浅谈商业银行财务管理转型

摘要：在我国经济发展水平不断提升，经济整体增速放缓，经济结构转型不断加快的背景下，服务于经济发展的金融服务业也面临着发展新形势。商业银行是金融服务业的重要组成部分，面临行业发展新形势，商业银行的财务管理也必须加快转型升级，为银行整体发展水平的提升发挥积极的推动作用。新形势在商业银行要想实现财务管理转型就必须对当前面临的内外部环境变化进行充分分析，明确财务管理转型的方向与路径，然后从人员、制度、管理模式与方法等方面入手，积极推进商业银行财务管理转型，促使商业银行的财务管理水平不断提升，为商业银行的经营发展决策与战略目标制定等提供重要参考依据。

关键词：商业银行：财务管理：转型

一、商业银行财务管理转型的必要性

（一）商业银行发展面临的新形势

随着当前我国经济增长速度放缓，投资与出口驱动面临重要挑战，未来经济增长的动力主要依靠深化改革形成的内生动力。在这样的背景下，商业银行的发展速度也会受到影响，增速下滑不可避免，而随着增速下调，商业银行也会面临各种潜在风险，这会给商业银行的风险管理带来挑战。同时，经济结构的优化调整会对商业银行发展结构产生重要影响，因此，商业银行必须随着经济结构转型而转型。我国近年来加大了对金融行业的监管力度，金融监管日趋严格。还有利率市场化进程不断加快，金融市场竞争也日趋激烈，新的竞争方式也推动着商业银行的发展转型。另外，金融脱媒加剧，商业银行经营空间受到挤压，债权、股票互联网金融等也在不断冲击着商业银行的发展，商业银行传统的经营发展模式已经不能适应当前的环境，多元化业务方向才是商业银行未来发展的前景。

（二）商业银行财务管理面临的新环境

在新经济形式下，商业银行的转型发展已经成为必然趋势，要想加快商业银行转型，必须积极推动商业银行财务管理转型，因为财务管理是商业银行的主要工作内容，也是商业银行的经营管理核心与调度中心，只有积极推动财务管理转型，商业银行的转型才能实现。在商业银行面临着严重冲击与挑战的背景下，商业银行的财务管理转型应在其发展战略导向下进行，商业银行的领导与管理层必须加强学习，及时了解市场内外部的发展变化趋势，增强财务管理转型意识，加大对全体工作人员的宣传教育，使全体工作人员的财务管理转型意识不断增强。

二、积极推动商业银行财务管理转型的主要策略

（一）积极转变财务管理理念

在新形势下，商业银行面临的发展环境更加复杂，为了有效提升财务管理水平，商业银行必须转变传统的财务管理思维方式与管理理念，由传统的核算型向战略管理型财务转变，将财务管理的目标确定为商业银行的战略目标制定与经营管理决策提供重要依据，促使银行的战略管理水平不断提升。财务战略是商业银行发展战略的重要部分，对企业战略规划与长期目标的制定具有重要影响，因此，商业银行的财务战略应将重点放在合理配置与使用银行资本资源方面。在明确了财务战略管理的重点后，商业银行需要构建健全的财务战略管理体系，为财务战略管理工作的开展提供支持。首先，商业银行应确定以实现价值最大化为财务管理的战略目标：其次，确定实现此战略目标的途径为增强核心竞争力与降低战略成本：然后，确定财务战略管理的基本程序，即财务战略决策与选择一实施与控制一计量与评价。

