公司建立经济运行分析指标体系的探讨

刘丽

摘要：为提高经济运行质量，实施有效调控措施，促进公司经济运行优化和管理科学化、规范化，通过信息化手段提升经济分析能力，对公司经营管理具有必要性。文章通过如何建立经济分析体系，充分利用信息化手段拓展财务职能，全面介绍公司经济运行分析在公司经营管理中发挥的作用，总结一些可操作性做法，为公司经营管理提供参考。

关键词：信息化；经济运行分析体系；财务职能

在集团公司适时推出的战略管理模式指引和经济运行分析工作思路指导下，近年来公司以经济运行分析工作为着手、充分利用信息化手段不断提升经济分析能力，围绕提升盈利能力，上下共同探索赢利增长规律，通过管理水平的提升，促使公司发展步入快车道。以中国同辐股份有限公司（以下简称同辐公司）为例，通过采取相关措施对公司经济运行进行分析。

一、建章立制多渠道多形式

1. 公司根据实际情况，实行“统一领导、分级负责、纵向负责、横向协同合作”的工作方针。

2. 建立经济运行分析实施细则，指导业务工作开展。

3. 初步建立以经济分析为平台，以提升业绩为目标，分解考核指标量化，促进执行力提升和责任落实的经济运行分析工作体系。

4. 通过加强信息化建设、业务协调、加大市场开发力度，开展内部对标、经验交流、半年分析会及专题会等形式，分析经济发展态势及遇到的问题，提出应对措施，解决问题。

二、夯实基础工作规范内部管理

（一）搭建经济分析平台

成立经济运行分析小组，总经理任组长，办公室成员由战略规划部、财务和人力三个部门经理组成。

总部战略规划部设专职经济运行分析1人，各成员单位均设立专兼职经济运行分析人员，由专人负责定时编制分析报告。目前，已经完成覆盖全板块15家成员单位的队伍建设，配备15名经济运行分析人员。

（二）加强规章制度建设

结合实际情况，同辐公司下发《经济运行分析实施细则》，根据各企业经营特点，制定分析模板，以便规范板块全部成员单位的工作流程。

（三）组织召开半年经济运行分析会

为使得同辐公司能够深入细致了解成员单位经济运行动态，更使成员单位能够了解到整个板块以至于集团的发展方向和发展重点，公司组织召开板块半年经济运行分析会，由公司领导、各部门负责人、各成员单位领导参加，会上各单位反映经济运行中遇到的困难，协商解决问题。

三、加强经济数据分析服务公司管理

（一）关注考核指标，提出存在的问题和解决办法

1. 集团考核指标主要包括主营业务收入、利润总额、EVA、成本费用率。对每月各单位完成的经济指标，从预算、历史可比数据、已知的新情况三个方面分析，从而对正常和非正常进行判断，进而与企业进行验证，再提出存在的问题和解决办法。例如，对提高销售价格以后当月没有销售收入大幅上涨的单位进行分析，经询问医院对价格有接受的过程造成销量暂时性减少所致。

2. 由于同辐系统已有6户企业实现了信息化，从根本上解决经济数据分析速度和质量的问题，也减轻企业的工作量。表现在，纳入信息化的单位可由总部直接生成会计报表，减少报送环节和人为调节；由于信息化从合同到采购、生产、库存、销售、发票、记账一体化，所以实现了成本与收入的配比，对未及时分摊的制造成本等也可以相对准确预计；对于变动较大（同比10%以上）的指标，首先从企业凭证进行调查，查不清楚的再问，减少了企业工作量。

