保险企业内部审计人员职业胜任能力探究

摘要：随着我国社会经济的不断变化，保险企业面临着来自经济市场的各种发展风险，而保险企业内部审计工作作为保障保险企业正常运营的重要内容，能为保险企业有效监控其发展中所面怜的风险，促进保险企业根据市场的变化进行正确的经济决策，确保保险企业在不断变化的市场环境中保持健康持久的竞争力。要想做好新时期的内部审计工作，保险企业需要组建一支高水平的内部审计队伍。本文就内部审计人员的职业胜任能力构成进行简要分析，介绍当前我国内部审计人员职业胜任能力现状，提出几条优化对策，望能给保险企业内审部门提供一些参考意见。

关键词：保险企业;审计人员;职业胜任能力

一、引言

在新市场环境影响下，保险企业内部审计工作越来越重要，其肩负着确保保险企业健康发展的重要责任。当前我国很多保险企业，由于内部审计人员缺乏相应的职业胜任能力，导致内部审计工作不能具有较高的工作质量。在不断变化的经济市场冲击下，保险企业的内部审计工作也被提出了更高的工作要求，使得内部审计人员综合素质不高的问题更加突出。保险企业内部审计部门需认识到职业胜任能力的重要性，加大对该部分内容的探究，引入和培养更多高水平的内部审计人才，提升内部审计质量。

（一）职业胜任能力主要构成

1.专业知识

内部审计人员具备相应的专业知识，是其开展内部审计工作的基础。就内部审计工作而言，对专业能力有着非常高的要求，如果没能经过系统的专业学习，很难胜任基本的内部审计工作。保险企业内部审计所包含的专业知识主要有财务、金融、保险、审计等内容。根据工作内容的不同，内部审计人员必须要能对不同的专业知识熟练掌握，才能正确地开展内部审计工作。

2.个人技能

内部审计人员除了需要具备相应的专业知识之外，其还必须要能具备一定的个人技能，才能确保正确的将这些专业知识运用在实际的工作当中，并给予实际工作更多的创造性，提高内部审计工作的效率。内部审计人員的个人技能主要包括知识应用能力、团队协作能力、沟通表达能力等。内部审计人员的个人技能在不同程度上影响着内部审计工作质量。

3.技术运用能力

受到先进科学技术的影响，当前内部审计的工作模式已经发生了很大的变化，很多保险企业内部审计部门开始将一些先进的工具以及技术运用在实际工作中，如数据分析处理软件、远程访谈工具、知识库、模型平台搭建、风险监测等，给保险企业内部审计工作带来了非常大的便利。这些新工具和新技术的使用，也给内部审计人员带来了更多的挑战。在先进科学技术不断被研发的时代背景下，内部审计人员需要能有对先进技术的运用能力，来确保其能胜任新工作模式下的内部审计工作。

4.职业道德

内部审计人员的职业道德指从事内部审计工作所遵循的行为规范.表明审计人员的专业品质.是审计人员精神与道义上的指导与支撑。职业道德决定了内部审计入员以何种价值观、职业操守和精神开展工作。内部审计入员的职业道德是能否胜任工作的重要保障，与内部审计质量有着必然的联系。作为一名内部审计人员，务必要严格遵守内部审计准则以及内部审计协会制定的相关规定，做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁自律，遵循保密性原则，尽职尽责、诚实地为组织服务。

（二）我国现状

相比于一些发达国家，我国内部审计工作的开展较晚，虽然近几年来推出了很多有助于保险企业内部审计工作发展的政策，并积极地开展相关教育活动，使得我国内部审计人员的整体素质得到了一定的提升。但在经济市场不断变化的情况下，内部审计工作范围越来越广泛，导致我国仍然大量缺乏专业的内部审计人才，目前很多保险公司都处于内部审计队伍不专业的状态。此外，我国高校也主要在财务方向和会计方向进行内部审计人员的培养，其他方向的教育活动却很少开展，导致保险企业非常缺乏能力较全面的内部审计人才。