（二）合理运用管理会计工具

商业银行财务管理转型的主要途径就是通过转变财务管理观念，将管理会计提升到与财务会计同等重要的位置，提升管理会计的地位，积极运用管理会计工具，加强业务与财务的深入融合，为银行经营管理决策与战略目标的落实起到积极作用，因此，在财务管理过程中合理运用管理会计工具，对推进商业银行财务管理转型具有积极意义。要想在财务管理中合理运用管理会计工具，商业银行就需要首先建立包含机构、产品、员工、客户等多维度的管理会计报告体系，并对不同维度进行科学计量，为商业银行的业绩报告分析提供多种视角，为银行各管理层级与机构的经营管理决策提供支持。其次，商业银行应该在价值管理理论的指导下，建立价值管理会计方法体系。以经济增加值为核心的管理会计计量模型是管理会计方法体系的重点，该模型以经济利润为中心，包含资金、资本、费用、税务、风险等要素，可以适应资本约束强化监管的要求。其三，商业银行应该建立以全过程管理为基础的管理会计应用体系。商业银行通过在中后台应用管理会计工具，可以为客户经理的前台营销提供客户信息、产品定价等基本信息支持，为银行实现精准营销做出贡献。其四，商业银行还应该积极运用信息技术，以自动化管理会计为基础，建立自动化的管理会计信息平台。管理会计涉及银行经营管理的方方面面，所以，管理会计信息平台由非常庞大的系统工程支持，包含全成本分摊、全面预算管理等子系统，各子系统与大数据仓库、财务系统以及核心系统之间互联互通，可以互相有效衔接，信息可以实现快速的共享传递，银行数据集成可以快速完成，还可以提供管理会计数据的自动化生成服务。

（三）实施精细化财务管理模式

在新形势下，商业银行在财务管理中会遇到各种各样的新问题，财务管理风险加大，为了有效防范财务管理风险，商业银行的财务管理模式必须由传统的粗放型向精细化方向发展。首先，商业银行应该积极落实预算管理精细化。全面预算管理从银行发展全局出发，充分考虑银行经营管理中各方面的因素，从预算编制开始进行精细化的预算编制，通过加强预算执行监管，积极落实精细化预算方案，使预算管理由资源导向向目标导向的方向发展。其次，商业银行需要在战略导向下，从财务核算精细化、风险与资本成本管理、全成本分摊等方面人手，实施成本管理精细化。在财务核算方面，商业银行应在基本的核算工作基础上，加大数据管理与分析，为后期成本管理提供数据来源，财务人员尤其要加大具体业务环节的成本核算，方便成本管理工作人员通过成本数据分析，了解具体环节的成本控制情况。风险与资本成本核算将成本管理的范围延伸至风险与资本环节，在计算风险调整利润与经济增加值的基础上，反映银行的经营成本。全成本分摊就是遵循谁受益谁分摊与成本收入配比原则，明确分摊因子，合理分摊公共费用，使成本分摊情况客观反映出资源投入情况，使业务评价更加客观。其三，商业银行还应该在绩效考核过程中落实精细化管理理念，优化绩效考核模式。商业银行依据绩效考核结果，调整资源分配情况，实现资源的优化配置，并对相关部门与个人实施奖惩，通过实施精细化绩效考核，可以使银行的资源使用效率与工作人员积极性得到进一步提升。在构建精细化绩效管理体系时，商业银行需要坚持遵从指引、顺应市场、目标预算、全面绩效、差异化政策等原则，使精细化绩效管理落到实处。

（四）构建财务共享服务中心

财务共享服务是商业银行财务管理转型的重要方向，也是促进财务管理水平不断提升的重要方式。商業银行将各分行、支行的财务核算与资金收付等活动从其原来的机构中转移到总行的财务共享服务中心，由该中心统一进行集中核算与支付，这样可以降低银行的财务风险，也可以优化资源配置，提升财务信息共享服务的效率与质量。商业银行的财务共享服务需要集约化的财务组织体系支持，财务人员还需对财务核算流程进行再造，使财务核算工作更加规范、高效。

三、结束语

商业银行应该积极运用资源配置、绩效考核等管理工具，推进商业银行业务与财务的融合转型。通过对内外部环境的分析与商业银行自身发展趋势的了解，商业银行应该明确财务管理转型的基本方向与路径，推动财务管理理念由结果分析向价值管理转变，财务管理模式由传统的粗放型向集约化、精细化管理模式转变，工作人员由被动执行向主动参与全过程管理的方向转变，成本管理则由事后管理向全面管理转变，只有这样才能实现财务管理的真正转型。

参考文献：

[1]庞时雨，浅谈新形势下商业银行财务管理的转型发展[J].现代经济信息，2018（15）：219.

[2]方恒.商业银行财务管理转型研究[J].现代金融，2017（9）：22-23.

[3]胡宇峰，互联网金融时代商业银行财务管理创新解析[J].现代商业.2017（10）：148-149.

作者简介：

王军，廊坊银行股份有限公司，河北廊坊。