中小企业应收账款风险管控

唐云燕

（作者单位：川崎振华物流（天津）有限公司）

一、前言

随着市场经济的逐步深化，信用交易所占的比例不断加大，进而使得应收账款风险管控问题受到企业的广泛关注。近年来，我国大力提倡发展中小企业，在此背景下，中小企业获得了空前的发展，也给中小企业带来了很多机遇和挑战，特别是在应收账款风险管控方面。对于中小企业而言要想获得长远的发展，就必须要重视对应收账款风险的管控，在明确产生应收账款风险原因的基础上，来不断的优化应收账款风险的管控措施，以此才能降低企业经营生产过程中的风险，提升中小企业的市场竞争力，确保中小企业能够在激烈的市场竞争中占有一席之地。

中小企业是我国经济的重要组成部分，中小企业发展水平的高低直接影响到我国的经济发展水平，由此可见，要重视中小企业的发展，要致力于提升中小企业应对风险的能力。从目前的现状来看，中小企业在应收账款风险方面的能力还不足，稍不注意，就会给企业的发展带来风险，严重情况下还会迫使企业倒闭。基于此，需要对此进行深入的探讨，找到解决的方法，以此来避免出现坏账的风险，提升风险管控的能力。

二、企业应收账款管理概述

资金对于企业来说就像是血液，只有充足的资金企业才能得以运转，应收账款管理是随着赊销模式在中小企业的广泛实施，产生的管理科目，是企业资金管理中的重要组成，与企业的经济效益息息相关，产生了直接的影响。应收账款所产生的风险，从字面解释，就是企业应该收回的款项没有在规定的时间内全面的回笼资金，对企业未来的发展产生了一定的潜在风险，会给企业的实际发展造成损失，这种资金无法收回的相关因素，主要是现阶段的市场环境所影响的。企业应收账款风险主要体现在：回收时间后延，产生了不确定性;应收账款回收不及时，企业面临重大损失的风险。回收金额与合同不符，容易产生坏账。这都是成为企业发展中的绊脚石，为此企业一定要加强应收账款的风险管理，提高对于风险管理的认识。

三、中小企业提高应收账款风险管控的重要性

中小企业是在实施大众创业、万众创新的环境中茁壮成长起来的，跟一般的国企事业单位不同，中小企业的人数不多，规模相对较小，但是在经营管理上相对自由，在市场中具有很强的适应能力。基于此迅速的在行业竞争中发展起来，为国家解决了就业困难的问题。但是由于发展规模上受到了一定的限制，在管理方面也相对落后，资金链条上常常会出现断裂，为了提高企业的销售额，赊销方式被很多中小企业所应用，久而久之企业的应收账款就会逐渐的增加。

首先，中小企业应该有效的掌控应收账款，避免因为应收账款的逐渐增加给企业发展造成的压力，保证企业的稳定发展。中小企业的管理要根据自身企业发展的实际情况，逐步提升应收账款管制效率，在一定程度上提升企业的综合竞争力。其次，做好应收账款的管理，能够有效的利用资金，及时的将企业的资金进行回笼，同时企业可以根据实际的发展需要，完善应收账款管理体系，提高资金的再次循环利用，为企业提供良好资金保障的同时也促进了企业整体经济效益的提升。再次，可确保企业赊销制度的顺利运行。众所周知，赊销的销售模式已经被广泛应用到了中小企业中，是中小企业提高销售额的有效方法，也是稳定和平衡销售量和客户关系的重要杠杆，是企业拓展市场规模的最有效的助力。但“赊销”的实行就是给客户一定的时间付款，款项不会立刻到账，需要企业拿出一定的资金进行垫付，加强应收账款的管控，可以保证赊销手段的顺利进行，确保资金在合同约定的时间内回款，有助于赊销模式的进一步实施。

四、中小企业应收账款问题给企业带来的不利风险

（一）可能引发财务风险

对于中小企业来说，没有强大雄厚的资金链，一旦应收账款的管理不当，就会引起企业内部的资金链条断裂，导致财务风险。大量的资金被应收账款占用时，企业可以流动的资金就会越来越少，尤其是一些经销商的资信问题得不到及时解决，企业的流动资金周期逐渐缩小，会影响企业的后期经营，进而制约到生产与销售步骤，以至于企业没有能力去维持经营，最终造成企业财务风险，令企业破产倒闭。

（二）增加企业坏账风险

在中小企业的发展中，坏账问题也是非常值得关注的问题，一旦应收账款持续增多，那么就增加了坏账产生的几率，坏账的发生不但冲减了企业的利润，还会给客户的订单造成财务危险，大大的降低了企业的信誉度，也会给企业的生产运用造成不良影响，没有现金流入，坏账风险的增加不仅导致企业资产受到损害，同时也阻碍了企业整体经济利润的增加。

