企业时时监控现金流的动向和及时发现现金流收支中潜伏的问题，及时采取有效措施，最大程度降低风险，减少资金损失。

3国有大型通信企业的现金流管理强化措施

3.1制定科学的现金流管理计划

企业应将现金流管理工作贯穿于企业发展的始终，现金流管理不仅是领导层的工作，也是基层单位部门不可缺少的工作内容，应引起足够的重视。因此各级单位和部门在现金流管理的责任方面，需分工明确，可将管理计划细化到每个员工，增强各级工作人员的现金流管理意识。此外，积极开展现金流的预算管理工作，防范出现现金流问题，建立一个现金流信息管理系统，各部门加强交流和联系，以便现金流的预算方案更贴近实际。另外，企业要定期更新现金流量报表，作为现金流管理中主要的分析依据，经常和预算相比较，以便于及时发现现金流管理中存在的问题，减少工作人员的劳动负担，降低现金流出现缺口的机率。

3.2注重现金流的收支平衡

加大对现金流管理人员的重视，考核业绩的内容主要以收付实现制为依据。强化各部门对现金流管理的意识，正确认识到企业利润实现依靠现金流收入这一观念。改革财务管理体制，激发员工的销售热情，增加销售收入。制定科学合理的销售政策，强化应收账款的管理，建立合理的应收账款余额，加大政策的执行力度，明确应收款的责任分工，建立健全的销售奖惩体制，积极催缴账龄较长的应收款项。提高现金流的周转效率，规范应收款管理，收入现金流及时入账，减少现金的浮游时间，提高现金流的回笼效率。此外，要优化资金结构，控制债务规模。保证债务利息支出在企业预算范围内，积极利用财政资金开展各项工作活动，尽量争取政府财政补贴，以降低企业研发费用。

3.3加强日常监控和预警

加强现金流的日常监督和预警：（1）完善各级部门的自我监督体制，各级部门现金流管理的负责人，要从整体上把握该部门的现金流支出收入状况，定期向上级部门汇报现金流管理的基本情况，严格执行现金流管理制度，建立健全的激励奖惩制度，激发全体员工监督管理现金流的热情，最大限度降低人为失误。（2）强化现金流的考核体制，在考核销售收入增长相当的情况下，以现金流指标为主要考核依据。将现金流量与净利润收入作比较，分析现金流量是否存在疏漏。（3）健全现金流风险预警机制，制定专业的现金流风险预警指标和评判标准，检测企业营运资金的实有风险性、流动风险性、信用风险性等，并建立预警风险快速补偿机制，保证现金流可及时补入，提高现金流的利用效率，降低财务危机的发生率，保障企业的正常运营。

综上所述，现金流的管理是企业财务管理中不可缺失的一项重要内容，国有大型通信企业，需建立一套适合自己的现金流管理体系，加强对现金流的管理工作，全面把握企业现金流的运作状况，提高现金流的周转效率，促进企业的发展。

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