工程施工企业内部控制的常见问题的探讨与对策

邓武明

摘要：随着建筑行业的飞速发展，工程施工企业面临的市场竞争压力也日益增大，有效的内部控制作为相关企业在激烈的市场中站稳脚跟的重要手段，得到了越来越多的企业的关注。但是在实际工作中，由于各种因素的影响，工程施工企业的内部控制工作难免陷入一定的困境，企业只有有效解决这些难题，才能保证内部控制作用的充分发挥。本文主要从工程施工企业开展内部控制工作的重要性出发，简单分析此过程中存在的问题，并结合实际情况，提出了相应的解决对策，希望为有关工作的开展提供一定借鉴。

关键词：内部控制;工程施工企业;问题;对策

一、工程施工企业开展内部控制的重要性

内部控制作为工程施工企业管理工作的重要内容，该项工作的高质量开展对于企业发展意义重大。首先，由于施工企业的工程项目具有工期长、地点分散等特点，无论是人工还是运输成本都相对较高，加上国家缩减了对基建工程的投资规模，企业的盈利空间被大幅度压缩，内部控制的高效开展，能将工程成本、工期以及企业战略有效结合在一起，实现节本增益的目的，确保企业经济效益最大化。其次，内部控制作为先进的管理模式，开展过程中能够对企业各项业务活动进行有效监控，及时发现其中存在的问题，提升企业风险管理水平，推动企业的健康发展。最后，内部控制的实施能将企业内部的优势因素进行整合，使其作用充分发挥，保证各项工作的效率，确保企业的持续前行。

二、工程施工企业内部控制常见问题

（一）缺乏良好的内控环境

良好的内控环境是相关工作顺利开展的重要前提，但是，目前很多工程施工企业的内控环境建设效果并不理想。首先，部分企业的领导人没有意识到内部控制工作的重要性，不能积极参与到相关内容的学习中，没有起到带头作用，使得内控工作开展缺乏充足的文化环境。其次，一些施工企业的岗位设置过于随意，没有结合自身实际，职责划分不明确，存在一人多岗和一岗多人的现象，内控执行受阻，并且内控范围不全面，往往只注重经济相关的工作的管控，一些环节被忽视，导致内控实施环境混乱。最后，由于一些施工企业缺乏高素质专业团队，对于人才培训不够重视，现有工作人员难以满足内控工作开展要求，阻碍内部控制工作的顺利开展。

（二）内控体系不健全

健全的内部控制体系能够保障相关内控工作的开展有章可循、有据可依，目前很多工程施工企业相关体系建设还存在一定的缺陷。一些企业在构建内控制度时，没有结合自身实际，致使内控设计水平不高，企业为了节约内控成本，相关制度建设工作并不到位，具体内容过于片面，制约内控工作的顺利开展。再有，部分企业的岗位和人员配置都不够科学，不相容职位没有实现分离，各部门权责不明确，控制程度把握不准确，使得内控难见成果。比如，企业在承包项目时，相关的机构设置，没有从企业内控和管理的实际出发，只是一味地为了节约成本，简化机构，不相容职位分离困难，导致内部控制出现混乱。

（三）风险管理效果不佳

風险管控是内控管理工作的关键环节，该工作的有效开展与内控水平息息相关，但是，部分工程施工企业的风险管理效果并不理想。首先，一些企业对于风险管理工作重视程度不高，相关体系建设不完整，风险管控目标不明确，风险预警不到位，工作中潜在的风险因素难以被发现，为企业发展埋下隐患，一旦风险发生，企业无法制订出合适的应对措施，将给企业带来巨大的打击。再有，风险管理是一个长期的工作，每个企业的状况也千差万别，这就需要企业长期的经验积累，但是部分施工企业很难进行有效的总结，即便是总结也只是集中在个别项目之上，无法对企业整体工作做出整理，致使内控工作停滞不前。

