新形势下优化财政税收体制的策略分析

于凤竹 沂南县界湖街道财政所

在对财政税收体制进行调整时，要保障税收制度能符合我国经济发展的目标，重视财政预算管理，完善财政税收管理体制，以保障我国财政支出力度不会受到影响。另外，在财政税收制度创新时，还要加大对权利划分的重视，优化地区产业结构，提升资源配置的合理性，以提升我国经济发展的稳定性。

一、我国当前背景下的财政税收体制

（一）分税制划分中央和地方的一部分权力

根据中央和地方各级政府在各种劳务服务中应承担的职责和拥有的权力确定分别对应的支出范围：中央政府主要承担的职责包括国家的国际安全、外交活动和对外援助支出，使我国经济结构更加完善协调，各地区发展统一步调，缩小不同区域的贫富差距，加强中央对地方的社会各方面发展的宏观调控。

（二）将中央和地方的收入划分成三类

我国按照税收管理的权限将总体实施宏观调控、保障国家权益和外交安全的税种划分为中央税，将由地方政府进行征收管理的税种划分为地方税，如车船税、土地增值税。将地方和中央的收入进行明确的划分，可以使二者对自己范围内的收入进行更直接、更方便的管理，提高总体的工作效率。

（三）调整财政转移支付制度

因为中央政府和地方政府各级之间的横向、纵向存在不平衡提出财政转移支付制度，在制度的实施过程中，我国不断调整转移支付形式，在原来方案的基础上，根据现在我国财政收入扩大等新的情形的出现，建立一种由中央返还税收给地方的制度。

二、新形势下优化财政税收体制的策略分析

（一）要全面加强对财政税收体制的进一步规划，确保合理性、可行性

面对当下我国财政体制改革的需求，应该结合经济的发展现状，在保证经济稳定发展以及税收不断增长的条件之下进一步对地方的财政税收进行放权，确保地方具有一定的权力。通过将相应的权力归于地方，保证地方财政的稳定，并且使得财政税收符合地方实际，确保我国的税收政策更加具有可行性，能够保证地方的发展，同时维护国家的利益，推动经济结构不断调整，财政收入稳步持续增加，从而保证基础设施建设。

（二）形成健全的财政税收管理体制

如果要使我国经济又好又快发展，就需要在科学发展观的影响下建立起相适应的财政税收体制，尤其是要在以下几个方面进行重点加强：首先是要对个人所得税进行整改，可以在一定的范围内征收环境保护税和适当的资源税；其次是对于不同地区的经济发展，需要结合不同地域和当前的国情进行适当的改变，特别是在税收优惠的方面，要针对不同地区的贫富差距进行合理的制定；最后要调整好直接税和间接税占总体税收收入中的比重，改变之前以间接税为主的税收体制，将直接税的比重逐渐加大。

（三）提高财政预算管理

在当前税制改革的过程中，要将涉及资金活动方面的各种收入和支出纳入财政预算的范围内，以进一步扩大我国的财政预算管理的体系。对于一些复式预算形式要大力完善和管理，因为在整个预算方面，它不仅可以反映当前资金的走向和流量，还能全面地反映出财政方面的收支结构；还有一些较长期的预算需要结合整体的国情和国家在中长期内的发展目标来进行总体的规划，从而使二者能够齐头并进。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持的项目要加大财政支出，以保证国家的财政支出力度。

（四）落实财政税收监督管理

在财政税收深入改革过程中，要重视相关监督管理工作，加大执行力度，确保各项工作规范化进行。客观上来看财政税收工作具有高度的复杂性，它与民生国情息息相关。通过加强财政税收监督管理，可严厉打击漏税、偷税现象，维护市场秩序，促进社会主义市场经济稳定、健康发展。在上述要求下，中央财政部门需要对不同税收比例进行协调。同时，要完善相关法律建设，以法律为导向对违规、违法行为进行重点打击。另外，要加强监督体系建设，特别要关注大额税收征收行为，并对其进行严格监控。

（五）加强税收征管及审计力度

要提升财政税收工作效率，必然要加强税收征管及审计力度。一方面，要对税收征管制度进行完善，特别要对财政税收征管程序进行优化，利用科学的税务管理软件提升征税管理成效，实现税收征管一体化。同时，要加强定额纳税户名单管理，采取适当的税收管理方法，保证各项工作顺利实施，确保财政税收收入。另一方面，要加强财政税收内部审计。以审计活动为导向，进一步强化财政税收的监督及制约作用。对于部分重点纳税单位可进行延伸审计。例如，通过对地税系统税收入库资料、征管档案等基础资料等进行审查，可充分掌握地税系统税收征管整体态势，在此基础上进一步审查相关单位纳税情况，更为准确、完整地反映税收征管情况。

（六）完善补充财政转移支付制度

要整改财政税收体制，需要根据各主体的功能不同对各地区进行统筹协调安排和发展，对于基础的公共服务实行发展均等化，缓解不同地区的财政税收收入的不足，同时也促进财政转移支付制度的完善。可以成立专门的转移支付的机构，保障资金的来源，使中央和地方政府都能够对转移支付进行监督管理；还可以适当地对转移支付的方法进行整改，调整比例以适应当前社会经济发展。

三、结束语

综上所述，我国财政税收制度的完善发展，需要各行各业的绿色健康统筹规划，对国家财政税收合理的改革完善的同时，选择符合我国自身经济发展特点趋势，针对问题解决问题，促进我国经济良性发展。对税收改革新形势新背景下不断调整、稳步调控，让我国经济持续和谐稳步发展。