从资金预算管理角度，对企业资金使用效率的思考

韩智欣 首都机场集团有限公司

引言

资金预算是企业财务管理的核心内容，也是企业发展的重要动力系统。企业的预算管理水平往往对企业的发展成败起到决定性的因素。可以说，改善和健全资金预算管理水平不仅能实现企业资金的有效利用，更能够在一定程度上有效的规避企业风险，为企业的长久发展奠定良好的基础，是企业实现“降本增效”目的的有效手段。因此，伴随着政策的完善和科技的进步，企业要想在激烈的市场竞争中占据优势实现规模的扩大和盈利增收，就必须提高企业的资金管理水平，确保企业资金得到充分高效的利用，增强企业抗风险能力，实现企业发展。本文基于资金预算管理角度，通过对资金管理的现状以及存在问题进行深入分析，探讨了提高企业资金使用效率的一些有效措施，以供借鉴参考。

一、资金预算管理概述

作为一个将资源从产品设计和开发转化为销售的价值链，企业支付成本并创造附加值。财务和预算管理的最终目标是加强对价值链各环节财务计划的管理，提高资金使用的效率和有效性，实现企业盈利的最大化。

基于信息技术的管理方式是现代企业开展企业管理的基本方法，在信息技术的加持下，企业能够及时掌握真实准确的信息，以控制经营和生产。资金是企业运转的润滑剂，没有资金的企业，就是一辆没有燃料的跑车无法维持正常的运转。只有通过筹集资金，管理者才能掌握企业发展的主动权，充分了解所有领域的真实商业信息，特别是资本使用，以更好地平衡企业发展和提高可持续性，站在行业塔尖进行对企业的管理和指挥。

作为预算管理的一个重要组成部分，资金的预算管理起着核心作用。资金的预算管理有助于执行年度预算，并确保实现年度业务目标。在管理月度现金预算时，年度预算按时间顺序分配，以确保年度业务目标得到正确执行。资金预算管理有助于监测预算的执行情况和控制执行过程。通过月度现金管理，将预算与现金紧密联系在一起，控制预算项目的执行，加强预算的监督和执行。投资预算管理有助于实施贷款管理，提高资金周转效率。在月度预算管理的基础上，在现金流的时间序列中组织所有收入和支出的公平分配，为科学准备融资计划提供依据，降低公用事业成本，周转资金，提高效率。

二、企业财务资金管理存在的问题

(一)财务资金管理信息精准性不足

人可以撒谎，但数据不行。一个人的健康水平可以从体检数据中看到，同样，公司的财务数据也可以用来体现公司的经营状况。因此，做好财务管理和会计工作不仅是企业的日常工作，也是企业未来发展规划的重要指导工作。财务数据具有指示性价值的先决条件是数据必须是准确的。准确的基本前提是全面的数据收集和实时分析。然而，传统的财务管理也有一定的局限性。

传统的财务管理被定义为一个部门或个人负责数据输入和管理的方式。因此，Excel表格中手工会计和财务会计软件中应归类为传统的财务管理方法，因为无论使用的哪种记账方法，公司的其他部门不得直接参与，所有数据均来自财务部门的手动输入，而这就会导致财务资金管理信息精准性不足。具体表现在以下几个方面：第一，数据中断。财务部门进行数据录入的过程中没有其他部门的参与，这就导致部门之间的数据断开。但是，如果各部门的数据不能及时汇总到财务部门，数据就会过时。因此，许多财务软件允许更改账户的时间，以减少数据中断造成的问题；第二，数据分析不准确。如果一个公司想要对未来做出准确的判断，它必须首先准确地了解公司目前的商业状况。为了获得准确的数据分析，第一步是确保数据的准确性和及时性。如前所述，在传统的财务管理模式下，Excel和财务软件的数据依赖于财务人员的输入。财务人员是否及时将数据输入系统，直接分析和利用公司财务数据的价值。因此，传统财务管理方法中的数据分析不准确；第三，工作量大。一个公司的所有数据都被输入到管理系统中，对于规模较小的公司企业来说不是问题。但对于一定规模的公司来说，这是非常困难的。除了工作量方面的其他问题外，可以想象，几个财务员工必须收集和输入公司的所有财务数据。当公司的组织结构更加复杂，业务流程更加复杂时，工作量就会相应增加。

