内部控制质量
- 审计委员会特征对企业财务绩效的影响研究
型研究了内部控制质量对两者关系的影响。实证结果表明，审计委员会特征中的独立性、专业性对企业财务绩效具有显著的正向影响，而审计委员会规模对企业财务绩效无显著影响。进一步研究发现，内部控制质量在审计委员会独立性、专业性对企业财务绩效的影响过程中具有中介效应。上述研究结果在替换企业财务绩效变量以及使用工具变量法克服内生性问题后依然稳健。關键词：审计委员会特征；企业财务绩效；内部控制质量；中介效应中图分类号：F27 文献标识码：A doi：10.
现代商贸工业 2023年12期2023-06-28
- ESG评级能影响审计师意见决策吗？
制表明，内部控制质量起到部分中介作用；机构投资者持股对企业ESG评级和审计意见的中介效应具有调节作用。通过一系列稳健性检验后，以上结论仍成立。文章为企业提高ESG表现、审计师意见决策考虑ESG评级、利益相关方通过ESG评级进行决策提供了理论证据。关键词：ESG评级；审计意见决策；内部控制质量；机构投资者持股一、引言在“碳达峰”“碳中和”目标背景下，投资者对可持续发展的关注推动了ESG评级的快速发展（沈洪涛等，2022）。ESG（Environmental、
中国集体经济 2023年19期2023-06-22
- 国有股权参股与民营企业真实盈余管理
余管理；内部控制质量；产品市场竞争【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2023）10-0034-8一、 引言当前， 我国上市公司盈余操纵时有发生， 公司业绩的真实性已成为上交所和深交所官网中六大重点关注问题之一（陈运森等，2019）。由此推断， 过度的盈余管理将会是未来很长一段时间内危害我国证券市场健康运行的重大隐患。随着会计制度的不断完善和监管力度的日益加大， 当前企业更倾向于采用真实盈余管理操控
财会月刊·下半月 2023年5期2023-06-21
- 高管团队稳定性、审计师行业专长与企业投资效率
以及企业内部控制质量较低时， 高管团队稳定性对投资效率的促进作用更显著。本研究有助于企业重视构建稳定和谐的管理团队， 为微观企业根据实际情境提高投资效率提供了新的思路和经验证据。【关键词】高管团队稳定性；投资效率；审计师行业专长；产权性质；内部控制质量【中图分类号】 F275 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2023）06-0085-8一、 引言现阶段， 我国经济正处于从高速发展向高质量发展转型的关键时期， 而促进经济转
财会月刊·下半月 2023年3期2023-06-19
- 代理问题对企业跨国并购的影响研究
影响；高内部控制质量中第一类代理问题和第二类代理问题更容易促进跨国并购实施和未完成的跨国并购，同时低内部控制质量中两类代理问题更容易促进跨国并购完成，而第二类代理问题占据未完成跨国并购的主导地位，并且对未完成跨国并购起着抑制作用。【关键词】 代理问题； 内部控制质量； 跨国并购【中图分类号】 F275.5 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2023）04-0055-08一、引言近年来，中国的跨国并购迅猛发展，其数量的增加与规模的扩张
会计之友 2023年4期2023-02-09
- 研发投入、内部控制质量与公司财务绩效
发投入与内部控制质量是争论最多的两个影响因素。利用2008—2019年我国沪深A股上市公司数据，实证研发投入、内部控制质量与公司财务绩效的关系。研究表明，扩大企业研究开发投资的规模能对企业财务绩效产生促进作用；研发投入对财务绩效的影响具有滞后性；内部控制对研发投入与公司财务绩效的关系具有调节作用。关键词：研发投入；内部控制质量；财务绩效中图分类号：F49 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2022）36-0119-04收
经济研究导刊 2022年36期2023-01-25
- 高管与员工薪酬差距、管理者能力和内部控制质量
