房地产预决算管理机制执行矛盾分析

张冰洁

【摘要】房地产企业经营活动有较大复杂性与层次性，这就使得房地产企业的预算控制也带有一定的复杂性，这也是企业财政管理活动重要组成部分。实施全面预算控制和其它内部控制机制作比较，预算控制具有明显优势，即综合性，而且关系到二级单位对利润目标的追求。从房地产角度考虑，预决算管理机制的选择就显得极为重要。

【关键词】房地产；预决算机制；执行矛盾

通常说来，实施预决算紧控制或松控制模式是由多个方面决定的：第一，二级预算部门独立进行决策费预算的程度。管理者是否能够对于工作做出正确判断，与工作性质息息相关。预决算部门业务复杂程度。预决算相关部门业务越复杂，自主决策能力要求越高，进行决策范围越大，预算的松控制更加有效；第二，二级预算部门对关键业绩变量产生的影响。若企业的关键业绩变量所受影响较大， 则适宜采取预算紧控制模式；第三，由于受到不同因素的影响，经营活动就有不可预见性。一般说来，不确定因素越多，那么预决算的准确性就越低。采取预算紧控制的有利之处在于树立相对准确的目标，所以选用松控制预算模式是比较有效的。

一、预决算目标简析

企业的实际预决算管理目标应用时，预算目标是进行评价的参考与标准，需要将当月的预计业绩与实际完成业绩作对比，通过企业规章制度，对于未完成目标的人员可以实施奖惩制度。经过调查我国房地产业，很多已经实行预决算管理模式的房地产企业来说，还是有很多弊端显现，例如预决算管理与企业发展目标、奖罚规章制度、以及预决算动因等非财务指标产生脱节情况。其主要表现于考核部门职责划分不清晰、考核内容不严谨、考核工作缺乏系统化与制度化、规范化性能有待提升，导致预决算考核无法确保企业的管理体系建立，并且在实际中落实。

二、我国房地产企业预决算管理矛盾

（一）管理制度矛盾。随着社会经济的发展，我国很多房地产企业对于预决算管理工作的重要性已经有所重视，而且有相关规章制度作为条文约束。不过，在制度实施中，预决算管理仍然存在松散状态，预决算管理目标和制度之间没有实际上的交流合作。因此，现在的房地产企业还缺乏完整科学的预决算管理体系作为后期保障。制度体系的不完善，导致房地产企业的整体规划出现问题，预决算目标的完成有待落实，也为后期预决算执行力度带来了阻碍，导致预决算管理的有利作用无法施展。

（二）全面预决算管理重要性不足。通常说来，全面预决算是企业财务部门日常常见活动之一，不过，还是要用客观的眼光看待该项，防止将它看成一项独立的财务活动。事实上，或者说在大多数人的严重，预决算管理被很多员工认为只需要财务部门进行掌控，秉持“事不关己，高高挂起”的原则，认为只是财务部门的事情。但是，房地产企业的预决算工作不仅是财务部门的工作职责，还需要其它部门员工积极配合，协调工期，对项目进行管理，这是房地产企業管理活动行为的重要体现。

（三）预决算监管工作不到位。我国的预决算管理工作，执行力度与监管力度是对业绩进行考量的重要依据，这也是财务指标主要依据的重要体现，然而缺乏非财务指标的综合评价。根据市场经济发展速度，这样陈旧的财务评价会无法适应当前房地产企业预决算管理情况，不但无法公正客观评价企业业绩，而且还会导致员工与企业发展目标不一致，对房地产企业发展不利。

三、房地产企业预决算管理对策

（一）健全预决算管理制度

为能够有效应对市场的不断变化，房地产企业应该强化预决算管理制度。但是预决算管理作用的充分发挥需要有科学的管理体制作为依托。按照房地产市场发展情况，企业必须要创建或完善预决算管理体制，对于各项指标要进行考核，保证房地产企业预决算活动能够正常实施。与此同时，每一级的预决算管理部门都应该将计划与企业长久发展联系起来，对于市场发展形势进行SWOT分析，制定收益目标，防止财务风险的发生。另外，企业的每一级预算管理部门都应该按照企业未来发展目标，对预决算工作进行精细化管理，精确的对房地产项目经营预决算的发展做出判断，继而能够提出优化方案。经过完善分级预决算管理体制的制定与实施，就要对项目的预决算进行汇总，对于房地产企业各项资源进行整合，巩固企业的持久发展，选出最佳预决算方案。

（二）预决算管理制度的贯彻

房地产企业的预决算管理制度在原有基础上，应该进行精细化划分。对于各部门的职责进行明确划分，未来发展计划目标及早确立，进行预决算的编制与汇总。在此期间，还要按照与预决算的管理准则、方式与程序等，编制报表，进行预决算管理。从另一个角度分析，房地产企业预决算管理制度，想要在实际中加以贯彻，就要紧抓房地产企业管理模式与行业特征，使得体系更加完整系统，并且依据企业项目成本与费用进行计算，对于未来的财务预决算工作实施科学合理的指导。

（三）重视加强房地产企业预决算预警管理

面对激烈的市场竞争，房地产企业准确应对各种挑战，必须重视预决算预警机制建设，随时防范财务风险，及时调整财务预决算。要依据全面预决算的制度要求，对相关财务项目设置预警控制指标，针对不同情况设定相应的预警级别，并根据实际运行情况与预决算目标之间的偏差，对企业财务运行状况进行实时监控，系统分析企业各部门预决算的执行情况，并提出应对措施，以有效化解财务风险，推动企业战略目标的顺利实现。

结语：

在市场经济条件下，实行全面预决算管理有助于提高房地产企业的经营管理水平，提高房地产企业的市场竞争力。因此，必须高度重视房地产全面预决算管理中存在的问题，通过对相关制度进行优化，不断提高财务预决算编制的科学性，加强对各部门预决算执行情况的监督检查，从而进一步整合企业的各种资源，提高企业的经济效益，顺利实现房地产企业的发展战略目标，利用切实可行的管理制度解决房地产企业中管理的各项矛盾。

参考文献：

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[2]王建新，王海英.浅议房地产开发企业实行全面预算管理的重要性[J].民营科技，2009，（2）.

[3]郭欣红.浅议房地产企业全面预算管理[J].西部财会，2009，（3）.