内部审计在企业会计风险管理中的应用

宋欣昱

随着经济和社会的全面发展，我国大部分企业取得了较大的进展，相关企业均抓住了实现企业规模增长和市场扩大的机会。作为日常工作的重要因素，在经营开发的过程中，内部审计的有效实施有助于管理者更好地了解企业的现状，以便为现代企业的良性发展进一步积极完善风险管理工作。

会计是直接影响企业日常业务活动的内部重要工作之一。有效地开展内部审计工作，可以避免会计风险影响企业健康稳定发展。进行内部控制之前，审计工作人员必须对信息进行组织分析，利用有价值的信息预测企业当前经济发展中可能存在的潜在风险，为了防止企业受到风险的影响，必须加强有针对性的措施。企业的正常运营、提高竞争力、在激烈的市场竞争中占有一席之地、获得更多的经济效益等，都可以通过内部审计的指导而实现。

一、企业内部审计工作

（一）内部审计工作的概念

从意义上看，内部审计是企业内设的一种金融检查活动，具有检查、评价和监督企业经济发展的功能。在工作过程中，企业内部审计部门的工作人员应严格遵守相关法规，并结算完成相应财务检查、审计和评价的标准。同时，根据相关审计结果，可以总结出提高企业财务工作清晰度的业务情况，有助于根据相关数据进行战略部署下一阶段的决策水平。

（二）内部审计工作的作用

对企业来说，进行内部审计有助于加强内部协调和管理，以避免和有效管理会计风险。同时，从会计角度来看，企业内部审计的实施有助于对会计人员的工作结果进行客观的评价，为今后的工作提供有效的指导。此外，关于企业财务风险管理，内部审计工作有助于促进财务工作模式和流程的优化，实现各部门之间的合作，从而减少企业运营过程中现有的财务和投资风险，提高企业的整体质量。

二、企业会计风险管理中内部审计的重要性

（一）有利于对财务人员绩效考核的监督

内部审计工作人员可以实时监督企业的绩效评估。一般来说，内部审计工作人员为了确保企业的稳定发展，要及时有效地监管企业管理过程中的风险行为，从而确保企业的稳定发展。内部审计领域的良好运作能够避免企业内各类违规行为的发生，从而采取有效的程序进行处理。项目完成后，内部审计人员还对现有问题进行分析，并提供风险跟踪方面的经验。

（二）有利于相关内容的风险预警

审计部门作为企业内部审计的一部分，可以全面分析和了解企业与子公司的运营状态，以控制企业良好的运营。从而根据审计服务收集的特定信息和数据，可以更好地评估与业务运营相关的特定风险，并制定特定战略规划。企业评估和监督过程中存在的不利问题应有助于了解内部管理的薄弱环节，并及时提出建议，并更好地执行内部工作人员的分析和检查。内部审计人员应依靠财务报表和其他支持文件，以便更好地掌握财务报表的实际情况，减少出错的可能性，提高风险缓解能力，帮助管理层或核心员工正确认识会计风险的重要性，提高风险识别能力。

（三）有利于对相关活动进行监管

在进行内部审计时，内部审计活动有助于规范企业对相关子公司的业务和相关业务的参与，了解内部管理人员和其他工作人员的日常业务活动，对员工执行管理制度的情况和企业监管活动等进行确定。内部审计主要考虑到资产负债表、损益表、现金流报表等工作。分析相关会计数据，确保会计合理性和财务数据的真实性，以确定企业及其参与子公司或任务的实际经营状况的合理性，并进一步降低发生此类事件的可能性。如在执行过程中获取资金、盗窃和贿赂，及早地进行预防性监督项目，提高监督质量，并使企业管理活动标准化。

（四）有利于提升竞争实力

从实际角度看，结合当前的发展，企业间的竞争不断加剧，通过内部审计降低了风险管理水平，促进了企业的现代发展，提高了竞争力。内部审计认为风险控制是企业的目标，采用先进的控制方法，有助于改进企业的风险管理，提高風险控制能力，有助于提高企业竞争力。

