基于风险管理领域的住房公积金内部控制

宋昌林

江苏省东海县住房公积金办公室

基于风险管理领域的住房公积金内部控制

宋昌林

江苏省东海县住房公积金办公室

住房公积金是关系到社会公众切身利益的社保体系的重要内容，其内部控制水平的优劣会严重影响住房公积金的未来发展。为了实现住房公积金中心的健康顺利发展和长足进步，必须要将预防、发现和及时处理住房公积金行业的风险放在重要位置，并从风险管理领域对住房公积金的内部控制进行研究，在防范风险和强化风险管理的基础上进行住房公积金的内部控制和强化。

风险管理；住房公积金；内部控制

住房公积金作为社会保障体系的重要内容，深刻关系到民众的切身利益，同时住房公积金内部控制水平和质量也会影响到该行业的长远发展。为了更好的促进住房公积金中心的健康发展和强化住房公积金管理水平，必须要将重点放在及时防范和处理住房公积金行业风险，而且要深入研究和分析基于风险管理领域的公积金内部控制，进而在有效降低风险和提升风险管理水平基础上优化公积金内部控制。

1.基于风险管理领域的住房公积金内部控制现况

1.1.住房公积金行业风险

从风险管理角度分析住房公积金内部控制的发展现况可以发现：住房公积金行业存在一定的风险，以至于经常发生住房公积金被挪用的事件。住房公积金行业风险存在的原因主要有以下几个方面：第一，住房公积金中心对自身的定位不够明确，虽然不是金融机构和其他性质的单位，却既需要规避金融风险，也要在保障住房公积金安全的基础上促进住房公积金的保值和增值。这样的状况会造成住房公积金成为一个不开放自我运行的系统和体系。第二，住房公积金管理部门没有做好及时的监管工作，存在住房公积金内部控制失控的风险。第三，住房公积金行业所处的环境存在风险。住房公积金单位由于受到风险的影响不能够有效防范风险。

1.2.住房公积金经营管理风险

在经营管理层面，住房公积金中心面临着极大的困境，主要表现为住房公积金的使用存在不合理现象，没有实现资金的充分利用，其重要价值未发挥出来。另外，由于住房公积金的使用途径较为单一，而且会受到相关行业的影响，住房公积金的经营管理风险大大增强，进而影响到住房公积金的内部控制。

1.3.住房公积金内部控制风险

目前，在住房公积金的内部管理和控制上，相关管理部门的认识不够全面，认为建立健全住房公积金内部控制的各项法律法规就是建立完善的住房公积金内部控制体系，进而形成了住房公积金内部控制的风险，使住房公积金中心不能全面有效的做好内部控制的细节部分，同时也会忽略关键的风险点，形成较为严重的内部控制风险。

2.基于风险管理领域的住房公积金内部控制策略

2.1.健全住房公积金内部管理机制

从风险管理角度研究住房公积金的内部控制对策首先需要建立健全住房公积金内部管理机制，形成对公积金内部控制的全面管理，有效降低风险。健全住房公积金的内部管理机制可以从以下几个层面着手：第一，规范贷款管理工作，强化内部管理机制。住房公积金贷款管理工作的硬件设施必须完善，可以通过提升贷款管理人员的专业素质、建立完备的贷款管理规章和强化对住房公积金信息的控制和流程管理等工作实现。第二，有效防范住房公积金财务风险，积极消除不利发展因素。首先，住房公积金管理部门要重视内部的会计控制，以此来促进内部控制和风险管理工作。另外，住房公积金中心可以利用全面的财务分析、财务会计管理等方式，来降低贷款的风险，进而达到防范住房公积金财务风险的目的。第三，建立完善的内部监督审核制度。内部审核制度的建立要求审计人员提高思想认识，认识到内部审核对于住房公积金内部控制的重要性，确保内部审核的权威和独立，真正从风险管理角度确立内部控制的重要地位。

2.2.优化住房公积金管理机构内外部环境

良好的内外部环境是防范风险和加强住房公积金内部控制的重要保障，因此，可以利用优化住房公积金管理机构的内外部环境的方法降低住房公积金内部控制的风险。住房公积金内外部环境的优化可以从四个方面着手：第一，完善个人的信用制度。信用评价的作用在于对个人的信用行为进行评估，并从根本上提高社会公众的信用意识，督促其形成良好的信用意识和行为，为良好金融环境的建立和风险基金的化解奠定基础。第二，确立完善的住房公积金内部控制的相关法律法规，确保住房公积金内部控制的各项工作在良好的运行轨道中进行，为风险管理水平的提升创造良好条件。第三，建立完善的住房公积金风险管理机制。相关的管理机构必须要重视宣传工作，并充分利用各种工具和渠道强化人们对住房公积金风险管理的认识，避免出现风险扩大化情况。第四，建立与住房公积金风险管理配套的机制，如抵押物管理制度和住房保险制度等。

2.3.完善住房公积金管理方法体系

完善的住房公积金管理方法体系的建立是基于风险管理的公积金内部控制的关键部分，同时要求住房公积金中心做好两个方面的工作：一方面，有效遵循和依照科学规范的住房公积金运行管理方法和制度，优化公积金使用模式，在防范风险的基础上，促进住房公积金的保值和增值。需要注意是在在对住房公积金进行使用的过程中必须要考虑到资金利用渠道的安全和收益的保障性，并明确责任和职责，优化资金使用的内外部环境。另一方面，合理利用住房公积金贷款，建立保障性住房，为社会公众提供更多的住房保障，同时也降低住房公积金内部控制风险，实现公积金中心运营的持续性发展。这样的方式能够较大程度的降低风险，也能够保证住房公积金的内部控制保持良好的运行机制和轨道，进而为社会公众提供更加全面的保障。

3.总结

住房公积金管理过程中会面临很多的风险，主要包括行业风险、经营管理风险、内部控制风险等。在对住房公积金内部控制进行研究和分析过程中必须要从风险管理的角度进行分析，并积极研究应对以上几种风险的有效手段。住房公积金管理机构可以从健全住房公积金内部管理机制、优化住房公积金管理机构的内部环境和完善住房公积金管理方法等方面进行应对对策的探究。

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