工薪酬;内部控制质量;管理者能力摘要：合理的薪酬制度设计是企业建设高质量内部控制的重要制度保障。以2012—2019年沪深两市A股上市公司为样本，研究高管与员工薪酬差距对企业内部控制质量的影响，探究管理者能力在其中发挥的调节效应，并进一步分析在企业异质性条件下薪酬差距对内部控制质量的影响差异，研究结果表明：高管与员工薪酬差距对企业内部控制质量具有显著的提升作用;管理者能力能够增强薪酬差距对内部控制质量的作用效果;薪酬差距对内部控制质量的影响在国有企业和大企
郑州轻工业学院学报(社会科学版) 2022年3期2022-07-08
- 核心员工股权激励对内部控制质量的影响
工激励对内部控制质量的影响。研究发现，在高新技术企业中，实施核心员工股权激励对内部控制质量呈正相关关系，且对核心员工股权激励程度不同，企业内部控制质量影响程度也不同。本文扩展了影响内部控制质量因素的研究，启迪现代企业应注重和强化对核心人力资本的激励，从而优化内部控制系统，这对当前完善内部控制管理具有重要的现实意义。关键词：高新技术企业;核心员工股权激励;内部控制质量引言：从SOX法案到 COSO《企业风险管理框架》，都表明内部控制越来越引起国内外学者的关注
商场现代化 2022年6期2022-04-26
- 高管薪酬激励能够抑制企业资本错配吗
究发现，内部控制质量在高管薪酬激励与企业资本错配中发挥着部分中介的作用。在稳健性检验中，采用倾向得分匹配的方法，发现文章结论依然稳健。本研究在微观层面可以为企业制定合理的薪酬机制，抑制资本错配现象提供政策建议;在宏观层面上，为转变经济发展方式提供理论依据。【关键词】 高管薪酬激励; 内部控制质量; 企业资本错配【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）08-0046-08一、引言“十四五”规划指出，我国已
会计之友 2022年8期2022-04-03
- 企业数字化发展驱动下的内部控制质量提升效应研究
时代企业内部控制质量的优化路径，选取2012—2019年的A股上市公司数据为研究样本，采用文本挖掘方法构建企业数字化程度度量指标，实证分析企业数字化发展对企业内部控制整体质量以及内部控制要素的影响。结果发现：从企业整体来看，企业数字化发展能够提高企业的内部控制质量；从内部控制构成要素来看，企业数字化发展主要是通过改善企业内部环境、提高风险管理水平以及增强企业信息与沟通能力来提升企业内部控制质量；进一步研究发现，在管理层权力较小、未设立风险管理委员会以及信息
现代管理科学 2022年6期2022-03-07
- 年报问询函对被问询企业内控质量的影响研究
，公司的内部控制质量显著提高。进一步研究表明，年报问询函对公司内部控制质量的促进作用主要存在于董事长与总经理两职分离的上市公司，以及国有上市公司，对于董事长和总经理两职合一的上市公司以及非国有上市公司，该效应并不显著。本研究为年报问询函制度的有效性提供了实际证据，其政策启示在于，应继续实施并强化年报问询函监管制度，对于被问询后仍存在重大纰漏或失范的上市公司，应加大对企业及其高管的信息曝光和惩戒力度，从而增强年报问询函制度对两职合一上市公司和非国有上市公司及
会计之友 2022年4期2022-01-21
- 内部控制质量对盈余管理的影响
本， 对内部控制质量对应计和真实盈余管理的影响效果和作用路径进行研究， 结果发现： 高质量的内部控制能够抑制应计和真实盈余管理， 且对应计盈余管理的抑制作用更强; 完善内部控制能够助推企业对社会责任的履行; 企业社会责任在内部控制质量与应计和真实盈余管理之间发挥中介效应， 且对真实盈余管理的中介效应更强。 拓展性研究结果显示， 内部控制对盈余管理的抑制作用在民营企业和高市场化进程地区的企业中更为明显。【关键词】内部控制质量;盈余管理;企业社会责任;市场化进
财会月刊·上半月 2021年12期2021-12-15
- 代理成本、内部控制与非效率投资
并检验了内部控制质量对代理成本和非效率投资相关关系的调节作用。研究表明：代理成本与非效率投资具有正相关关系，而内部控制质量能够抑制代理成本与非效率投资之间的这种正相关关系。关键词：代理成本;内部控制质量;非效率投资一、引言企业生存发展需要依靠投资，良好地进行投资才能使企业保持活力，然而，有研究发现，大多数上市公司并不能做到高效的投资，而投资是企业日常活动中非常重要的一部分，因此，研究如何解决投资效率低下问题就显得尤为重要。代理问题和公司的内部控制机制将影响
科学与财富 2021年25期2021-10-25
- 党组织参与治理、内部控制与企业社会责任
