从税收数据看晋陕豫黄河金三角示范区协同发展

□董 泽

2014年3月31日，国务院批复《晋陕豫黄河金三角区域合作规划》，明确提出了要将晋陕豫黄河金三角(以下简称“黄河金三角”)建设成为中西部地区新的经济增长极和欠发达地区实现一体化发展、跨越式发展的示范区。自《合作规划》批复以来，黄河金三角三市在贸易往来、产业协作、生态发展、机制协作方面取得了一定的成效，但产业同质化、政策不能共享等制约因素也不容忽视。为进一步促进黄河金三角区域合作发展，本文从税收角度透视分析其经济运行状况、发展进程，并对下一步推动区域合作发展提出建议。

一、税收规模凸显黄河金三角地区经济实力

在经济发展进入新常态下，黄河金三角地区经济保持平稳较快增长，税收呈现增速快、贡献大等特点。2018年，三市经济稳中向好，地区生产总值增速较快，平均增长速度8.23%；三市一般公共财政预算收入增长与经济发展水平相适应，一般公共预算收入占GDP比重平均为6.12%，增速平均为18.33%。经济的稳步发展带动了三市税收收入的快速增长，2016-2018年，仅三年时间三市税收总量都发生了重量极的变化，渭南市和运城市税收收入突破了百亿元。2018年，三市税收呈两位数增长，平均增速19.26%，高于三省税收平均增长速度4.26个百分点。三市地方级税收收入占一般公共预算，比重平均达到86.11%，对地方经济发展贡献较大。但是三市税收收入占各省税收收入的比重较低，平均在4.01%左右。

二、税收结构折射黄河金三角地区经济构成

（一）二产税收产值高，折射第二产业是三市经济主体

从三市税收总量构成上看，2018年运城市和渭南市第二产业税收收入分别高出第三产业23.09和14.11个百分点，三门峡市第三产业税收收入高于第二产业，但是三门峡市2018年三产比为7.8:55.1:37.1，二产产值远高于三产。三市的第二产业税收收入中，采矿业，制造业，建筑业和电力、热力、燃气及水的生产和供应业提供了第二产业90%左右的税收收入。批发和零售业，房地产业，金融业以及公共管理、社会保障和社会组织提供了第三产业50%以上的税收。

图1 2018年三市三产税收收入结构图 单位：亿元

（二）民营企业增速高，折射三市经济活跃度较高

从三市企业的经济类型分布来看，民营企业仍是税源的主力。2018年，三门峡市民营企业的税收收入占税收总收入的比重为76.03%，渭南市为78.36%，运城市为81.88%，民营企业税收收入较上年增长了24%～25%；三门峡、渭南和运城市国有经济税收收入占税收总收入的比重分别为6.9%、9.9%和8.2%，与上年税收收入相比呈下降趋势；港、澳、台商投资企业和外商投资企业在三市的税收收入占比也较低，2018年三门峡市为7.07%，渭南市为3.18%，运城市为1.14%，较上年的税收收入也有所回落。

（三）资源税占比相对高，折射三市对资源型企业的依赖度

从三市分税种构成来看，2018年增值税主体税种的地位不变，平均占比在54.91%。企业所得税的占比，各市有所不同，运城市占比为14.93%，三门峡市占比为9.88%，渭南市占比为5.77%。个人所得税的占比也基本趋同，渭南市占比为5.02%，运城市占比为4.58%。三门峡市占比为3.36%。除这三个税种外，资源税是三市最大税种，三门峡市资源税收入占税收总收入的比重为8.2%，渭南市为5.39%，运城市为4.60%，说明三市对资源型企业还存在一定的依赖度。

（四）传统产业税收收入高，折射三市新兴产业发展仍有提升空间

从三市重点税源情况来看，2018年运城市重点税源企业主要集中在黑色金属冶炼和压延加工业、煤炭开采和洗选业、烟草制品批发和有色金属矿采选业等行业，十大重点税源企业为运城市提供了28.83%的税收收入；渭南市重点税源企业主要集中在黑色金属冶炼和压延加工业、烟煤和无烟煤开采洗选、烟草制品批发、钨钼矿采选和卷烟制造等行业，十大重点税源企业为渭南市提供了32.25%的税收收入；三门峡市重点税源主要集中在铝冶炼、烟草制品批发、白酒制造、烟煤和无烟煤开采洗选和化学药品制剂制造等行业，十大重点税源企业为三门峡市提供了13.4%的税收收入。新兴产业进入重点税源的比例很小，说明三市新兴产业的发展还有很大的提升空间。