（四）内部监督力度不足

严格的监督能够保证内部控制工作的切实开展，但是，实际工作中很多工程施工企业的监督力度不足，内控的切实执行难以实现。一方面，部分企业的监督部门有待完善，虽然设立了审计部门，但是缺乏独立性和权威性，对各部门的约束作用无法发挥，审查监督工作开展受阻，影响企业的稳定运营。另一方面，一些企业对于内控工作的监督主要集中在财务报表和相关数据的监督上，对于工程施工环节很少关注，监管工作并没有深入到企业运营全过程。

三、优化工程施工企业内部控制相关对策

（一）创造良好的内控环境

工程施工企业内部控制工作的高效开展需要相应的环境保障，相关企业必须加以重视。首先，企业的管理层应该注重内控工作的开展，积极学习相关知识，并将内控理念融入日常决策和企业文化中，以身作则，加大内控宣传力度，创造良好的内控环境，促使员工主动投身到内控工作中。其次，应该构建与企业发展实际相符合的组织架构，明确各部门及人员的职责，保证其各司其职，推动内部控制工作效率的进一步提升。同时，企业应该开展对现有工作人员及管理者的继续教育培训，丰富其知识储备，提升其工作能力，并且在人才招聘方面必须全面考虑应聘人员的综合素质，并及时进行入职培训，保证其顺利投身内控工作中。最后，企业还可以配备相应的奖惩机制，奖罚分明，激发员工的积极性，提高其工作效率，从而创造良好的内控环境，推动相关工作的深入实施。

（二）健全内控体系

工程施工企业内部控制工作的高效开展需要依托于健全的内控体系，所以相关企业应该不断完善体系建设。首先，企业内部控制制度的构建必须从企业实际情况出发，在国家现有的法律法规基础上，制定科学的内控制度，并且应该遵循全面性、可行性、成本效益以及适用性原则，其内容应该包含授权批准、分工、业务记录以及财产安全等方面，从而确保内部控制工作的全面实施。再有，企业应该根据内控需求优化其组织结构，将不相容岗位进行分离，明确各部门及人员的职责，确保其各司其职。同时还应该设立并完善董事会、预算委员会、审计部门以及工程管理委员会等机构，使之相互监督，共同推动内控质量的提升。

（三）完善风险管控机制

完善风险管控机制，与工程施工企业内部控制水平联系紧密。在实际工作中，企业必须注重风险管理，首先，企业应该认识到风险管理的重要性，完善相关体系建设，对企业运营发展过程中的管理、合同、成本、财务等方面的风险进行识别管控，企业可以结合自身实际构建起统一的风险库，组织专业人员对各类风险进行分析，并制定出合理的应对措施，对风险进行有效管控。再有，企业还应该加强风险评估预警机制建设，对项目招标、施工、竣工验收等环节进行科学的分析，识别其中的潜在风险因素，并加以管控。同时，企业在完成风险管控工作后应该及时总结经验，并将其收录到风险库中，便于为后期风险管控工作提供借鉴，确保企业风险管控水平的进一步提升。

（四）加强监督力度

加强监督力度是工程施工企业保证内部控制工作质量的重要手段，必须注重该方面工作的开展。一方面，企业应该完善内部审计机构，将其从其他部门中脱离出来，确保其独立性和权威性，并对审计人员进行培训和指导，保证其审计质量。另一方面，企业的内部监督工作应该涉及运营发展的全过程，不能局限于财务相关工作，在具体项目中，审计范围应该贯穿于工程项目的始终，比如，从投招标工作开始到工程开工前这一阶段的预前审计工作等，都是不可忽视的。

四、结束语

总之，工程施工企业的内部控制工作的高效开展对其发展至关重要，相关企业应该及时发现其中的问题并加以应对。在实际工作中，企业应该创造良好的内控环境、健全内控体系、完善风险管控机制、加强监督力度，从而确保内部控制工作的顺利实施，推动企业的长效发展。

参考文献：

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