;（3）内部控制质量在党组织参与治理和国有企业社会责任履行水平之间的关系中发挥了部分中介作用。研究结论为党组织嵌入国有企业公司治理结构的合理性提供了经验证据，对优化国有企业公司治理机制，提高国有企业社会责任履行水平具有一定借鉴意义。【关键词】 党组织参与治理; 企业社会责任; 内部控制质量; 国有企业【中图分类号】 F276.1 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）19-0020-07一、引言改革开放以来，我国经济取得了举世
会计之友 2021年19期2021-10-01
- CEO背景特征、CEO薪酬水平与内部控制质量
酬水平对内部控制质量的影响。研究表明，CEO学历越高、薪酬水平越高，同时CEO具有金融、会计或经济管理类工作经验，则内部控制质量越高。还发现，CEO年龄对于内部控制质量没有显著影响。本文的研究结论表明，民营企业在内部控制制度的建设和实施过程中应充分发挥CEO的“第一责任人”作用，制定合理的薪酬激励制度，重视并积极引导CEO背景特征等隐性软因素对其经营管理行为的作用。【关键词】CEO背景特征;CEO薪酬水平;内部控制质量;民营企业一、理论分析与研究假设 （一
客联 2021年3期2021-09-10
- 内部控制质量、信息披露质量与审计收费
上市公司内部控制质量对审计收费的影响，以及信息披露质量在内部控制影响审计收费中的调节作用。结果表明：内部控制质量和审计收费呈显著的负相关关系，信息披露质量能够起到促进性调节作用。关键词：内部控制质量;审计收费;信息披露质量一、引言习近平总书记在党的十九届五中全会指出，当今世界正处于百年未有之大变局之中，内外部环境日趋复杂，给我国带来新矛盾新挑战。而如何防范各类风险隐患，积极应对其带来的冲击挑战，是当今国家层面乃至企业层面急需解决的难题。而健全的内部控制体系
商场现代化 2021年13期2021-09-05
- 党委参与治理、内部控制质量与国有企业绩效
国有企业内部控制质量，内部控制质量在党委参与治理与国有企业绩效的关系中起到了部分中介作用;进一步考察党委参与治理对不同类型国有企业绩效影响的异质性后发现，在商业竞争类国有企业中，党委参与治理对企业绩效起到了显著的提升作用，并且内部控制质量在其中发挥了部分中介效应，但在特定功能类国有企业中，党委参与治理未能有效提高企业绩效。研究结论为国有企业党委嵌入公司治理结构的合理性和有效性提供了经验证据。关键词：党委参与治理;国有企业绩效;内部控制质量;中介效应文章编号
贵州财经大学学报 2021年4期2021-08-09
- 国有企业高管晋升激励与战略性慈善捐赠
。 而在内部控制质量行业竞争程度较高的企业里， 高管晋升激励与战略性慈善捐赠的负向关系得到缓解。 这表明高管晋升激励在一定程度上契合了国家对国有企业承担社会责任的要求， 而随着高质量发展目标的提出， 晋升考核方式与企业高质量战略性慈善捐赠之间的契合度显得不足， 需要进一步关注和改善。【关键词】晋升激励;战略性慈善捐赠;内部控制质量;行业竞争程度【中图分类号】F272 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）10-00
财会月刊·下半月 2021年5期2021-07-25
- 内部控制质量对上市公司资本成本影响的实证研究
系、提高内部控制质量能否提升信息质量，缓解企业与投资者之间的信息不对称问题，降低投资者投资风险，降低企业的资本成本是当前专家学者和国家监管部门研究的重点。文章以2013—2018年度深市A股上市公司为研究样本，实证检验内部控制质量与资本成本的关系为：提升内部控制质量可以降低企业的权益资本成本及债务资本成本。[关键词]内部控制质量;权益资本成本;债务资本成本[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.16.1681 引言21世纪初，众多财务
中国市场 2021年16期2021-07-11
- CEO过度自信对企业内部控制质量的影响
度自信;内部控制质量;财务舞弊1引言随着经济形势越发复杂，且安然等公司财务舞弊等丑闻频繁爆发的情况下，内部控制质量是保证公司健康发展的前提，从而企业的内控建设引起了重大关注。在2008年时，我国五部委发布了《企业内部控制基本规范》，文件中提到CEO是企业内控制度的执行主体和责任主体。在经营权和所有权分离的现行制度下，CEO的行为方式尤为关系着企业的内控制度设计及运行。因此，本文针对CEO过度自信对企业内控质量的影响进行研究。2研究假设过度自信的CEO对事务