表1 2018年黄河金三角地区三市税收收入总规模分布表 单位：亿元

三、税收趋势反映黄河金三角区域经济转型方式

（一）主要行业发展快，反映三市经济转型的方向

从三市分行业税收增长速度来看，2018年运城市制造业税收收入增速最快，增长比例为43.1%；渭南市建筑业和房地产业税收收入增速最快，分别为44.38%和63.22%；三门峡市批发与零售业税收收入增速最快，高达80.40%；采矿业税收增速呈反向变动，渭南市增长率最高为56.69%，运城增长率为30.14%，三门峡市出现了24.2%的负增长。三市主要行业不同的税收增长变化，一定程度上也反映出了三市不同的产业布局方向和转型发展方向。

（二）新经济增长快，反映三市新兴产业的态势

近年来，三市大力推进光伏发电，扩大延伸稀土永磁、纳米材料、电子信息材料等新材料产业链条；培育壮大天臣新能源、中磁科技等一批优势企业，联合打造新经济新业态产业基地。2018年三市战略性新兴产业24户，较2017年增加2户；现代新兴服务业8701户，较2017年增加2663户。战略新兴企业税收收入78462.66万元，现代新兴服务业税收收入78117.09万元，分别比2017年增长6.2%、22.03%。新经济新业态税收收入有力增长，反映了三市大力促进经济高质量发展的信心与决心。

四、从税收数据看黄河金三角区域合作明显推进

（一）区域经济逐渐走强，相互合作程度提高

2018年，黄河金三角区域共缴纳税收432.8亿元，较2017年增长19.18%，比三省税收收入平均增速快4.26个百分点。从三市税务局重点税源监控企业看，2018年三市前十户重点税源企业实现利润175亿元，增长46.7%；缴纳的企业所得税为14.48亿元，较上年增长46.8%，企业所得税的增长说明三市重点税源企业经济发展质效的明显提升，企业效益较好。同时税收数据显示，三市区域合作程度也逐渐提高，以山西同誉、渭南秦兴实业、三门峡戴卡为代表的铝深加工企业，积极开展铝深加工合作，打造新型铝工业基地，2018年税收同比增长28.54%；以中车永济电机、运城大运重卡汽车、三门峡速达纯电动汽车、渭南的中联重科为龙头打造的区域内新型装备制造基地，2018年实现税收收入2.04亿元，正在逐步壮大。

（二）三市定位日益显现，产业分工布局各具特点

《合作规划》实施以来，渭南、三门峡和运城三市围绕规划内容强化合作，明确定位，产业分工布局特点形成。运城市制造业快速发展，交通枢纽地位凸显。2018年运城市制造业税收收入同比增长43.1%，分别高于渭南6.29、三门峡36.98个百分点，新型铝镁合金产业基地、中西部精品钢基地和新能源汽车基地“三大基地”初现雏形。同时，运城市拥有黄河金三角区域唯一的飞机场，是黄河金三角区域对外开放的窗口，2018年运城市飞机场吞吐量达到200万人。2018年运输业税收收入为4.3个亿，分别是三门峡市的1.3倍，渭南市的1.6倍，区域交通枢纽优势更加凸显。渭南科技创新资源集中，新兴产业增势良好。2018年，渭南市研究与技术服务税收收入同比增长44.37%，在三市间占比超过五成。同时，渭南市与科技创新密切相关的一些产业，以及新兴产业发展较快，软件信息技术服务、铁路飞机船舶运输设备、汽车制造等行业税收收入分别同比增长11.84%、3.94%和175.29%。三门峡市产业结构继续优化，商贸物流发展抢眼。从税收收入看，三门峡市第三产业税收收入占比不断提高，2018年同比增速在三市中最高。三次产业比重由2016年的9.3:56.5:34.2变为2018年的7.8:55.1：37.1，产业不断优化。第三产业中，批发零售业税收收入同比增长80.40%，与商贸物流密切相关的商贸和租赁服务业税收收入增长明显，2018年税收收入增长63.75%，高于三市平均水平21.33个百分点。

