有限公司税务风险问题及对策

文/潘月洁（广西梧州恒嘉投资有限公司）

有限公司作为市场经济的重要参与者，是国民经济的主要单位，随着有限公司的规模不断扩大，一些公司会出现忽视税务风险控制的问题，导致公司税务风险不断加剧，阻碍公司的正常运营，出现发展缓慢的问题。面对这样的情况，有限公司应该及时改进自身不足，寻找解决税务风险的措施，加强自身的税务风险管理。

一、有限公司税务风险概述

税务风险的产生是由于有限公司内部的税务问题，这些问题主要分为两个方面。一个方面是有限公司在进行税务工作时，没有按照相关规定完成纳税行为，造成公司出现少缴税或未缴税的情况，致使有限公司面临补税、加收滞纳金与罚税的状况，严重损害有限公司的外界形象。另一个方面是有限公司在实行税务核算工作时，没有良好运用税务相关规定，对于税务法律的信息了解不够充分，也没有在有限公司中运用税务的优惠政策，导致公司的税务负担过于沉重，进而影响有限公司的整体运营。另外，有限公司的信息缺失也会导致税务风险的产生。由于对法律法规的判断意识比较低，很多公司都无法避开税务风险以及风险所带来的危机，不利于有限公司的稳定发展。因此，有限公司在进行税务工作时，必须严格管控税务风险，避免税务风险的发生，及时处理税务相关问题，进而保证有限公司的经营稳定，促进有限公司的长远发展。

二、有限公司税务风险成因

（一）内部原因

有限公司税务风险成因的内部原因分为三个方面。第一个方面是有限公司的财务核算水平较低，财务核算工作是有限公司税务处理的重要环节，对公司的税务情况可以产生直接影响。有限公司的财务核算工作基础数据对于涉税行为具有重要作用，如果没有财务数据将无法进行税额计算，有限公司财务核算的水平决定了涉税行为处理的效果。第二个方面是有限公司制度不完善。这个问题对于管理层而言属于重要问题，各项制度在有限公司管理过程中起到规范的作用，制度健全的情况决定公司的整体运营情况[1]。目前，很多有限公司的制度都存在不健全的问题，更有甚者与法律法规不相符，导致有限公司涉税行为存在较大风险。第三个方面是不重视纳税。有限公司的纳税意识是公司的应有态度，每一个有限公司都应按时纳税。而在有限公司的实际工作当中，由于纳税行为存在一定的复杂度，并认为这是属于资金支出，部分公司为了自身业绩选择延迟纳税，导致公司面临严重的税务风险，主要原因是有限公司对纳税重视度不够，没有意识到纳税的重要性。这种情况不利于有限公司的经营稳定性，也不利于有限公司稳定发展，无法达到理想的发展效果。

（二）外部原因

在有限公司的经营管理过程中，税务风险的外部原因分为两个方面。一个方面是税法的多变性。税法一直在根据国家政策的改变随之变动，并时常进行调整，如果有限公司没有关注税法的动态，不了解税务的调整，会导致公司不能做出相应的税务调整，出现税务风险问题。另一个方面是税务机关自由裁量权的原因。税务机关作为征税机构，具有行使征税任务的权力，税务机构与纳税人属于管理与被管理的关系。

税法赋予税务机构自由裁量权，税务机关在执行税务法律的过程中具有一定工作弹性，有权根据自身判断判定纳税人的税务行为，如果出现自由裁量权使用不恰当的情况，也会导致有限公司税务风险的发生，对于有限公司的税务处理工作而言，具有一定的工作难度，不利于有限公司的经营发展。

三、有限公司税务风险问题

（一）税务风险意识淡薄

在有限公司的税务风险管理工作当中，存在税务风险意识淡薄的问题。主要是由于有限公司的各种项目开发所需时间过长，项目的数量也比较多，为有限公司的管理带来一定的难度。面对这样的情况，很多有限公司在日常工作中将工作重心放在项目的实施上，进而忽略了税务方面的各种风险[2]。随着有限公司所面临的竞争不断加大，监督管理部门对于有限公司的管理越来越严格，致使公司的利润空间在不断缩小，如果有限公司涉及财务风险，会造成严重经济损失，降低公司的外部形象，产生较为恶劣的影响，不利于有限公司的内部稳定性。因此，有限公司应该注重自身税务风险意识淡薄的问题，及时解决这个问题，保证有限公司的稳定发展，避免税务风险在公司经营中不断出现。

