浅析基层公路养护事业单位财务内控管理措施

摘要：在社会现代化发展的进程之中，基层公路养护事业单位中的财务内控工作模式正在不断改善，以更高效地适应社会发展的新形势，引入新的理念核心的技术对财务内控展开管理。在本文中，笔者通过对公路养护单位财务预算的完善、监督管理等机制体系的建立健全进行了分析，提出了相应的管理措施，主要有：完善财务预算、加强财务管理、建立完善监督管理机制、建立现代化管理体系等。希望能给基层公路养护部门的财务内控管理提供参考。

关键词：公路养护单位：财务内控：制度体系：管理措施

对于基层的公路养护单位来说，要想得到更好更快的发展，在自身运营的过程中，就应该对单位财务内控管理工作提高重视，保证其在社会发展的进程之下不脱轨、不落后。因为我国大部分公路养护单位在内部经济体系的管理上都比较简单、直接，导致直至现在还不能完全满足时代发展的新需求，出现落后的现象。这些问题也直接导致了单位自身在需要的时候不能及时有效地完成相关工作，对单位的发展造成影响，也对国家的公路资源造成浪费或者损害。

一、财务内控管理在基层公路养护中存在的问题

（一）缺乏相关意识

目前，我国财务内控管理单位在基层公路养护过程中存在的主要问题有很多，其中之一就是单位领导以及相关基层干部缺乏财务管理意识，导致正规单位在工作过程中对自身的财务内控工作产生忽视。在现代社会中，引进先进的管理理念以及管理技术是公路养护单位中所必须开展的工作项目，不断优化和创新工作人员对工作的态度和思路，实现开放式管理。但是，很多领导由于受到传统工作理念的影响，认为单位内控体制对于单位的时机发展而言并没有实质性的作用，甚至会影响到单位未来的发展，降低公路养护事业单位的工作效率。领导不能对内控制度从根本上提起重视，导致基层的干部、员工认为日常的工作不需要完全依靠和按照财务内控制度体系来开展，对于公路养护的基本预算、预算条目、细化预算编制等预算内容无法逐一落实、开展。同时，对于预算工作也没有提起足够的重视。

（二）缺乏科学措施

现阶段，在基层公路养护事业单位的运营中，即使有一部分单位在制度体系方面比较完全，能够全面地涉及财务内控过程中的各个细节，可以对突发事件进行灵活应对。但是，总体而言，大部分的公路养护事业单位在开展实际工作项目的过程中，都缺乏科学的管理措施，导致单位内部在财务内控这一方面比较混乱，常常出现漏洞，为单位的正常运营带来不利影响。在基层公路养护事业单位的内部，仍旧存在一大批员工是身兼数职的工作人员，单位内部的人员编制制度不够科学完善，没有按照国家相应的规章制度执行，降低了工作效率。同时，财务部门在对财务进行管理的过程中，常常采用授权批审法，这种做法或多或少地影响了单位内部的财务内控，产生了表面化的管理现象。使得整个财务报备、审核的流程常常是浮于形式，并未起到真正的意义。没有对事前的开支费用展开严格的监督，仅仅对使用之后的费用开支进行检查，使得基层公路养护事业单位的工作效率迟迟得不到提升。

（三）缺乏健全体系

基层公路养护事业单位工作效率得不到提升，财务内控质量不高，其中最重要的一个原因就是单位内部缺乏比较健全和完善的体系。因为基层公路养护事业单位现阶段大都处于初步的理论阶段，对于真正的细节和条例等并未真正地进行实践，所以其中存在的内涵也没有得到真正地理解和体会。工作人员在日常工作中依靠现有的制度体系完成工作任务，常常会因为制度的不健全而产生一系列错误，出现漏洞，最终使得财务内控管理工作并未像预期的那样流畅地展开。还存在一部分事业单位在运营的过程中，将财务机构与身价机构联系起来，导致事业单位在开展自身财务预算的时候，缺失明确的导向以及科学的编制内容。在制定预算方案时，因为缺失完整的财务管理控制体系，导致财务人员并不能结合多种情况进行思考、总结，最终的财务预算与实际情况会存在比较大的差别。

