企业税务风险原因分析与制度建设思考

湖州正立会计师事务所有限公司

引言

在企业的经济往来业务中，需要对企业的经济行为产生的纳税义务进行合理的筹划，了解国家相关税收政策，严格执行税收法律制度，缴税纳税。防止出现纳税危机以及税务风险。

一、企业税务管理

（一）企业税务管理下的税务风险

在企业经营管理过程中，面临的税务风险无处不在，比如：关于企业经营管理过程中由于对税收法律制度的不熟悉，所选用纳税税率和使用的税收制度不准确，导致多纳或少纳税款，使企业财产与声誉损伤。从企业税务状况的风险与主观性来看，企业税务需要兼具法律性、主观性的专业人员进行实质判断，需要专业人员进行专业的筹划、核算，不仅是按时缴纳税款以及对事后缴纳税费账单等进行核对。在企业经营过程中需完成纳税义务来保持企业正常的运转，一般企业会选择雇佣相关专业人员来进行税务管理，但形成税务风险主要有形以下几点：① 税务管理人员对税收政策的学习和研究的意识薄弱，不及时学习不断更新的税收法律制度，从而没有合理的筹划企业税收。最近几年，国家的税收政策更新较快，增值税税率的调整、对软件生产企业、高新技术企业、小型微利企业的税收优惠条件加大等优惠措施的实施，使企业税务管理人员不能及时跟上税收政策的步伐，导致不能享受优惠税收，不能按时缴纳税款，产生一定的税收风险。所以企业相关人员一定要及时学习税收相关政策，真正做到为企业合理筹划，按时纳税。② 税务相关工作人员未及时与销售部、财务部检查、核对公司往来业务，未及时了解公司相关业务发展情况，不能及时根据不同的经济业务匹配相对应的税收政策产生的税务风险。在公司业务处理范围较大时，会使税务人员的工作量加大，企业相关业务进行过程当中所产生的材料成本账单，实际费用账单与银行流水，贷款利息缴纳等过程中需要税务人员进行账务核对，保障税务计算过程中的准确性。相关人员工作观念要保持与国家政策政策的税务缴纳系统相符合，在企业工作人员中要及时核对税务缴纳工作开展是否顺利，在企业市场需求以及融资环境等方面进行税务收费考虑。③ 企业高级管理人员对税务知识了解薄弱也是造成的税务风险的一个方面。目前的中小企业管理体制在日常的公司运营上基本实施的是“一言堂”，即企业大小事都是老总一个人说了算。中小企业的出资人认为公司是自己出资的，公司的收入支出也都属于自己的，税款缴纳一定要想方设法少缴或不缴。在此理念下，产生的销售收入不入账，账面多列支成本费用，导致账实不符，使税收风险加大。税务风险还有可能是因为没有深入研究税收优惠政策等过程当中所造成的税务风险。在企业对外交易时，特别是企业进行资产上市以及融资过程中所对税收过程以及制度不了解而产生税收风险。对于中小型企业，税收是必须要承担的义务。选择相关税务人员过程中，需要考虑该相关人员是否能够全面及时地执行税收法律制定责任心，是否能够帮助中小企业进行合理的银行企业贷款，或者融资投资等方式来帮助企业完成市场规模扩大，在未来企业发展中占据更加有利的市场，可以说税务工作者的任务必须要对企业长远发展进行考虑，无论是从市场经营模式以及企业几轮融资所带来的收益效应都应该放在税务缴纳的安全性考虑当中[1]。