（二）内部控制制度不完善

在有限公司的经营管理工作中，一些有限公司存在内部控制制度不完善的问题。内部控制主要是对公司的经营业务与成本管理等方面进行控制，以保证有限公司健康发展，使有限公司可以有效防范税务风险。在此过程中，有限公司需要制定合理的内部工作流程，实现科学的税务管理。然而，有限公司在实际工作时，往往只在意税务风险的税前筹划工作，并不在意过程与结果，对于过程没有跟踪监督，一旦出现税务风险，各个部门会相互推卸责任，认为不是自己部门应该承担的责任，没有及时处理该问题，进而无法达到控制税务风险的目标，导致有限公司税务风险不断加剧，阻碍公司的正常运营。目前，公众最为关注的就是明星以及网络主播的纳税问题，薇娅作为网络带货的头部主播，经税务部门核查存在偷税漏税的行为，对此税务部门要求该主播按时缴纳罚款，税务部门通过通报以及罚款的方式整顿明星、网络主播的税务问题。作为公众人物，出现这种问题造成很严重的负面影响，国家税务总局对此尤为重视。

（三）与税务机关缺乏充分的信息沟通

目前，针对有限公司的各种项目业务，已经明确规定所要缴纳的各项税款，当公司项目较多时，需要财务工作人员到不同税务机关进行纳税行为。由于不同地区的税务机关执行税务法律存在差异，如果工作人员没有及时与税务机关进行沟通，那么在纳税方面会带来一定阻碍，不仅加重了工作人员的纳税烦琐度，也增加了有限公司的纳税风险，很容易出现漏缴税款的风险，对于有限公司的经营非常不利。再者，公司未能认识到加强与税务机关保持良好合作的重要性，没有构建完善的沟通机制，也未安排固定工作人员专门与税务机关进行信息沟通，鉴于此，都将影响最终的税务风险控制效果。另外，税务人员未能及时关注税务机关的信息变动与相关政策调整，都不利于有限公司发展。因此，有限公司工作人员必须注重与税务机关的信息沟通，避免出现不必要的税务风险，保证有限公司的稳定运行，并取得良好的发展效果。

四、有限公司税务风险对策

（一）强化税务风险意识

在有限公司的税务风险管理工作中，应该注重强化工作人员的税务风险意识。风险管理工作的全过程都需要具有全局意识，根据有限公司的实际情况进行系统性分析，按照相关法律法规实行规范性税务管理[3]。并且，在公司内部建立风险防控体系，从根源上消除税务风险。对于有限公司而言，领导层属于公司的管理核心，领导人员要起到带头作用，提高自身的税务风险意识，在管理工作中注重对税务风险的防范。同时，有限公司工作人员需要不断学习税务知识，增强自身对税务风险的认识程度，及时领会最新税收政策，并以信息化为依托，加强信息采集，通过建立风险模型，及时规避和化解风险。要有针对性地开展实地核查和纳税辅导，这都是有限公司税务风险管理水平需要注重的内容。再者，可以使用培训的手段帮助有限公司全部工作人员提高税务风险意识，组织税务风险讲座与税务课程培训。

在组织税务风险讲座时，必须邀请具有丰富经验的人才举办讲座，通过讲座工作人员可以学习到更多的税务知识，了解税务风险一旦发生对于公司所造成的严重后果。而培训课程的安排应该合理制定培训时间与培训内容，从有限公司的实际情况出发，保证培训内容与实际工作接轨。工作人员可以利用学习到的税务知识处理自身的税务工作，保证培训的有效性。在税务风险意识课程培训后，负责人员需要对工作人员的培训效果进行考核，如果考核效果不理想，必须对考核结果实行分析，了解考核结果不理想的原因，进而针对性地进行改进，保证培训取得良好的效果，整体上提高工作人员的风险意识，避免出现税务风险。上述举措可保证有限公司的经营稳定性，促进有限公司的长远发展。另外，有限公司应强化日常管理，通过创新工作机制注重应对效能，进一步推动税务风险管控工作有条不紊开展，同时还需要提升自身风险识别能力，有助于将风险所带来的经济损失降到最低，通过强化税务风险意识，以意识指导行动，更好地落实税务风险管理工作。

（二）完善内部控制制度

在有限公司的经营管理工作中，应该从整体发展的角度上对税务风险实行筹划，只有纳税筹划具有科学性，才能减轻有限公司的税务压力，充分降低公司的经济压力。通过税务筹划节约的税款可以作为公司的盈利项，也有利于提高公司的决策能力，提升有限公司的管理水平。将税务筹划与公司的发展目标相结合，可以把控公司的发展情况，为内部控制工作提供保障，并注重完善有限公司的内部控制制度[4]。

首先，有限公司需要设置独立的审计部门，安排负责人时应该从公司的高层领导人员中选择，充分保证审计工作的独立性，避免受到其他部门管理人员的干涉，发挥出审计工作的职能作用。在审计工作完成后会出具审计报告，有限公司领导者根据这份报告可以分析出公司经营过程中存在的问题，进而及时解决这些问题，避免问题的不断积累对公司发展造成严重后果。