（二）关注重点指标，及时采取应对措施

集团关注的指标，主要包括应收帐款清理、存货积累、五项费用等，通过账务系统、对各单位各项财务数据进行详细分析，从而判断异常，及时采取应对措施。

1. 各月分析应收帐情况。对历史形成超过三年未回款的单位由公司统一列出清单，要求各单位核实；对核实清楚且能够回款的加大催收，判断难以回款的发律师函，通过司法程序解决；对海得威公司收入增加和应收款增加，细化分析应收与应付款的关系，如果应收款等于销售代表押金加应付销售代表提成，则视为正常，否则对其质询；对成都中核高通收入增加且应收款大幅增加，对其应收款与应付销售代表提成之差进行账龄分析，超出半年视为异常，督促企业关注，账龄在半年内视为正常；对同兴公司应收款大幅增加加大关注力度，针对确实因市场竞争引起的信用期延长部分，要求企业加收利息，否则不允许延展信用期。

2. 各月分析存货情况。利用信息化手段，每月查询存货变动情况。对半衰期短的存货，若该存货可用，则询问出库情况，若该存货不可用，则要求办理出库或报废，确保资产真实。对半衰期长的存货，要求各单位提供存货购入目的（囤积、深加工、尽快出售），客户签订合同时间等，避免存货无效积压。对收入和存货进行比较判断，若出现异常情况，要求企业说明原因，避免未纳入信息化的单位收入成本不配比。

（三）根据公司战略和要求分析资金

1. 货币资金分析

公司通过远程实时控制的财务信息系统，及时掌握各成员单位银行账户货币资金状况，统筹解决资金闲置、资金短缺问题，提高同辐板块的资金使用效益。

2. 在建项目和长期投资分析

利用信息系统中项目管理模块，实时掌握各成员单位在建项目的完工进度，针对同一类型的在建项目，进行概算执行比较分析、预算执行比较分析，在建项目工程进展对比分析，查找在建项目中存在的跑、冒、滴、漏现象，确保在建项目可控。同时对同类性质的辐照站和药物中心等，提供详细的支出目录清单，逐一进行内部比较。

通过财务分析，掌握新设公司成立的进展，以及注册资金的使用范围，对迟迟未能设立的公司加以关注和督促；对设立了新公司，但未支付的资金要求进行资金集成。

3. 定额成本分析

公司推行以財务为主导的定额成本管理体系，以及以业务部门为基点的成本控制体系，利用先进的信息化管理手段，促使多项产品设计改进、生产效率提升、损耗降低，达到技术创新、减少浪费的管理效果。鼓励管理创新、科技创新，以先进企业为标杆，对比标杆找出差距，对比表格抓落实，对照标准提问题。

4. 相同产品的成本对比

通过查阅信息系统中各成员单位对同一种产品的销售价格、销售数量、直接材料、直接人工、制造费用，分析销售价格差异原因，避免恶意低价竞争，督促生产成本高的单位查明原因，促进企业提升生产成本管理水平，减少同辐板块蒙受利益损失。

5. 市场占有率分析

利用信息系统分析各成员单位的客户群和销售量、销售额，对历年数据进行列表剖析，关注客户的变动量、销售量的变动额，进而要求市场开发人员分析新增客户和减少客户的数量和原因，在考核办法制定时加以考虑，避免因单纯销售收入增加掩盖市场占有率下降等问题，对整个市场占有情况加强把握。同时对市场占有率下降的产品分析原因后，提出整改办法并落实。比如，碘125产品加大了专家的讲课和现场教学力度、加大设备投入，减少竞争对手的渗透机会。

6. 把控资产负债率和净资产收益率

对拟投资新建项目，分析其合理的资产负债率，进而按集团公司的要求不超过70%负债率，同时减少公司自有资金投资；对超过银行贷款利息率的项目，若该项目有发展前景，也不因暂时引起投资回报率下降而不投资。

四、结论

综上所述，公司将继续对未纳入信息化的单位进行升级，充分利用信息化手段，细化经济运行数据分析，提高数据分析效率，为支持公司经营发展提供有力的分析数据，促进公司可持续性发展，为公司经营管理提供数据支持。

参考文献：

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[3]熊永军.企业财务职能转变的影响因素及其趋势[J].会计之友，2004（03）.

[4]孟薇，林俊国.福建省经济运行的实证分析[J].价值工程，2005（10）.

（作者单位：中国同辐股份有限公司）endprint