（五）发挥管理与协调的作用

在企业开展内部审计工作，可以执行管理和协调职能。客观分析有助于准确评估管理风险，能够制定有效的企业发展战略，帮助企业规避风险。审计人员还可以对企业的实际风险管理进行分析，从而不断改进管理工作的开展。

三、企业内部审计风险管理存在的问题

（一）内部审计机构独立性不强

内部审计具有一定程度的独立性，必须由专业部门负责。但是，根据部分公司的内部审计现状，未设立独立的内部审计机构，大部分内部审计工作由纪律检查委员会和检察署联合进行，严重影响了内部审计的发展，降低了效率和质量，即使有成果也不具备参考价值。此外，一些公司合并财务和审计的工作后，大大削弱了内部审计的监督能力，未充分发挥内部审计的价值。

（二）审计工作人员的素质水平不足

内部审计之前获取有效数据。要获得结果，可以对收到的数据进行分类和分析。取证是目前公司内部的主要审计途径，可分为现场经验审计、基于账户的审计和基于系统的审计。作为内部审计的工作人员，业务素质水平直接影响到内部审计工作的质量，审计师的业务素质水平决定内部审计采取的方法。此外，一些审计工作人员对内部审计工作缺乏认识，对内部审计工作不够重视，对风险认识不足。在内部审计工作中，他们经常根据自己的专业经验进行审计，并主观地评价审计结果。缺乏科学可靠的审计必然带来审计风险。

（三）缺乏完善的内部审计质量控制体系

企业内部有完善的质量控制体系，可以加强内部预防和控制企业风险的能力。但目前许多企业的审计工作缺乏适当的质量控制体系，无法保证企业按照相关流程和准则正常发展。许多审计员还缺乏对审计工作重要性的理解，依靠以往的工作经验，无法在抽样审计和监督单位开展重点审计工作，这使内部审计的风险显而易见。

（四）内部审计质量不足

大多数企业对内部审计了解不够，只重视日常业务活动。因此，在进行审计时，由于缺乏全面的质量保证计划和有效的审计管理，审计质量没有达到预期。因此，在审计工作的执行过程中缺乏完善的标准，审计工作只是根据经验进行，这导致了结果的随机性，影响了审计质量。此外，员工在收集证据方面标准不严，所获信息不足影响了审计工作的有效开展，在审计工作中没有发挥有效作用，从而影响了风险的产生和资金的运行活动。

（五）企业审计管理制度不健全

我国大多数企业现行内部审计制度中的审计制度不完善，缺乏对具体细节和审计工作标准的详细解释，无助于审计人员按照某些任务规定的有效开展，因此无法确保审计结果。此外，中国部分企业审计机构目前对审计质量管理的重视程度较低，从而导致审计工作人员在审计过程中的随意性，主要任务均是根据自身的经验来完成，忽视了该系统的有效实施，最终增加了在财务事项中少报和虚报的可能性。

四、企业会计风险管理中内部审计的应用

（一）加强对内部审计工作的重视

就目前的审计情况来看，内部审计是企业快速发展的重要因素之一。企业对风险的避免可以通过在企业发展过程中对可能存在的风险进行预测和评估来实现。所以，想要把审计工作的价值发挥出来，企业管理层必须更加重视内部审计工作，明确内部审计工作的重要性。与此同时，企业必须知道内部审计工作中存在的缺陷，并结合这些缺陷采取相应的解决措施，以完善并扩大内部审计工作。内部审计在风险管理中扮演着重要的角色，企业也可以向其他综合实力强的企业了解其内部审计的有效经验，并学习其内部审计工作的优点。随着企业的发展，改进内部审计工作，有助于企业成长和推动企业快速发展。

（二）完善内部审计风险评估体系

在发展过程中，正确应对企业面临的各种挑战，这是企业稳定发展的重要前提。这些问题给企业带来了风险，影响了正常运营。必须正确地消除这些风险，确保业务的健康稳定发展，并执行内部审计。与此同时，各公司必须改进其内部审计风险评估系统，有效提升风险评估的准确性。这在很大程度上取决于内部审计工作人员的风险意识、高要求、承担重大风险的能力以及采取有效措施避免风险的能力。同时，企业应改进内部审计风险评估制度，评估潜在风险，确定风险的性质及其具体影响，并提出消除和预防风险影响的适当措施。