五、分析应收账款风险产生的原因

应收账款风险产生的原因主要有以下几点：

（一）风险意识不强

很多的中小企业在生产经营时将更多的精力放在了生产和销售上面，没有及时的追踪和监督销售后货款的情况，这就导致没有在第一时间理清应收账款，最终就会出现应收账款的金额较大，不能及时的将款项收回，对企业的正常经营产生了不好的影响，最关键的是会阻碍到企业的发展。

（二）企业本身的综合能力不强

在市场经济下，企业之间的竞争是非常激烈的，而中小企业由于自身规模比较小，在技术和资金方面与大企业相比具有很多的局限性，并且在市场上所占的份额也相对比较小。如果中小企业要想发展壮大，就需要运用一些商业模式，最常见的一种销售方式就是赊销，一旦出现了赊销，就会发生应收账款风险，也就是说企业自身需要承担一定的风险。

（三）内控的方法有问题

有些中小企业在内部控制制度方面不健全，特别是在应收账款方面没有引起重视，很可能会出现坏账的情况。就算有些企业的内控机制相对比较完善，但是在落实的过程中会出现各种各样的问题，没有将相关措施贯彻和落实到位，不能真正的发挥出制度的作用。与此同时，很多企业会将销售与薪资挂钩，这样就会出现销售人员过于注重销售额度，而在一定程度上忽视了应收款项中的坏账，这样只会不断的增加应收账款，一旦应收账款累积到一定程度，就会对企业产生巨大的威胁。

（四）缺乏健全的商业信用政策

对于中小企业来说，资金是企业发展的重要动力。但是企业通过赊销的方式会大量的占用可以流动的资金，企业就需要融资，通过跟银行贷款合作等等为企业融到更多的资金，随着企业应收账款的增加，商业信用政策是做好应收账款风险管控和降低风险的最有效的途径。但是根据相关数据的显示，大部分的中小企业，还没有建立完善的商业信用政策，对于企业应收账款的风险缺乏有效的管控手段，在提升应收账款管理质量上未起到的积极的影响。

六、优化应收账款风险管控的措施

（一）加强动态监控

作为中小企业的决策者一定要认识到对应收账款风险掌控的重要意义，要在企业中不断的宣传，以此来对应收账款的管理方法进行强化，一定要让相关的财务人员利用动态监控的方式来开展该项工作，要做到全方位的监督和把控，尽量将风险控制在合理范围内。并且，要在工作中及时的发现其中存在的风险问题，及时的采取有效的措施。需要特别注意的是，企业管理人员对赊销制度一定要持理性的态度，在制定开始实施的时候就需进行全程的监控。切记，一定要监控应收账款的期限，一旦发现超出预期时间的，一定要及时的催收，不能拖延。为了提升动态监控的效果，需要引进先进的信息化监控系统，以此来全方位监控应收账款的情况。利用信息化系统监控具有很大的优势，不仅能够提升资源的利用效率，而且还能提高监控的准确性。目前，ERP 系统被广泛的应用在企业的财务管理中，并取得了明显的成效。在应收账款的风险管控中也可以引入该系统，以此来分析和整理应收账款的数据和金额，能够全面的掌握企业的赊销制度，为风险防控提供可靠的信息数据。在使用信息化系统的过程中要与时俱进，不断的更新系统，避免出现坏账的情况。相关的财务人员一定要每天登陆该系统，及时的更新内部的数据信息，确保信息数据与企业的实际情况相符合，以此才能发挥出信息系统的真正效用。

（二）对管理的流程进行优化

企业在进行相关的销售业务时，财务人员一定要保留好相关的出库单据等，在出货的时候一定要单据证明齐全，并且要进行仔细的核查，确定没有问题以后才能出货。为了更好的对赊销以及应收账款进行管理，企业有必要设立相关的管理部门，由该部门来负责应收账款风险的掌控工作，并进行实时的追踪调查。同时，要负责做好商业信用政策，可以依据客户的表现，将客户分为不同等级，分好等级以后，详细的评价客户的商业信用情况，以此挑选出等级信用好的客户，可以将其作为长期合作的对象，以此来降低应收账款的风险。相关的财务人员在管理的过程中，如果发现有客户的财务出现了问题要及时的启动风险规避方案。如果客户的信用度比较好，可以适当延长收款时间，如果信用度较低，一定要制定科学的赊销制度，如果出现了拖欠的情况，要第一时间停止赊销，并不断的催收款项。最关键的是要及时的追收应收账款，要依据客户的信息了解款项收取的情况，对所有的应收账款的时间一定要掌握清楚，并且对需要收回的余额也需要了解清楚，在此基础上来制定出相关的管理标准。切记，在制定管理标准时要依据客户的信用度来制定，不能盲目的制定。对于财务部门来说，要定期与客户进行沟通、交流，对账目款项的情况及时的追踪跟核对。在结算应收账款的时候，一定要对客户提供的账单进行仔细的核对，查看二者之间的账单是否一致，有没有存在有异议的情况。一旦发现企业与客户之间的账单存在差异，一定要第一时间进行核查，将其中有异议的地方找出来，及时的处理，确保应收账款的数目金额无差异。财务人员应该要督促销售人员提前催收款项，这样做是为了避免出现坏账的情况。

