浅谈企业财务风险防范

摘要：作为市场经济的重要单元，企业伴随市场经济的不断变化，发展、运营充斤着巨大的不确定性，换言之任何企业在其发展的生命周期当中，都面临着不可躲避的财务风险，因此其必须重视财务风险，采取合理的方式规避风险、应对风险，降低风险给自身所带来的消极影响。

关键词：财务风险;企业管理;风险管控

随着市场经济的快速发展，市场竞争也变得越来越激烈，企业为了能够在激烈的市场竞争中占据一席之地，就必须对企业运营中潜藏的风险进行规避和控制，让企业在产品销售、生产管理和服务等一切模块当中可能遭遇的风险，全部折射到财务模块中来。财务风险的存在往往给企业的管理者带来沉重的压力，也迫使其必须充分意识到财务风险的影响，从而在日常经营活动中加强对财务风险的分析和预估，采取有效的措施构建完备的防范系统，避免企业陷入不可挽回的危机当中。

一、企业财务风险的含义和基本特征

企业运营避免不了各类的风险，而这些风险常常会引发各个类型的财务问题，最终导致财务风险的发生。就概念来说，企业财务风险有广义和狭义之分，其中广义的财务风险指的是企业在正常的运营管理过程中，因为种种不可预知的因素，让企业在某一个阶段的决策、运营实际与最初设置的目标差距甚远，进而导致企业面临巨大损失;狭义的财务风险则是指企业借人大量的资金，增加了自身的负债，倘若企业运营不善导致偿债能力降低，那么就会出现风险。

概括地说企业的财务风险特征包括这样五个方面：客观性、不确定性、并存性、全面性以及隐蔽性。

二、企业财务风险的主要表现形式

与企业而言，财务风险并不是一成不变的，而是会伴随外部环境的变化以及内部财务运动的调整而有所变动。但总体来说，企业的财务风险集中在以下四种形式。

（一）筹资风险

这种风险指的是企业通过不同的融资渠道所进行的融资，并没有发挥出其应有的价值，最终导致企业无法按时偿还本金，并引发财务危机。比较常见的情况时，企业拥有较多的借人资金、导致自身承担较重的负债压力，可谓同时拥有大量的闲置资金和较高的负债，久而久之企业的信誉度会受到影响，健康发展程度也会被折扣。

（二）投资风险

这种风险既有可能出现在企业进行投资完成之后，也有可能出现在投资进行时，比较常见的情况是企业在进行项目投资之前缺乏必要的调研和分析过程，导致产品生产出来之后大面积滞销;抑或是企业本身从外部得到消息比较闭塞，导致投资行为缺乏市场信息佐证和依据，出现供过于求的情况。

（三）资金回收风险

这种风险主要是指企业在进行产品销售、提供服务，进行款项回收的过程中，因为处理不够到位而发生财务损失的可能性。比如产品销售不能按计划汇款，出现坏账等就属于这种类别的风险。

（四）收益分配风险

这种风险是指企业因为收入分配不均（或不合理）所引发的财务危机，若企业的收入分配过低，那么就会引发偿债能力的减弱，间接导致工作人员的劳动积极性和劳动效率降低——此时的企业将面临极大的运营风险，为财务有效运营埋下隐患。

三、企业财务风险的成因

（一）外部成因

1.国家宏观环境的变化

企业的生存和发展与外部环境息息相关，国家宏观政策的变化最终也会影响到企业决策、制度的生成，倘若企业财务管理制度、运营决策做不到与时俱进，就会发生脱节，长此以往就会酝酿危机。从概念来说，宏观环境包括社会、经济、法律多个层面，宏观环境越好，企业发展的态势越好，一旦企业的盈利能力提升，那么其所遭遇的财务风险就会自然而然的减少;倘若宏观环境不理想，那么企业的运营态势也会受其影响，当自身盈利能力降低时，所遭受的财务风险也会反向增大。诸如国家税收政策、利息调整等措施出现时，也会间接对企业运营过程中的成本造成影响，久而久之也会影响到企业的财务状况。