（二）企业税务管理制度

企业税务的工作开展，需要依托相关的法律法规，一旦法律体系出现漏洞和不合规范就会为企业偷税漏税而提供机会。在法律体系完善的过程中，还要确保其拥有全面性和言语准确性，以防有企业不正当地利用法规当中语句不完善，而产生偷税漏税的行为。在完善税法的同时，还需要强调偷税漏税的危害性以及严重性，建立相关部门进行执法调查，保障有关部门能够精准了解到各个企业是否有按规则缴纳税费，有关部门必须严格，依托法律法规，坚决执法，对于偷税漏税的企业进行实际调查，严格打击偷税漏税的行为，帮助维护国家法律法规制度，在企业进行偷税漏税过程中严禁有企业单位因为担心偷税漏税被发现，而进行贿赂有关部门，这种行为一旦出现必须进行严惩，在执行部门必须严格按照法律法规执行，对每一个细微企业都进行税率缴纳账务考察，才能够保证法律有所言，法规有所行，让所有人心中对法律心存敬畏。诺贝尔经济学奖获得者，新制度经济学派代表人物，美国经济学家罗纳德科斯在经济学交易成本和产权的理论知识上，讲述了企业经济体制的运行关系，他提出在企业中如果要想市场中获得更大的占比份额，其成本与供应链需求要比其他的企业主体，更低，协调能力也要比其他企业成本更高，这时候就凸显了企业制度对于管理人员的分配能力，在企业管理过程中，税务管理是不可或缺的一部分，在开展管理工作的过程当中，需要保障企业中所有涉嫌税务缴纳的公司业务以及需要缴纳税费的员工的过程安全。设立有关相关的管理制度，最大限度地规避税务风险。在全球金融危机以及互联网经济全球化的影响下，我国企业规章制度对相关的税收人员也展开了实际法制教育，在保障企业能够正常运转的前提下，进行合法合理的税务规划，是所有税务人员工作者的主要工作任务。帮助企业规避税务风险，维护企业业务所能够得到的收益以及经济体制发展，包括融资上市等各方面的税务风险，降低在面临企业经营过程中所导致的成本损失以及业务能力不足或是天灾人祸等出现的企业意外进行。合理税务账簿记录在进行缴费纳税的过程当中进行企业财务对账，对企业因遭受亏损而减少的税务缴纳准确记录在册。在管理过程中，大企业税务风险管理要对企业风险有一定的把握，和对企业战略管理以及企业竞争力的提高，在企业整体工作人员的规章制度中，对税务人员的管理应当有所调整和不同，在企业竞争力的提高过程中无论是大型企业还是中小型企业，都应当对税务工作重视起来，在竞争力与市场的联系过程中，税务成为每一项工作进度以及业务收益所产生经济效应的重要过程[2]。

二、企业信用与财富收益

在新型企业结构与经济体制互相增长的前提下，我国的企业与互联网相结合所共同研发出企业信用与税务风险相结合的新型信用制度。在传统税务工作过程中如有企业未能及时或规范性缴纳税费税款，则相关有关部门可以与银行贷款风控投资等绑定，在银行备案中进行信用标注来制衡企业，让企业产生对交费纳税产生危机感，在传统方法中信用与银行贷款和投资融资上市等相关企业动作相绑定，能够帮助企业在经营过程中清醒意识到缴费纳税的重要性，在新型信用危机和互联网相结合的过程中，不仅能通过银行贷款与融资对企业进行制约，还可以通过股票市场的相关资料让股民们了解企业是否有过偷税漏税等行为。有关部门所有拥有的企业备案与企业信用程度相结合，在股票市场对股民也起到相应的警醒行为，企业缴纳税款在法律规范标准下进行，可以提高企业的信用，也可以为日后的企业拓展与发展，得到更好的银行贷款以及融资行为，良好的信贷记录也能够帮助企业顺利地完成上市等企业规划。税收与企业的发展关系紧密，在研读企业发展所涉的法律制度过程当中我们发现，良好的企业信贷记录可以帮助企业提高更大的利润空间，在股民和股票增长降低的波动中也能够占据有利地位，特别是在资本市场，借壳上市以及组装重组的经济体制与境外投资之下，良好的信贷记录能够帮助企业更好地完成融资与上市过程以及打开境外交易市场，再对资本的角逐过程当中，也能够更多的获得原始企业，跨国投资公司等资金和产业链的支持，在我国所创造的企业财富过程中，股东企业家与职业经理，员工等相关利益体制是存在互惠互利的关系，在税收的平等要求下，无论是员工或是企业股东，全体都需要按照法律缴纳相关的税费税款，如果受到未按照法律制度进行税费缴纳的法律惩罚，则将会降低其信贷记录，在保障企业整体的信贷利益的前提下，全体企业成员包括税务工作人员，组成主要公司利益的股东，拥有不良好的信贷记录，则国家将对整个企业的信贷进行产生怀疑，由相关部门会对整体企业的税费缴纳记录进行调查，降低其信贷评分。国家税务总局一直非常注重企业纳税信用体系的建立，所以在2020年出台了关于纳税信用等级评定管理试行办法，将纳税人以及其企业的纳税资格信用分为不同的等级，有关部门根据企业纳税的过程以及纳税人曾经缴纳税款的过程账单，来进行评定该纳税企业以及纳税人是否在以前种种纳税行为中有拖欠亏欠，以及贿赂有关部门偷税漏税等不法行为产生，则会降低相应该企业以及纳税人的信用等级评分，主管税务机关也同样根据纳税人的等级评定，来实施不同的分类制度管理，对信用评定等级太差的企业进行相关税务追讨，以及加大欠款追缴力度，税务总局也同时下发了《欠税公告办法（试行）》来进行对信贷评定级等级不够的企业进行欠款追讨，强制执行清缴欠费如企业等个人缴纳税款，仍然欠还国家税务欠款，则实施财产以及原材料等企业整体清算，对企业清算过程来转换银行抵押来完成欠款缴纳。控制企业信用的评定，维护企业与经营过程中的增长，在国际化资本化的时代背景下，企业信用建设成为我国税款缴纳过程中的重要环节，对相关税款征收部门以及消费者股票机构金融行业银行代理商供货商等主体信用等级评定，能够帮助我们在经济效应提升以及企业发展过程中起到重要作用。在相关等级制度颁布下，同时开展对信用评定等级高的企业，可以进行国家性融资放贷。对于银行的放贷抵押金额，也可以相应提高，对股票的提升以及财富的积累，也可以有所增益，所以，及时缴纳欠款以提升信贷等级，能够帮助企业进行财富积累，以及未来发展的长远打算。