（三）优化对策

1.提升专业知识

提升内部审计人员职业胜任能力，首要工作就是提高对专业知识的掌握能力。内部审计人员不仅要通晓财务审计知识，还应熟悉企业的发展战略、目标和计划，精通各项相关业务及经营管理方面的知识，了解本企业的经营活动和内部控制，通过实践积累管理经验与能力。为此，建议我国高校应该开设更多方向的内部审计专业，在专业知识教学当中融入企业内部审计知识，也可聘请先进行业的优秀内部审计工作者，用实际工作中遇到的实际审计问题进行现身教学，提升学生的实际应用能力。作为保险企业，应该优化其人才选拔制度和员工培训制度，确保能为保险企业招收培养合格的内部审计人才，不断通过系统化的培训来提高员工的知识水平。保险企业的审计人员，一般专业背景为财务、审计等，不具备基本的保险知识，对保险业务开展流程、业务系统操作、行业规则、新产品的市场投放不了解，也难以开展保险企业的审计工作，故保险企业内部审计培训中，应增设关于保险方面的知识内容，只有了解被审计对象，才能更深入地挖掘潜在风险。

2.提高个人技能

内部审计人员应注重个人技能的提升，助力审计工作高效开展。这些技能主要包括组织协调能力、沟通能力、应用技能、人际技能等。对于内部审计工作而言，更多的是采取团队协作的方式开展，良好的组织协调能力，可以使得团队价值最大化。沟通能力是内部审计人员的必备素质，在新时代背景下，内部审计人员更应当关注在工作中获得他人认同的能力，将审计建议有效地向其他部门进行传达并使其接受，才能真正将内部审计工作成果转化为企业的效益。同时，内部审计人员应多与外部专家进行学习交流，如保监、行协、人行、公安等外部监管机构的专家队伍，了解整个行业的发展动态、政策情况与市场数据，有助于内部审计人员打开思路，提出更为优质的审计意见并为管理层决策提供更高质量的参考。应用技能主要指能熟练使用和应用各种知识与技巧，如将保险风险模型与大数据分析工具相结合的应用能力。良好的人际技能可以在工作开展过程中取得组织内外部的理解和支持，实现内部审计目标。

3.引进先进技术，提高技术运用能力

随着时代的进步，一些先进的科学技术对保险企业的影响越来越大，可以在多个层面上提高其工作效率，AI、大数据、区块链等技术的迅猛发展给整个审计行业都带来了巨大的影响。虽然从目前来看，新技术距离广泛实践应用还有较大的距离，但是技术革新已经为整个行业敲响了一次警钟，大数据、区块链等技术的成熟将成为对审计从业者的一次大浪淘沙。因此，在新的经济形势与行业形势下，加强自身对相关理论的了解，关注行业动态，合理地引进新的科学技术，让数据分析速度和处理速度得到提升。保险企业内部审计工作人员需要努力进行新技术的学习和运用，快速掌握这些新技术的使用方法，并应用在实际工作。为有效提高员工对新技术的掌握能力，保险企业应该定期开展一些技术培训课程，如mysql、tableau、python等数据分析工具，让专业人士指导员工学习这些新技术。此外，保险企业应该在培训课程之后安排对员工的通关，确保所有内部审计人员都能掌握新技术的运用方法。

4.加强职业道德培养与监督

职业道德是内审人员履行职责时主观能动性的具体体现，内审人员的职业道德与内部审计质量有着必然的联系。不论是在高校学习阶段，还是在实际工作中，都应将职业道德培养贯穿始终。内审人员只有不断约束自身的行为，在审计活动中表现出高尚的品德和情操，体现出较强的监督性，努力提高职业道德修养，坚持独立客观、正直勤勉的职业道德观，才能充分发挥内部审计的职能作用，促进内部审计质量的提高。

四、结论

我国保险企业要想能在新环境下取得更好的发展，必须要对其内部审计工作进行优化，建设一支高水平的内部审计队伍，帮助保险企业根据不断变化的市场做出正确的经济决策.确保保险企业合规经营、健康发展。

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作者简介：

马锦文，中国平安财产保险股份有限公司陕西分公司，陕西西安。