2.行业背景的变化

企业财务分析和宏观经济形势之间的关联，必须要通过对行业背景进行分析才能完成，因此相关工作人员绝对不能忽视行业背景在财务分析过程中的重要影响。结合行业发展动态，企业可以自行调整发展速度，假设企业不关注行业背景的变化，始终坚持一意孤行，就有可能导致当下的行动与外部环境相悖，最终“自食苦果”，承担更大的风险。

（二）内部成因

1.资本结构的不合理

倘若企业拥有大量的闲置资金不使用，反而尝试着大规模举债，那么就有可能导致自有资金和借贷资金之间的比例失调，间接影响企业的资本结构，高负债最终导致高风险。毕竟企业借款多，相应需要支付的利息也会变多，大量的利息累计就会降低企业的偿债能力，倘若无法及时归还本金，自然会引发更大的财务危机。但是作为企业，其不能因为举债所存在的财务风险，就对举债彻底屏蔽，相反适度的举债本质上有益于企业的健康发展，让企业的资本结构更加合理。

2.投资决策的不合理

投资决策在企业发展过程中具有十分重要的作用，合理且正确的选择能够在一定程度上降低企业所面临的财务风险，促使其走向更为科学和健康的发展模式;相反，倘若企业没有做出正确的决策、无法应对市场经济形势做出科学合理的判断，那么就有可能导致自身遭受不必要的损失。

3.财务管理制度的不完善

所谓的企业财务管理制度主要包括各类投资、筹资、融资活动以及收益分配，根据内容的不同制定颇为契合的财务管理制度，有助于后续的财务预算、评估和决策部署等一系列工作的开展。假设这种制度并不能覆盖企业的所有部门，贯穿于所有的运营环节，那么就有可能出现财务疏漏，酝酿财务危机。

4.財务人员风险意识淡薄

企业在日常运营过程中，因为财务人员缺乏必要的理论知识，导致对风险认识不足，从而在日常工作中做不到防微杜渐——这类情况并不算稀有。尤其是当企业还缺少必要的预警机制和风险预测机制时，财务风险一旦出现且无法采取有效措施时，只会加剧财务危机的影响。

四、如何有效应对和防范企业财务风险

（一）着重提高企业的财务风险防范意识

财务风险贯穿于企业的整个资金运营链条当中，要想让企业避免损失，就必须提高全体工作人员的风险防范意识，强化其对风险的判断和处理能力。倘若财务工作人员能够拥有充沛的知识和良好的分析能力，能够在财务风险出现和进一步拓展之前被制止和扼杀，那么其所能产生的危害就会被大打折扣。

（二）进一步完善企业的财务风险管理制度

企业要妥善处理、合理分配人力、物力以及财力之间的关系，并促使其在组织管理和生产运营过程中能够得到最为充沛的保障;同时，财务管理制度的不断改善、完备，也会促成企业运营成本的降低、间接达成生产效益的提升。

（三）不断强化企业的内审制度

完备且良好的审计制度能够促使企业更为健康的发展，在强化审计监督的过程中，若能及时发现审计系统存在的问题并予以改进，则能保证企业在良好的内控制度下，促进财务信息更为全面、准确和及时地做出呈现和反馈，为企业财务决策和管理决策的生成提供更为有效的支持。

（四）建立合理的资本结构

企业有必要根据自身的实际运营情况制定合理的负债规模，并随着时间的推移审时度势，把握借款时机。企业还必须合理预测自身负债筹资的使用效果，以期达到权衡收益成本的目的与效果。针对企业在不同运营时期所面对的债务，财务部门必须要做到合理分配、确保企业能够拥有最少的偿债压力，同对企业还要不断提升自身的资本积累能力，拓展和充实资本。

参考文献：

[1]詹静雯.论企业财务风险的防范与控制[J].财会学习，2019（3）：47.

[2]姚玉琪.浅析企业财务风险的防范[J].财讯，2019（14）：77.

作者简介：

范博华，大连祥顺农业发展有限公司，辽宁大连。