选择的审计工作人员必须符合审计岗位的需求，具有充足的工作经验以及审计工作水平，保证审计工作的公平性以及合理性，促进有限公司内部工作的规范性。

其次，健全有限公司内部监督制度。监督制度主要起到规范各项工作的作用，并发现工作中存在的不足，定期要求各个部门制定财务开支报告，注重保证其真实性，如果发现个别部门有隐藏开支的行为，必须严格执行处罚规定，避免这种行为的反复发生。当财务部门收到各部门的开支报告后，进行全面的分析与整理，了解各个部门的财务开支情况。财务部门的信息数据可以作为税务统筹工作的依据，为税务统筹工作提供信息保障，信息数据越齐全税务统筹工作越科学。因此，可以看出，有限公司的内部监督制度不仅能规范工作行为，也能保证信息数据资料的完整性与真实性，为领导人员决策工作带来更多的支持，同时还不会产生信息数据造假的情况，有利于税务统筹工作的顺利开展。

最后，加强有限公司税务管理人才队伍的建设，充分体现税务工作人员的工作主体性。由于我国税务管理发展与国际相比起步较晚，发展的时间不是很长，税务风险专业管理人才的缺失制约了管理工作的效果。因此，有限公司需要重视人才的引进，利用招聘的方式达到人才引进的目的。在招聘税务管理人才时，招聘全程必须遵守公开公正的基本原则，只有达到具体要求的人才才能聘入公司进行税务相关工作，招聘的人才具有针对性，进而达到扩大公司税务管理人才队伍的目标，提高税务管理工作的整体效率。

（三）与税务机关进行有效的信息沟通

在有限公司的税务工作当中，应该与税务机关进行有效的信息沟通，保证在利用税务政策时可以良好的把控政策范围，避免出现失误造成公司出现税务风险，也可以在获取最新税务政策时科学地解读政策内容，掌握有限公司涉税处理的主动性。

目前，税收政策具有一定的弹性，税务机构可以在权力范围之内对有限公司实行自由裁定，工作人员要与税务机关进行良好的沟通，才能确定税务机关的税务处理范围。在税务筹划的过程中，及时与税务机关就税务问题进行沟通，制定出科学有效的税务筹划，保证涉及税务的事项合法合理。另外，有限公司需要安排固定工作人员专门与税务机关实行信息沟通，时刻关注税务机关的信息变动与相关政策调整，依据政策上的变化，随时对税务风险管理方案进行调整，有助于规避风险[5]。有限公司第一时间了解调整内容与信息变动内容，根据内部的变动改变公司的税务筹划内容，才能保证公司的税务筹划与税务机关各项信息保持一致，避免出现信息不对等的情况，造成税务风险的产生。有限公司管理者要提高并加强税务机关信息沟通的重视度，要求工作人员以积极的态度面对信息沟通工作，人员工作态度是否端正关乎税务风险管控工作时效性，同时还需要明确自身工作的重要作用，进而保证信息沟通的有效性。

同时，有限公司也要加强内部的信息沟通。公司的涉税事项几乎贯穿了经营管理工作的全过程，因而税务风险无处不在。面对这样的情况，公司的税务风险管理部门要主动与其他业务部门实行信息交流，为其他部门提供税务咨询服务，对涉及税务的业务予以指导，提高各部门的税务风险责任意识，有利于各部门工作人员具有识别分析的能力。当税务管理部门在收集各项信息时，各部门会积极配合信息收集工作，主动将整理后的信息资料交由税务管理部门进行良好的配合，实现有限公司内部各个部门有效沟通的目的，促进有限公司税务风险的降低，有利于有限公司的稳定发展。

五、结论

通过以上对有限公司税务风险问题及对策的分析，可以看出有限公司的经营中还存一些财务风险问题，这些问题的存在不利于公司的整体经营，阻碍公司的有效发展，一旦发生财务风险将造成严重的后果。因此，有限公司应该给予税务风险高度重视，制定具有针对性的解决措施，达到规避税务风险的目的。

实施策略主要包括强化税务风险意识、完善内部控制制度、与税务机关进行有效的信息沟通等，通过这些策略的实施，可以大大降低有限公司税务风险的产生。

在落实过程中，为了保证策略的彻底落实，相关管理人员必须担负自身责任，积极跟进策略落实情况，不可以出现策略落实趋于表面化的情况，进而保证有限公司税务风险的降低，为公司的经营发展提供有力的保障，促进有限公司的长远发展，取得理想的经济效果。