企业财务管理与内部控制问题应对策略

卢世婷

对于企业来说，财务管理是一项关键性工作。高效的财务管理，有助于企业消除经济风险，提高资金利用率。所以企业需要持续地强化财务监管力度，重点落实内部控制。但是，在实际的财务管理和内部控制中，许多企业仍然存在一些问题，需要管理层高度重视，完善相应的制度体系，以更好地发挥财务管理的优势作用。

一、企业内部控制的概念

内部控制是当代企业的一种重要管理措施，其管理目标主要针对企业内部，通过强化内部监管，规范各部门的行为，在保证企业高效运转的同时，降低运营成本，消除企业发展阻力。从概念上来看，内部控制工作通过把控企业的各项经营活动和重要项目，降低企业财务风险，并确保企业经营的合法性。企业内部控制实现各部门工作的制约与管控，有利于企业的稳定和长远发展。内部控制最初来自西方并历经许多阶段，如内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制框架阶段等。现今的企业内部控制主要包括两方面：环境控制和活动控制，这都是为了保证企业经营的合法性和正常运作。企业管理和财务部门应重视内部控制对企业的重要意义，内部控制不合理可能导致财务信息不真实，严重影响企业管理层了解企业经营中存在的问题。内部控制具有前置性和调整性，通过分析各岗位的相容性和不相容性实现企业各部门之间的监督、管控与制约，从而达到各部门共同进步和企业整体进步的目的。内部控制对企业管理与经营具有极其重要的意义，通过实时监督寻找企业存在的财务风险，寻求弥补和解决风险的措施。企业的平稳发展以安全的资产管理和合法的经营活动为基础，以财会信息的真实性和准确性为决策依据，内部控制的重要性可见一斑。

二、企业财务管理的重要性分析

财务管理内容广泛，企业中所有的经济和资金活动，都属于财务管理的范畴。企业财务管理的目标是通过统筹投资、流动资金和价值指标、财务运算等手段，实现企业经济效益的最大化，包括决策、计划控制、管理等财务职能。需要注意的是，其工作核心是财务决策。财务管理的主要内容有筹资经营、资金的经营与分配。财务管理工作应注意信息的真实性和准确性，以安全的资产管理和合法的经营活动，促进企业平稳长久地发展。首先，高效的财务管理，能帮助企业消除经济风险。当前，市场形势较为严峻，企业面临着较大的经营风险。如果风险因素不能得到有效控制，会导致企业发展受阻，无法适应当前的市场环境，逐渐被市场边缘化。通过财务管理的有效实施，能精准识别并且规避隐藏的财务风险，企业因此获取更强的前进动力。所以，从企业自身的发展层面来看，财务管理非常关键。其次，财务管理的实施，有助于提高企业运营水平，降低运营成本。企业的运行，需要大量的资金支撑，尤其是在各种项目的开展中，资金的消耗量非常大，容易出现资金的损耗和浪费，给企业带来经济上的损失。财务管理的主要内容，就是对各部门以及具体项目的实施费用进行分析，全面收集财务信息，及时发现经济问题，纠正错误的资金分配方式，并且为企业决策的制定提供依据。通过财务管理，全面提高企业运营管理效果，实现对资金风险的有效控制，避免资金滥用和浪费。

三、企业财务管理和内部控制中存在的主要问题

（一）制度不完善

对于财务管理和内部控制来说，完善的制度是非常必要的。只有明确职责，才能有效发挥此项工作的关键性作用。若缺少科学的管理措施，就会对企业管理工作产生负面影响。目前，部分企业在财务管理工作中存在管理方法科学性不足现象，财务部门职能清晰度较低，管理人员责任义务划分不确定，导致管理监督不到位。部分企业过度重视权力下放，缺乏对责任的追究和处理，使得责任约束与业务处理间协调性不足。

（二）管理人员能力不足

在现代化企业中，为保证财务工作顺利推进，要求财务人员必须及时掌握国家和地方相关政策法规，且要求财务人员具备良好的职业道德，能够熟练运用各种与财务相关的知识和技能，可在工作中主动判断并分析潜在风险和存在的问题，及时采用有效措施对问题进行处理，保证财务管理工作有序推进。这也是新时代企业财务管理人员必须具备的能力。但由于一些企业财务管理人员思想观念和工作模式上相对落后，长期使用传统核算型会计方式进行工作，缺乏对先进知识和技巧的运用，管理能力不足，缺乏战略性眼光，难以为决策提供可靠依据。同时，部分财务人员意识淡薄，缺乏对财务管理工作重要性的认知，管理水平低下，难以在企业财务管理工作中更好地发挥作用。

（三）内控力度不足

受多方面因素影响，部分企业依旧存在财务内部控制不足现象，尚未建立系统完善的内部控制管理体系。在风险评估和控制方面，未能建立内部审计监督制度，使得内部控制不到位，企业经营过程中存在一系列风险和隐患，且难以得到及時有效解决。同时，一些企业内部还存在审计问题，审计监督体系不完善，内部控制方式缺乏有效性，导致企业发展期间存在财务风险，影响了企业持续稳定发展。