(二)企业资金预算缺乏科学性。

1.缺乏系统的管理制度或管理制度存在缺陷

一些企业在对企业资金进行预算管理过程中缺乏系统的制度引导或者管理过程中存在不同程度的缺陷。企业资产预算管理的有关部门没有按照资金预算管理的规章制度监管企业资金，导致部分资金并没有按照预定程序进行登记注册和使用，会计监督失去应起到的作用，从而十分容易被他人无偿占有，降低企业资金的使用效率和利用效率。追本溯源，就是许多企业都遵循一种管理理念，即只重视资金的申请而忽视对其统一预算管理。这可能导致增加企业的使用资金却降低企业的效益，从而增加企业的管理成本，降低企业盈利能力。

2.部门员工职责不明确

企业资金预算管理出现问题的根本原因，就是企业没有明确划分使用资金部门的责任，也没有明确的权力与义务的关系。与此同时，各部门之间缺乏明确的责任区分，一些资金管理的不一致性和资金实际使用与计划使用的不一致性导致了资金预算管理的混乱，各部门之间缺乏协调，资金存在缺损和流失。一些中小企业在资金管理方面仍然面临严重的挑战，因此必须不断调整资金预算管理进程和相关管理系统，明确批准权力下放，以避免有关法律制度缺乏明确性的问题。

三、企业资金管理的重要性

资金预算管理是指根据企业实际情况、相关数据和过去的丰富经验，对业务资金的具体需求进行科学预算。此外，企业资金的科学分配从企业的经营、生产、相关部门的管理等活动开始。投资预算包括资金流入和流出，以及在资本周转困难时筹集资金的措施。如果企业要正常有序地运作，并确保有关管理人员及时了解资金的动态，就必须加强资金的预算管理。投资预算管理是企业的核心部分，是企业资金合理配置的重要保障。其重要性体现在：

(一)使企业经济效益最大化

企业管理层可以通过对资金预算的管理，深入了解企业资金的实际情况，制定有效的决策，实现科学合理的决策。企业可以通过对资金预算的管理，及时、全面地了解项目资金的整体动态，制定相应的管理目标，提高管理水平，提高市场竞争力。如果公司想要有序地运作，就必须科学地使用资金，以确保整个资金的有效流动。如果资金预算不合理，就会出现严重的资金短缺，阻碍项目的顺利发展。企业资金与企业生产收益之间有着密切的关系。资金预算管理可以科学分配企业资金，确保资金的有效利用，促进企业经济效益最大化。

(二)提高员工的热情

预算资金和企业单位涉及所有部门和人员，因此极为紧密结合工作实际，披露资金的使用和实施完善的奖惩措施来提高员工的热情。

(三)合理的资金控制有效地提高了企业的效率

基金的预算管理严格控制了企业的各项资金，同时对企业的各项资源进行了良好的调动和配置，使企业随时抓住发展机遇，保持主动权。大力加强投资预算和计划，并在公司生产经营的整个过程中实施。

四、基于资金预算管理，探讨对企业资金使用效率的思考

(一)强化资金预算管理工作

通过加强预算管理工作提高企业绩效，应从以下几点着手：第一，调整企业预算编制形式，充分了解企业发展水平，整合各项财政支出，完善预算编制；第二，要真正落实“零基预算”，即每年的企业预算不以上一年的预算为基础，而是深入研究各企业的财务支出情况，努力提高企业的财务预算与不同公司对应的实际支出；第三，为提高公司各部门的预算执行和管理水平，公司财务部要与各部门密切配合，相应调整预算，通过收集、处理、反馈等工作，加强对公司管理的了解程度。企业领导应全面了解管理工作中的各个节点，特别是重点部门的对接点，通过追溯加强预算管理生命周期及时了解公司的财务信息，以支持公司管理层的决策和财务部门的预算管理。