（三）绿色产业占比上升，生态旅游势头良好

近年来，三市在绿色发展方面蹄急步稳，可再生能源发电项目取得一定的成效，代表绿色发展的旅游业税收也不断增长。三市不断强化光伏、风力发电等新能源的建设，2018年三门峡市风电总装机容量达到1130兆瓦，渭南市光伏发电总容量达到884兆瓦，运城市光伏发电总容量达752.45兆瓦。三市税务部门大力支持绿色产业的发展，给予各项税收减免1.77亿元，较2017年增长84%。税务部门通过税收优惠有效促进基础建设、新能源建设，让区域协调发展步入健康良性的快车道。

五、制约黄河金三角区域合作发展的因素仍需化解

（一）合理规划产业布局，激活链条产业集群

三市在合作发展的基础上，应进一步延伸、完善、激活产业价值链条，提升区域整体的综合实力。一是突出比较优势，避免同质竞争。运城、渭南和三门峡主导产业有相似之处，又各有特点。三市都有钢铁产业、冶炼铝产业，但运城的区位优势、渭南科技优势、三门峡的商贸产业又各有特点。因此在规划产业布局时，三市要立足其各自的资本、技术、人才优势，着重发展主导产业，突出比较优势，避免同质竞争，构筑“多中心、网络化”发展格局，形成更加专业化的产业集群。二是推进创新驱动，强化联合行动。创新是发展的第一动力，三市应联合制定切实可行的发展规划和行动计划，健全产学研协同创新机制，出台吸引人才的激励政策，形成吸引高精尖人才的“洼地”，提升核心竞争力，扎实推进黄河金三角地区经济社会一体化、跨越式发展。三是要统一产业政策，降低逆向转移。应全面梳理现有晋陕豫三地执行的各项政策，分析比较政策执行中的细微差别，结合产业结构调整的战略布局，规范调整各地区的产业政策，减少因产业政策差异造成的产业逆向转移、阻碍区域发展、降低区域间协同发展效率等问题的发生。

（二）不断优化营商环境，增强合作发展动能

三市政府部门应破除思维定式，尝试搭建以政府为主导的服务平台，为经济主体发展提供动力。一是优化招商引资，增创产业发展优势。要有针对性承接产业转移，开展精准招商，弥补三市产业发展短板。依托产业集聚区、专业园区、城市新区等集聚区域建设，引进一批高成长制造业和战略性新兴产业。二是要突出企业主体地位，激发微观市场活力。区域合作要特别突出企业的主体地位，更加突出市场及其主体在跨区域配置中的基础性作用，使企业成为区域经济合作最活跃的主体力量，通过它们的市场运作，整合区域内的生产要素，以提高区域内专业化分工和社会化协作的水平，调整和优化经济结构。三是打造信息共通共享平台，助力三市合作。将晋陕豫作为一个整体，明确各地政府部门在信息共享、提供执法协助等方面的工作职责，建立区域信息共享机制和区域信息数据共享交换平台，统一数据交换标准，实时共享交换有关信息，为经济发展提供动力。

（三）服务国家战略，税收立即行动

税务部门应充分发挥税收职能作用，服务三市经济发展大局。一是做到办税便捷便利。三市税务部门可以建立统一的办税平台办理相关涉税业务，实现资质互认、征管互助、信息互通，实现黄河金三角跨区域纳税人征管信息数据和纳税服务共享。二是进行联合税收分析。积极建立黄河金三角三市联合税收经济分析工作机制，开展专题分析工作，充分发挥税收经济分析“导向标”“参谋助手”作用，更好地服务黄河金三角合作发展国家战略。三是充分发挥税收政策导向。对属于不宜发展产业目录的产业，逐步取消税收优惠，对列入鼓励促进发展产业目录的产业，健全完善税收优惠政策体系。四是开展稽查协查协作。签署黄河金三角三市税务稽查协查协作协议，建立三市税务稽查协查协作机制，建立起跨区域税收风险管理协作机制，成立三市税收风险管理协作专题小组，有效提升纳税人税法遵从度。未来，在黄河金三角合作发展的征途中，税收将继续大力支持国家战略，久久为功，行稳致远。