（三）完善内部管理体系

在内部控制体系中应该完善应收账款的管理制度，特别是要加强客户档案管理的工作，为了保证客户档案的准确性，有必要按照相关规范来对档案进行管理。在内部管理体系建设的过程中需要从两方面入手，第一方面，内部的管理体系。一定不能忽视对销售人员的管理，要明确销售人员的责任制，确保销售人员能够积极的催收回款。第二方面，是对客户的管理。要随时调查客户的资产情况，并制定出完善的客户档案制度，一旦发现客户的经营存在风险，要提前做好风险预防工作，避免出现应收账款风险问题。同时，财务人员一定提高自身的业务水平，要对相关的法律知识掌握清楚，要在日常的财务管理工作中提高警惕。为了增强财务人员的维权意识，有必要定期开展培训，不断强化他们的维权意识，并将其落实在实践的工作中，要在第一时间催收到期的应收账款，对异常的款项要及时的处理。另外，对于坏账准备资金制度也需要建立，通常来说，如果客户应收账款拖欠的时间越长，企业要承担的风险也就越大，这时，为了避免对企业的正常经营造成影响，就需要建立坏账准备资金制度。这样，就算应收账款没有及时到位，企业自身也能够启动相应的保障制度，以免由于坏账而产生更大的损失。

（四）科学评估风险

为了更好的应对应收账款产生的风险，就需要专业的财务人员来科学的对风险进行评估。目前，很多的中小企业担任财务人员的水平并不高，为了改变这种情况，就需要提升招聘的门槛，并调整薪资，吸引更多专业的财务人员加入进来，以此来不断的充实中小企业财务管理队伍，提高财务管理的整体水平，以便能够更好的应对财务风险问题。为了能够对风险进行科学的评估，需要做好以下几点：首先，建立风险管理机制。在应收账款管理中建立风险管理机制，以此来更好的对风险进行预测和识别，并仔细的对风险的级别进行衡量和评估，在此基础上建立相应的风险预警机制，这样一旦发生了风险就能及时启动预警机制，最终能够有效的控制住应收账款的风险，这样做能够在很大程度上提升中小企业风险的管控能力。其次，要做好风险评估报告。为了能够及时的调整企业的赊销制度，财务人员要依据企业的经营情况，定期的制定出风险评估报告，这样才能为企业的决策者提供有效的参考信息。特别是在企业出现赊销频率比较频繁的情况下，一定要重视风险评估工作的开展，以便能够通过专业的报告找出其中存在的风险，最为关键的是能够为企业后续开展赊销工作提供可靠的参考依据，并且明确指出赊销工作的重点内容，方便后续应收账款风险工作的顺利、高效开展。

（五）建立完善健全的商业信用政策

现阶段，我国的中小企业发展速度突飞猛进，企业管理者在实施赊销的政策中，要注意做好应收账款的风险管理，尤其要关注商业信用政策的管理，要在发展中不断的优化商业信用，建立完善的商业信用政策，可为企业融来大量可以流动的资金。商业信用政策与企业的实际发展水平是不可分割的，对于企业应收账款管理以及赊销制度的顺利实行，都有着相互促进的重要作用。企业在制定商业信用政策的过程中可以按照步骤进行实施，首先将客户进行分类，通过赊销的时间金额等等，把客户分成一级、二级、三级，一级客户是跟企业合作次数较多的老客户，相对而言对企业发展比较重要，划分到重点客户中;二级客户和三级客户依次往下排列。其次，在对客户进行分类之后，对每一位客户的商业信用进行分析和评价，将信誉度良好的客户分离出来，纳入企业商业信用体系范畴，并结合客户的级别和商业信用情况，发放相对应的可以进行赊销的额度。对于在合同范围期限内，没有违约或失信的客户，可以适当的将额度提升。但对于存在过失信或者违约行为的客户，在赊销额度设计方面需要严格控制，确保客户具备一定的偿债能力，对于建设高质量的应收账款管理体系具有重要的现实意义。

七、结语

中小企业要重视应收账款的风险管控工作，在日常的生产经营过程中不断优化管理的措施，首先，要加强对应收账款的动态管理，了解回收款项的情况；其次，要不断的完善管理流程和内控制度；最后要对风险进行科学评估，从而形成应收账款的闭环管理，降低经营风险，从而提升中小企业的经济效益。

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