(二)构建有效的信息沟通机制

新中国建立以来我国始终以市场经济为主要经济体制，而在进入21世纪以来，我国的经济发展愈加迅速，在此背景之下我国企业在上述经济体制中所发挥的主体地位也越来越清晰。各个企业的发展情况与运行方向也总面临着整个社会较大范围的关注，由此证明，各个企业拥有者不容忽视的社会影响力。为进一步提升企业资金的使用效率，同时也为增加其社会公信力，企业的相关负责人应充分参考现存机制，结合目前发达且高效的通信信息技术手段，构建有效的信息沟通机制，将企业发展动态公开于社会大众，同时积极了解社会热点并给予应有的回应。通过上述方式，可极为迅捷的构建起企业与外界的沟通桥梁，从而推动企业优良品牌形象的建立，提升企业管理水平，并最大限度地满足大众的知情权。为充分构建这一机制，可将各个企业相关新闻发言人的工作电话、工作手机、工作邮箱与传真等联系方式公布于互联网，同时可以适当结合目前流行的微博等新型大众交流软件，创建企业微博并实现相关信息的发布与收集，以此实现企业信息的开放与透明，便利媒体与公众的沟通和联系。

(三)建立健全预算执行激励约束机制

经济执行分析是控制公司预算的一个非常重要的参考系统，如果公司没有适当的制度来刺激和限制预算的执行，公司的预算将会失去原有存在价值。为创建和完善提高和限制公司预算绩效的制度，可以从以下方面入手：第一，加强激励和预防制度的创建，公司应创建并严格执行预算激励和约束的制度；第二，依据各个公司实际情况，提供鼓励和约束公司资本预算的机制，努力争取支持，首先，分析对公司预算绩效和不同部门的强烈影响，其次，定期评估对公司各部门预算执行的动态影响，主要评估内容为：确定哪些部门符合评估标准，哪些部门仍然需要改进；第三，奖励符合预算执行标准的部门，确保公司的其他部门正在向合规部门看齐。

(四)完善企业资金预算编制方式

资金预算管理会涉及到公司的各个项目职能部门，各项目应根据自身项目的实际进度及编制项目收支计划，定期汇报至财政部门，由财政部门审核汇总并实现按计划发放，同时在此过程中全面贯彻“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原则，为大项目争取充足的资金，制定一套用于企业下月的财务资金预算方案，并交由公司进行审批通过。

(五)提高企业资金预算管理人员综合业务水平

企业资金预算管理人员的综合业务水平与预算的执行情况、执行效率、执行质量密切相关，因此，各个企业的相关负责人应提高对管理人员综合业务水平的培养和提升。企业可组织开展与《会计法》《企业会计准则》等财务法规相关的人员培训活动，同时开展相关专业知识内容的培训。通过上述方式能有效推动其更具针对性地分析执行问题，发现问题并依据实际情况制定相应的解决方案，从而确保公司预算目标能够实现。

财务管理人员的素质水平直接决定了资金预算管理的有效性。当前，企业要积极建设一批优秀的财务管理队伍，建立一套可靠、高效的资金预算管理机制和管理办法。只有不断提高财务管理人员的素质，才能为充分发挥资本预算管理作用，促进预算管理的可持续发展做出贡献。企业应根据财务管理人员的实际情况进行适当的培训，进一步提高财务人员的业务知识水平。财务领导者，无论是专业的还是个人的，也应努力学习财务管理的法律知识。

(六)利用计算机互联网技术提高预算管理水平

进入21世纪以来，我国的科技水平不断提升，互联网技术与计算机等电子设备的普及度越来越高，现已逐渐实现了“一人一机”的匹配情况。公司可充分利用该领域的技术资源，根据公司经营特点和资金情况，配备必要的技术人员开发财务管理软件。为编制和执行资本预算，各分支机构使用专门的预算管理软件向高级管理层报告本部门下期的资本需求，由公司高级管理层进行详细分析决定。如若存在不符合标准等不良情况，该部门必须在批准基金预算之前修改报备。同时加强监督管理工作，可由公司高层管理人员控制和关闭，并根据实际情况进行实时监控，保证公司资金的正常流动。

五、结语

综上所述，本文从资金预算管理角度，展开了对企业资金使用效率的一系列思考。通过本文的分析和论述不难发现，资金预算对于企业的生存和发展而言具有重要的意义。资金作为事业单位发展的“粮草”，只有保持科学预算、合理调动才能够满足企业生产和发展的需要。因此，我们必须仔细分析企业资金预算管理方面的现有问题，并积极采取有效措施解决问题。只有这样，企业资金预算管理配置才能不断优化，并为其可持续运作奠定良好基础。