论建筑施工企业防范和化解PPP项目的相关风险

祁小兵

摘 要：随着城市化建设加快，建筑施工深入企业参与基建施工，投资建设模式不断发展形势下，国外PPP项目模式广泛应用于我国基建施工，为建筑企业参与项目面临全过程风险，如企业因风险对项目建设观望会失去市场机会，不利于企业的可持续发展，PPP模式在我国不断拓展应用，在基建等经济社会发展中发挥重要作用。PPP项目投资风险逐渐加大，我国PPP项目模式起步较晚，风险管理研究较少，深入开展PPP项目风险研究非常必要。首先回顾企业PPP项目风险管理理论，提出建筑施工企業PPP项目风险管理的防范对策。

关键词：建筑施工企业;PPP项目;风险防范

中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.01.055

PPP相关政策自2014年陆续出台，2016年国务院发布政府工作报告中，32项量化指标任务分工通知明确强调完善政府社会资本合作模式。政府态度是顺利推行PPP项目具备前提，政府大力推广PPP项目，但市场无现成可借鉴经验，对建筑施工企业PPP项目重要阶段分析存在的风险，从风险管理理论方面帮助企业实现风险转移，力求帮助企业对PPP项目中的风险有清醒的认识，解决风险同时处理好外部政府与政策环境关系。从PPP项目过程角度研究项目风险，根据风险形式提出相应管理解决策略，详尽分析风险管理理论。通过企业实施风险管理，提出风险管理应对方案提供新的经验证据，对完善外部政策机制具有重要现实借鉴意义。

1 PPP项目风险管理概述

1.1 PPP项目简介

我国实施PPP项目动机来自政府公共服务财政压力，发达国家普遍认为购买力平价是缓解财政压力的改革，随着我国工业化加快，对基建投资规模需求逐年上升趋势，基建中沿用BT等模式存在一些问题，关注PPP项目风险持续综合管理，实现风险在项目参与方合理分配。

PPP由英国政府1997年提出，是公共部门与部门合作提供公共产品。中国PPP是基础设施领域长期伙伴关系，投资回报设计有使用者与政府付费等模式，可弥补政府投资基础设施资金缺口。我国主要采用购买服务等方式开展PPP项目特许经营是常见的PPP运作模式。PPP模式推出顺应了当前经济形势发展需求，通过参与PPP模式有利于提升建筑施工企业的竞争力。随着我国经济发展进入新常态，土地制度改革等深入推进，改变以基础设施为代表的公共产品供给方式。PPP模式打破政府运用财政资金建设公共基础设施的传统模式，政府付费PPP模式下将一次性投资转化为合同期固定费用支出，适时推广基建的PPP模式，对快速提升政府公共设施供给能力具有重要意义。

1.2 施工企业PPP项目风险

企业PPP项目风险贯穿于项目过程，风险需要动态管理，实施审查风险管理模式防范企业PPP项目风险。企业PPP项目风险由利益关联方承担，是确切降低成本与收益权衡取舍决定采取决策的过程。企业PPP项目风险管理基础是进行识别，对面临潜在风险判断鉴定性质。风险识别可以借助感性知识与经验判断。

PPP模式为建筑施工企业提供更多的机会，城市基建PPP项目使公众更加了解企业，提高社会公众的认知度使企业获得良好声誉，有利于培养人才综合素质，帮助企业联系下游产业链。PPP项目参与主体主要为建筑施工企业，参与项目目的是赚取施工费，政府出于完成政绩要求开展项目。建筑施工企业在PPP项目操作中存在不同风险因素。施工企业PPP项目面临的风险包括与外部环境相关风险，与社会资本合作方分析，建设方自身存在风险。通过对PPP项目特点分析，识别评估主要风险有政策风险等。项目实施中由于政府政策变化影响项目盈利能力为政策风险。政府地位导致项目运作中决策随意变更，如地方政府换届后履行合同意愿不足等对企业带来困扰。

国家力推PPP模式出台系列政策措施，中央地方政府缺少一站式立项评审等机构，对保护企业权利法律体系难以发挥作用。项目立项，可研失误等导致发生投资风险。有些企业为防止竞争对手抢占先机积极介入，与政府草签协议。企业筹资决策不当引发资本结构不合理，使企业筹资成本过高，资金调度不合理等导致企业陷入财务危机。工程项目管理粗放，人员质量安全意识不强等导致工程质量出现问题，使企业蒙受相应经济信誉损失。由于项目经营状况受到各种因素影响，项目能力达不到预期水平造成运营风险。

2 建筑施工企业PPP项目风险管理模式

建筑施工企业作为PPP项目社会资本方会主导项目规划及建设运营等环节，PPP项目每个阶段存在影响企业相关风险。建筑施工企业PPP项目风险管理包括识别，评估，管理技术选择等，将风险管理工具应用于施工企业PPP项目中可以进行风险控制。

风险管理首先进行识别，建筑施工企业PPP项目风险识别内容包括确定项目潜在风险，确定导致风险原因，识别风险可能引起后果。建筑施工企业PPP项目初期对整体全面分析，识别确定项目生命周期各阶段遇到风险，企业依据风险制作PPP项目风险汇总表，综合分析企业承担PPP项目各阶段风险原因，对项目风险影响等，明确罗列风险原因有助于企业系统了解PPP项目风险发展态势，提前对项目风险预控。确定施工企业PPP项目风险产生后果，找到方法消除风险产生不利后果。施工企业PPP项目风险识别过程包括确定目标，明确重要参与者，收集潜在风险等。风险识别方法有多种，建筑企业PPP项目识别操作方法有文件审核法，德尔菲法，Swot分析法等。

比较分析风险识别潜在风险，评估对象项目的影响可明确风险重要性，PPP项目风险管理者可将精力集中重要风险控制。建筑施工企业PPP项目风险评估包括定性与定量分析。项目分析中风险定性分为低中高风险层次，低风险易于控制对项目影响较小，中等风险是PPP中存在风险后果较大，需特别观察处理，在每个项目阶段对风险观察采取适当手段降低风险。高风险是对PPP项目具有影响大后果的风险。应将其限制在PPP方案研究阶段控制。PPP实施阶段项目风险影响大损失无法控制。定量风评是施工企业PPP项目经理人通过数学方法进行项目风险分析。