财务机器人在全面预算管理中的应用探索

摘要：本文通过论述财务机器人的应用现状，研究探讨基于当前财务机器人应用特点，在全面预算管理各环節中应用场景。并在此基础上，结合大数据与机器学习技术的不断发展，对财务机器人今后在全面预算管理中的应用进行了展望。

关键词：财务机器人：全面预算管理：大数据：机器学习

一、财务机器人的出现与应用现状

近年来，大智移云技术迅速发展，广泛渗透至社会经济发展中的各项业务活动，会计领域也不例外，出现了各种形式的“会计云”等新技术。人工智能，视为解放会计人员的最佳代替方案，得到了越来越广泛的研究与探索应用，财务机器人的出现及应用正在财务领域蔓延。

2016年德勤会计师事务所将人工智能引入会计工作中推出德勤财务机器人，随后毕马威会计师事务所使用沃森认知计算技术开展会计、审计工作，普华永道推出机器人自动化解决方案，安永推出“安哥”智能财务机器人。一些企业也开展了财务机器人的探索应用：江苏电信在2017年4月试运行了财务核算机器人，月均完成自动制证6万余单;中化国际财务共享中心使用普华永道机器人，服务于银行对账、来款提醒、增值税账实检查和增值税票真伪查验等工作流程：国网江苏省电力公司将财务机器人应用于分布式光伏结算业务确认、结算支付、制证等环节;国网内蒙古电力公司在ERP未清项清账、网对厂购电费支付结算等多个业务流程实现了财务机器人的有效应用，大大降低了人工手工操作，提升了工作效率和准确率，以ERP未清项清账场景为例，原本一人工作5-7天，现在财务机器人1个小时即可完成2000多条的清账操作：远光软件也在资金、银企对账等流程方面帮助企业开发了一系列财务机器人。

二、财务机器人特点

目前，财务机器人主要通过RPA（ Robotics Process Au-tomation.机器人流程自动化）等技术模拟人的操作，实现业务自动化处理。它具有以下优点：一是部署成本低且实施周期短。ERP、金蝶、用友等传统财务软件新功能的开发升级需要较长时间，并且若存在与其他（业务）系统连接，还需要调整或增加端口进行数据传送。而RPA可视为一个独立于企业现有业务系统的应用程序，在不改变现有系统对接方式的情况下，模拟原本依靠人工执行的系统内或系统间衔接操作，按程序预设的算法规则或程序规则自动执行，即RPA在不影响原有各系统架构的基础上，可实现各系统间数据的提取及操作，具有非入侵式特点。二是高度代替重复性人工操作。财务机器人可代替财务人员处理高度重复、跨业务系统、跨岗位、长时间且低附加值的机械人工操作，实现7 * 24不间断，且准确率高，有效提升财务工作效率，解放财务人员劳动力。

但目前财务机器人在应用方面也存在一定的缺点，一是使用领域有限。目前财务机器人主要用于会计的基础领域，如发票查验、税账核对、银企对账、制证等简单、重复性高的业务流程，尚未实现自动判断分析、决策等高附加值的财务管理活动。二是由于财务机器人高度流程化，因此企业其他原有系统功能发生变化甚至一些表单发生变化时，财务机器人程序需要进行相应的调整。

三、财务机器人在全面预算管理中的应用

鉴于目前财务机器人主要应用于财税、会计核算等基础财务领域，本文探索基于当前财务机器人的特点及优势，在全面预算管理中应用。

（一）预算编制阶段

在预算编制阶段，一般需要借助以前年度各项业务指标及收入成本等财务指标作为参考确定预算年度收入成本等各项指标。这个阶段，可以通过财务机器人从财务系统提取收入成本等历年数据，从业务系统提取相关业务数据，并将财务数据、业务数据完成情况进行一定匹配，得出业务与财务历史规律，更好地帮助财务人员通过历史各类数据、业务数据与财务数据间关系规律等预测或判断下一年度经营情况。

（二）预算下达阶段

在预算分解下达阶段，一般经由上级单位根据董事会等类似决策机构决策后，将总体预算指标进行分解，形成各下级单位预算指标。这个阶段，可以通过财务机器人，将人工分解完的各项指标（包括财务指标、业务指标），从相关系统提取后形成下达方案表，自动下发至各下级单位。

（三）预算过程执行分析

在预算执行过程分解与预警阶段，主要定期通过将预算下达数据与实际完成数据进行对比分析，针对执行偏差较大的数据研究偏差产生的原因，制定有效措施。在这个阶段，可以通过财务机器人，提取各业务系统及财务系统预算下达数据、实际执行数据、历史同期数据等，形成对比表，从而便于财务人员进行跟踪分析;同时，可以按照一定报告模板，自动形成预算执行报告以供管理者决策。除此之外，财务机器人还可以自动从财务系统导出数据，完成数据汇总、核对拆分等，形成各单位预算执行情况表并下发，有效减少财务人员手工工作量。财务机器人的应用可以使财务人员随时掌握业务及财务各项指标执行情况，形成动态分析。

（四）预算考核评价

可以通过财务机器人编制企业及其下级单位在财务、业务等各项指标的实际执行数据与预算下达指标差异，汇总、整理、计算完成指标与预算下达指标的差异，并通过既定的评分方式，对各单位预算执行情况进行考核。 上述是基于当前财务机器人的特点，对其在全面预算管理中应用进行了一定探索。可以看出，财务机器人可以代替人工处理全面预算管理中跨系统、具有高度重复性的数据的提取、汇总、整理等工作，有效提高工作效率，使财务人员将精力集中于预算的分析、判断、决策等高附加值的工作。

四、财务机器人在全面预算管理中的发展与展望

在上述功能基础上，可以将财务机器人与大数据结合，帮助业务人员和财务人员更好地预测未来的市场趋势，制定科学的营销、企业运营等策略，从而在此基础上提高经营目标的合理性、可行性和准确性。通过开发机器深度学习能力，快速地整合市场、行业、企业等宏微观数据，研究潜在关联性和规律，自动预测制定判断预算目标：同时在预算执行过程中，动态通过搜集整理分析各类数据，判断预算执行偏差性，向责任主体发出预警，并根据结果提供调整依据和可行方案。除此之外.财务机器人还可通过与OCR等技术相结合，具备处理非结构化数据的功能。

五、结语

随着大智移云技术的不断发展，财务机器人自动化、智能化水平将不断提升，并会具备一定的“分析…‘学习”“思考”能力，在全面预算管理等管理会计领域中应用也将越来越广泛，借助其快速、准确、智能等特点，从而更有效地发挥预算价值管理、提供有效经营决策的作用。

参考文献：

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作者简介：

张洁瑛，国网物资有限公司财务资产部，北京。