（三）确保内部审计部门的独立性

作为内部审计部门，避免其他部门对审计工作造成负面影响，提高审计结果的真实性和准确性，更好地反映企业的实际情况，有助于有效保障企业的独立性。为了解决这些问题，企业必须在构建和整合独立的审计资源方面做好工作，以便为审计工作创造良好的环境。为了选拔监查职员，为了有效地保障监查工作的公正性，有必要确保该岗位的独立性。为避免审计对象不配合、恶意提供虚假数据的情况，企业应有效地加强审计权限，通过批准有效保障对其他服务的审计实效性，以促进企业内部审计工作的顺利开展。

（四）加强新型技术的引入

为了有效地帮助提高审计人员的审计效率，审计应积极引进先进技术，有效实施审计工作与信息技术相结合，提高审计工作的效率和准确性。同时，审计人员应注意有效采用适当技术和及时储存相关数据，逐步处理数据，更好地管理数据信息。关于技术的使用问题，应有效地加强研究力度，审查相关信息，并确保信息的可靠性和准确性。

（五）增强企业的成本管控效率

开展公司内部审计工作时，需要发挥审计在管理公司会计风险、完善公司内部管理制度和规则、规范工作内容、降低会计风险等方面的作用。以建筑企业为例，也要分析施工过程中的材料类型，降低管理的复杂性;还需要制定更有力的物质资源管理规则和条例，规定各级实行严格核算，并严格记录每个环节的实施情况，包括物资采购环节、仓库环节、仓储单元、接收节点等，以确保物资准确，对会计工作进行有针对性的调查。在物资经济中，要确保有计划、有组织地使用适当的物资，避免浪费资源。此外，还建立了一个相对健全的风险管理制度，明确界定了各部门在风险管理和责任方面的责任，高度重视部门特定的评估和审计，提高了工作意识，明确了具体活动领域，在不影响其他部门工作的情况下全面提高业务效率，使部门间工作更加积极主动，提高管理效率。

（六）营造良好的内部审计环境

在企业开展内部审计工作时，需要改进内部审计制度，实现审计制度的独立性，为内部和外部审计创造良好的环境，确定会计风险管理的合理性和实施情况，积极推进审计管理，提高各级管理人员对内部审计重要性的认识。在努力制定国家通过的相关法律法规方面，提高内部审计的监管性和标准性，以确保企业的管理并提高实施控制制度的能力。企业在进行审计时，实施和完善內部审计审查管理制度，审查审计内容、提交金融服务的审计文件、审计草稿或审计报告、审查审计结果、管理人员进行审计以及重新评估管理审查机构的职责。最后，必须建立健全的审计讨论制度，由负责人和团队在审计前制定适当的审计计划，了解审计过程中存在的问题，要求有关部门纠正内容，制定设计良好的实施方案，并进行有针对性的监督和实施。进行内部审计工作时，需要根据实际情况有效地进行内部审计管理。提高审计的基本效率和实际结果，提高审计的最终执行标准，并对这种行为采取适当的措施。

（七）推进内部审计信息化建设

随着信息技术的迅速发展，各部门都在充分利用现代管理方法，内部审计工作需要应用信息技术开发行业的合规审计软件，以提高内部审计工作的效率和质量。企业的内部审计工作必须与企业的其他业务相关联。在信息系统的帮助下，要全面分析企业的内部财务报表和营销情况，以目标方式解决会计风险。只有采用电脑系统化施工才能更准确地进行审计，正式制定的计划更全面，从而减少审计人员的工作量和工作负担，提高工作效率。

五、结语

随着经济和社会的发展，我国企业有了发展的好时机。在此过程中，为了更好地促进企业开发计划的科学成果的稳定性，必须有效地加强企业本身的经济管理水平。目前，我国大部分企业的财务工作都是由人工完成，因此，在会计核算过程中由于人为疏忽，导致信息数据必然会出现误差。企业为了有效解决这些问题，应积极推进内部审计工作的开发和实施，提高审计工作的效果和强度，实现企业会计风险的有效预防和控制，确保企业持续健康发展。

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作者单位：滨州市滨城区经济开发投资有限公司