企业内部控制有效性解析

文| 张爱莲

企业内部控制有效性概述及要求

一个企业的日常管理工作应该由企业的董事会、管理层以及普通员工共同参与。以此来提高并保障企业的经营效率，使公司的财务信息更加具有时效性，从而实现企业资产的保值增值。另外企业还要根据具体的法律法规综合考虑自身的实际经营状况，切实将企业内部控制的制度完善出来，通过尝试创新的手段，将其在企业生产中应用下去。在具体实现企业内部有效控制上取决于具体的某项工作在企业内是否受到重视以及相关的制度在实际的操作过程中是否能够贯彻，之后相关的监督工作是否按要求得到相应的落实。在进行企业内部控制的过程中，它的主要措施有以下几点要求：首先，完善内部控制的制度内容。在进行内部控制制度更新完善的过程中，需要按照企业的特点以及模式，还有发展路径，坚持具体问题具体分析的方法从而确保建立一套适合自身企业背景的完整的内部控制制度；其次是要重视企业内部的控制工作，要将其提在首要工作的列表上来，增强企业内部从上到下对于相关制度的重视度，将内部控制制度所要求的一系列工作完整地、不折不扣地加以落实；第三点是加强相关制度要求的工作的监督工作，加强企业内部自上而下对于制度的理解程度，从而避免各种违规现象，对于各级人员的错误要做到及时有效的纠正。

企业内部控制有效性评价方法

1.定性评价方法。（1）详细评价法。依照企业内部的各种具体发展要素将其完善为具体的框架，在此基础上以该框架为参照的标准从而验证企业内部的诸项控制要素是否全面、相关程序的设置是否有效，及时的发现相关的控制漏洞，最终分析出总体报告，在考虑分析已知要素的基础上实现对于总体目标的控制，增强企业内部控制工作的有效性。（2）风险基础评价法。根据企业对于既定目标的施行完成的相关风险的预估从而对内部工作的审查和评估，分析企业是否具备承受风险的相应能力，设置的相关制度科学性、合理性是否满足以及诸项措施是否完善、有效等。在此基础上还需收集并科学分析企业内部工作中存在的缺点以及抓住内部控制工作的不足之处，将这些作为企业内部控制工作的具体的评价方法。

2.定量评价方法。依照企业自身规定的具体的评价标准，科学合理的选择具体的相关指标，以此来实现对于企业运营的整体情况，加强和企业结构之间的匹配程度开展相应的模型构建工作，主要是构建出科学合理的数学模型。下面对层次分析法以及模糊综合评价法作出相关诠释。（1）层次分析法。把各种不同种类对于内部控制工作实施有影响的要素按照具体标准分为多个层次，使不同的层次之间有所关联。例如，将所要表达的不同的目标要素加以罗列从而设置相关目标层的不同标准；在分层的基础上对于各个分出的具体要素的不同重要程度加以排比；分析比较不同层之间不同方案之间的具体权值，得出权值最高的最佳实施方案。此种方法能够使企业内部的工作开展起来更加井井有条，化抽象为具体，化复杂为简单。（2）模糊综合评价法。化定性方法为具体的定量研究，将有关的模糊数学数据作为分析的标准和基础。使用模糊数学量化的方法对多个因素的复杂分析对象进行相应的评价分析。此种方法常常会被运用于完成对于模糊、抽象、量化难度大的解决上。在内部控制工作的评价中要实事求是综合统筹考虑各种各样的因素，在此基础上运用数学的思维方式对具体的因素进行相应的量化、具体化使评价工作行之有效。

企业内部控制有效性实施策略

1.重视环境因素，完善内控制度。企业内部环境因素影响对企业内部控制工作开展起到的制约因素很大。在这种现象客观存在的基础上，开展具体的工作时不光要注重内部相关的组织结构的建设，也要关注企业自身的文化建设。运用完整全面的企业监督和管理的机制、体制为具体的依托使开展工作的时候具有相应程度的人力资源基础。

2.实现内部控制披露制度透明化。在企业内部控制效果评价上，内部环境，它在一定的程度上起到的作用影响很大，因此在实践的过程中，需要对内部控制披露制度进行透明化管理，从而保证数据能够全面的展示给外界。

3.建立完整的会计控制系统。企业的运营常常会涉及到诸如货币资金、筹资、采购等诸多活动。企业要针对具体的内部工作的要求对于相关活动的管理制度要不断的健全和完善，做到各类经营活动的开展过程中要有据可依，有据可查。需要全面的将落实工作完善减少，而在工作开展过程中出现形式化问题。要建立全面的奖惩制度，针对具体活动开展前、中、后不同阶段进行监督，从而有效避免相关的人为操作上的失误。

4.完善监督控制程序。监督机制是提升各种工作开展的关键因素，内部控制工作也是这样。在内部控制工作的开展过程中，要进行相应的监督，使各项工作得以有效的开展。

结语

综合以上叙述，在提升企业内部控制效果的基础上，需要采用有效的方式提高它的内部控制效果。在上文研究中对企业内部控制的现状问题进行了透彻的分析，同时对提升内部控制的有效性方案进行了论述，目的在于促进企业内部控制水平提升，实现企业的快速健康发展。