（四）资金风险集中

资金是企业运营的源动力，但企业一直存在资金风险，只是风险的程度不同。具体风险类型如下：一是资金链断裂风险。资金链断裂意味着企业运营的停滞，是企业面临的最为严重的资金风险；二是资金支付风险。主要是人为原因导致的风险，是指在未得到授权批准的情况下，把资金支付给合作方，形成较高的支付失控风险，对企业的财务管理秩序有着极为不良的影响；三是资金安全风险。由企业财务管理内控不足引发的风险，如资金被挪用、非法侵占等；四是融资风险。企业开展业务需要大量的资金支持，采用融资的方式筹集资金缓解资金紧张问题，从而形成风险隐患。比如，从银行贷款会形成偿债风险，如果是股票融资则会面临着一定的资本市场风险等，融资方式的不同形成不同类型的融资风险；五是资金回收风险。企业在日常运营过程中，开展工程投资活动，如果工程建设收益未达到预期，形成资金回收风险，或者是承包工程项目，工程结算滞后导致风险。

四、企业财务管理和内部控制优化策略

（一）树立正确的监管目标

正确的监管目标，是企业财务管理和内部控制有效实施的必要前提，清晰的目标有助于进一步提高管理成效。所以，企业的首要任务，就是认识到财务管理的作用，并且结合自身情况，制定一个清晰的内部控制目标。对于企业而言，采用财务内部控制模式以及随后进行的优化调整，是管理人员和财务人员对内部控制充分认识的结果。企业的高级管理人员是内部控制的倡导者、促进者和保证者，必须增强内部控制意识，指导财务和其他职能部门在企业内部建立一个相对全面的内部控制系统，包括建立组织结构及内部控制制度，明确监督机制。财务部门需要进一步完善和补充该框架，确定企业内部控制的详细执行规定、管理程序和管理措施。此外，内部控制是一个需要所有工作人员参与的系统项目，因此，有必要通过全面培训和专题介绍，帮助所有员工增强内部控制意识。

（二）完善内控制度

高质量的内部控制工作，需要建立在完善制度的基础上，制度的合理程度及完善程度，对内部控制效果起到了决定性的作用。当前企业主要通过两种方式来完善内控系统：首先，要保证企业内部的财务数据和信息的可信程度。通过高技术手段对财务信息进行集成和处理，以防止在企业的实际应用中出现不符合实际情况的信息，从而确保会计信息的准确、可信、可靠。其次，正确运用反欺诈制度。企业所选用的内部控制体系应符合企业目前的发展状况，而建立健全内部控制体系的关键，在于完善强化反欺诈体系。反欺诈机制就是建立一种惩戒机制，以达到对相关财务人员的警示作用。例如在财务管理过程中，当财务人员存在操作不当或触碰“黄线”的情况时，企业会及时采取反欺诈手段对舞弊者进行相应的处罚。企业的反欺诈机制能起到最大程度的警示作用，有效规范员工的行为。

（三）加强信息化管理

现阶段，信息技术广泛普及，在企业管理中起到了非常重要的作用，加速了管理模式创新，为企业的财务管理和内部控制提供了良好的创新机遇。根据企业财务内部控制的总体需要，建立创新的报告渠道，以确保财务共享中心内部报告措施的有效性。在建立财务报告渠道的过程中，需要更多地注意不同类型的报告手段，定期举行会议，提高财务人员对报告的认识。通过为供应商建立一个健全的财务信息交流平台，允许及时下载电子发票，提高财务交易的流动性。企业财务人员应加强与税务和质量控制部门的信息沟通，在完成信息互动平台建设的基础上，提高供应链的建设和实施水平，充分满足财务共享的业务需求。

（四）构建风险评估机制

财务管理和内部控制的主要目的，就是识别风险，并且规避风险，基于此，在管理工作中，需要构建风险评估机制，以便更好地满足企业的发展需求。企业管理层要建立一个精心设计的内部人员配置制度，明确界定责任。此外，确保目标管理和内部控制系统符合企业的实际发展情况。有效监督员工，加强问责制，提高工作效率，为企业的发展奠定基础。企业内部财务控制深受外部经营环境的影响，确保环境优势可以促进内部财务控制的有序推进。根据组织结构和内部职能分工，综合分析员工的能力和工作质量，迅速收集和处理信息，建立健全的评估制度，综合分析财政资源和市场趋势，确保信息资源的可靠性，降低财务风险。

（五）提升管理人员水平

财务管理具有较强的专业性，尤其当前企业面对的内外部形势更加复杂，对管理工作的要求更高。要想达到预期的管理目标，财务管理和内部控制人员能力必须达標，综合素质必须过关。为了确保财务信息的真实、可靠与准确性，企业应通过各种办法提高财务管理人员的综合素质和专业水平。在招聘财务管理人员时就把好关，通过考察应聘人员的道德素养、知识储备、专业能力等综合素质，择优录取。对于在职管理人员，企业应做好专业培训，有针对性地提高其工作能力，从道德素养、职业操守、专业水平、法律法规意识、知识储备、应变能力等各方面实现管理人员素质的全面提升。企业应重点关注财务人员的遵纪守法意识，并健全相关规章制度，发现管理人员有违法失职行为，应及时严肃处理。

结语：

对于企业在财务管理以及内部控制中存在的种种问题，必须加强关注，这就需要在财务管理工作中结合企业发展的实际情况，对存在的问题及潜在问题进行分析，了解其对企业经营发展的影响，采取有效措施，通过优化管理模式提升管理水平，为企业的稳定发展做出积极的贡献。