二、基层公路养护事业单位财务内控管理具体措施

（一）完善财务预算

事业单位面临如此之多的财务内控问题，在后期的管理之中应该积极地对相关的问题进行改善，保证自身的财务预算机制科学合理，能够满足日常工作的需求。首先，各单位应该从预算编制工作方面人手。不断加强对预算编制的协调以及平衡工作，将单位内部各工作人员的职责和权力进行明确的划分，提升单位内部各个部门之间的协调性和参与度。其次，单位要注重对预算收支、工作需求等事宜的落实和优化，根据实际情况制定相关的制度体系，总结前期在发展过程中的经验，避免相同的问题出现。同时，单位内部相关的部门还有财务管理工作人员，为了保证财务预算的可行性和科学性，应该提前根据工程实际情况对相关的数据进行测量、计算、整合、分析等等。工作人员要将财务预算中涉及的相关细节和内容熟记于心，在适当的场合对其进行科学合理的应用。

（二）加强财务管理

基层公路养护事业单位的财务管理工作，最主要的还是要提高对财务管理的重视程度。各单位要注重岗位内的人员设置，要将传统运营过程中某一工作人员承担大量工作任务的现象剔除，单位要在自身运营的过程中督促员工以及各部门之间形成互相监督、互相制约的工作模式。对于财务管理过程中出现的不清晰、存在疑点的财务审核凭证、票据，工作人员要对其进行仔细分辨、严格按照规章制度执行巩固走流程，切忌徇私枉法，忽略规章制度直接对相关文件进行不合理的审批。为了确保各方面应有的利益，单位应该将财务部门以及财务工作人员所涉及的工作范围和职责范围进行划分、公示，避免财务内控工作过程中出现越俎代庖的现象。

（三）建立完善监督管理机制

单位在运营的过程中，建立好相应的财务工作管理机制后，为了确保工作人员将机制落到实处、严格执行，单位还应该建立相应的监督管理机制，或者是在原本的基础上对其进行完善。尤其是对于单位运营过程中产生的一些具备特殊意义的工作项目，在执行的过程中，相关单位要严格把关，对工作流程、工作纪律、财务审计等细节进行科学合理的监督。要确保监督机制的深度和广度，保证单位内部财务控制工作透明化、清晰化。各领导对于单位的监督机制要尤其重视，并且在工作中以身作则，呼吁员工监督自身的工作行为，从上级开始，将科学、合理的工作流程落到实处。

（四）建立现代化管理体系

随着现代社会的发展，现代化科学技术正在不断普及，对此，基层公路养护事业单位也应积极地引进先进的管理技术，形成现代化管理体系。既可以提升管理的效率，同时还可以提升管理的科学性。单位可以与其他先进的事业单位进行交流学习，积极发现本行业中出现的新事物，引进计算机软件代替人工，对财务工作进行管理。同時，财务内控过程中的财务预算、单位可流动资产的管理，这些也可以通过引进先进的管理系统对其进行优化，降低人工工作的资金成本，提升工作效率。同时，单位还要不断提升员工的现代化工作水平，保证员工能够及时地适应现代化的工作环境，可以对计算机工作软件和系统进行灵活应用，避免在工作中出现不必要的失误。

三、结语

公路养护工作是现阶段我国社会发展过程中一项非常重要的任务，对此，各事业单位应该对其提起足够的重视，保证在公路养护的过程中单位的财务管理正常运行，避免出现预算不够、偷工减料的现象。为公路养护提供质量和效率方面的保障，加强对相关制度的建设和完善，提升单位内部全体员工对于此工作的重视程度。

参考文献：

[1]牛燕.基层公路养护事业单位工会财务内控管理[J].交通财会，2017（12）：20-22.

[2]张勤德.加强基层公路养护单位财务监管之我见[J].交通财会，2013（1）：41-45.

[3]吴俊萍.基层公路养护事业单位财务内控管理探讨[J].财会学习，2019（4）：171-172.

[4]聂华，强化公路养护单位财务内控制度的几点建议[J].中国商界（下半月），2009（10）：129-130.

作者简介：

王莹，昌图县交通运输服务中心，辽宁铁岭。