三、税务风险原因分析与制度建设

促进企业长期发展要规避税务风险，同时新制度的经济学具有创意性的经济政策，也可以分析税务风险原因，对于企业未来可以造成风险规避以及对个人税务工作室等媒体的国家制度要求。在当前互联网发展的过程中，有媒体人等成立中小企业，国务院政府税务机关等规定，一旦查清有媒体人等中小企业进行偷税漏税等行为，如被发现接直接停止一切公众活动，包括任何合约上的，有合作各企业单位直接停止合作，作出财产清算，补全偷税漏税所欠的税款。所以，从事公共媒体行业以及中小企业等，需要招聘相关专业工作纳税人员进行税务风险保障合理缴纳税款，并不是说非专业工作人员无法进行纳税业务缴纳，而是专业的纳税务人员可以帮助中小企业等相关小型企业单位合理避免税务风险。在法律法规的基础上能够合理缴纳税务，完成信用评级，若个人进行系统缴纳，则会产生纳税风险，如果一旦操作失误，将直接影响信用评级导致个人信用以及工作前途受损。《关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》，在这其中所提到的关于纳税文件所表现了我国国家政策对于纳税的重视程度，在依法履行纳税义务的法律规定下，如果一旦触犯法律，则面临的是法律的严惩。所以，倡导中小型企业招聘相关专业的纳税务人员，保障其安全性信用制度的合理性运营，应当引起企业的注意。在企业经营过程中所蕴含的风险是不言而喻的，我们更加需要专业的人员来帮助，对于法律的认知是在企业经营过程中，专业人员的招聘是不可少的，尤其在应对于法律法规知识上，专业人员的了解程度远远要高于普通民众。所以在税务缴纳过程中企业所面临的风险是否了触犯法律，所缴纳的税款是否有及时到位，以及信用制度评定的影响因素。通过财税制度的深刻内涵以及相关人员的指导，引导企业向政府政策所规定的产业布局以及主流与投资企业运行模式发展。在市场主体制度的交易行为下，协调各企业之间的纳税行为，以及交易制度所承担的税收成本风险性规定，能够让国家性企业发展完成市场经济增长，在国家优惠政策和鼓励政策的帮助下，完成市场主体交易行为变革，实行税款税率将经济效益提高至最大化。明确交易当中的风险存在，帮助我国未来的经济体制发展拥有更大的变化，在税率环节做好各企业保障的基础权利。在未来，我国的税率相关部门也会做到严格执法。在企业的税款缴纳中做到信贷资格评级，让好的企业能够顺畅地在经济市场有所发展[3]。

结语

企业的税务风险与相关经济增长是相辅相成的，我们可以通过专业人士以及了解国家政策规定来规避企业税务风险。同时税务风险的降低，也能够提高企业信誉等，帮助企业在未来发展道路上奠定信用基础，无论是跨国投资以及融资还上市环节，都能够让企业未来的税务风险达到降低。在专业人员的帮助下，也能够合理运用国家优惠政策，帮助企业财富效应积累拥有更大的提高。可以说，税务风险地避免与制度建设相结合帮助企业完成更好的经济市场规划，提高企业的收益，促进经济增长。