科学与财富 2021年13期2021-07-04
- 财务共享、内部控制质量与企业绩效
务共享—内部控制质量—企业绩效为研究框架，基于2015—2018年中国非金融类上市公司数据，运用多元线性回归模型和中介效应模型检验财务共享、内部控制质量与企业绩效之间的关系，并从股权性质出发，通过分组回归进一步研究上述三者之间的关系。研究结果显示，企业集团通过建立财务共享服务中心，能够显著提升企业绩效，尤其对于非国有企业和规模较大的企业而言，这一影响更显著;内部控制质量在财务共享与企业绩效的关系中发挥部分中介效应。构建高质量、高效的财务共享服务中心，充分发
财经问题研究 2021年5期2021-06-15
- 商誉减值损失、内部控制质量与审计费用
一步考虑内部控制质量的研究发现，内部控制质量可以抑制商誉减值损失与审计费用的正相关关系。此外，国有和非国有上市公司的商誉减值损失与审计费用均显著正相关，但内部控制的调节作用仅存在于国有企业。【关键词】 商誉减值损失; 审计费用; 内部控制质量【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）09-0033-07一、引言近年来，在我国重大资產重组、要约收购和定增重组呈井喷式增长的背景下，A股市场积累了巨额商誉，商誉
会计之友 2021年9期2021-05-11
- 内部控制质量对审计费用的影响研究
法，研究内部控制质量与审计收费之间的关系，并引入产权性质作为调节变量，检验企业的内部控制与审计收费在不同产权性质下的差异性。结果表明：内部控制质量与审计费用呈显著负相关关系，且相比于国企，非国有上市公司的负相关关系更为显著。关键词：内部控制质量;审计费用;产权性质一、引言审计收费研究一直是学术界关注的重点话题。目前已有众多学者针对审计收费的相关影响因素展开讨论，其中内部控制质量这个影响因素引起了学者们的重点关注。企业的内部控制质量越高，表现在内部控制制度建
商场现代化 2021年3期2021-04-12
- CEO和董事会的社会关系与会计稳健性研究
同时检验内部控制质量对CEO和董事會的社会关系与会计稳健性的潜在中介作用。通过上海证券交易所的内部控制质量指数来衡量样本中每个公司的内部控制质量，构建横截面回归方程证明了CEO和董事会的社会关系与会计稳健性之间存在负相关关系。研究结果表明：内部控制质量在CEO和董事会关系与会计稳健性之间起到中介作用，这一研究发现进一步说明，董事会决定的内部控制体系可能是首席执行官不遵守企业原则的原因。CEO和董事会的社会关系可能会削弱内部控制质量，从而降低会计稳健性。因此
会计之友 2021年8期2021-04-07
- 畏惧抑或漠视：违规处罚与公司盈余质量
规处罚在内部控制质量高、行业竞争激烈的企业中治理效果更为显著。研究表明违规处罚对上市公司盈余操纵具有抑制作用，这对监管机构进一步发挥监管处罚的治理效应具有一定的政策启示。【关键词】 违规处罚; 盈余质量; 内部控制质量; 融资约束; 市场竞争【中图分类号】 F233 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）07-0017-09一、引言提高上市公司质量是当前资本市场建设的重要任务之一。中国证监会主席易会满曾在中国上市公司协会201
会计之友 2021年7期2021-03-29
- 企业研发支出影响审计费用吗
关系以及内部控制质量的调节作用，最后以金亚科技为例揭示出审计师关注研发支出资本化的重要性和必要性。研究发现，研发支出总额与审计费用有显著的正相关关系，但研发支出资本化率对审计费用的影响很小，内部控制质量的调节作用也很小。这表明，审计师在进行审计并收取审计费用时多数只关注研发支出总额存在的审计风险，而忽视了研发支出中资本化占比的影响，并且我国上市公司内部控制质量整体上难以得到审计师的信任。本文的研究结论可为市场监管者加强监管、审计师提高职业谨慎性和上市公司完
商场现代化 2021年2期2021-03-15
- 上市公司内部控制质量对高管—员工薪酬差距的影响
， 研究内部控制质量与高管—员工薪酬差距的关系， 以及地区市场化进程对两者之间关系的影响， 并进一步考察内部控制质量是否会影响高管—员工薪酬差距的激励效果。 研究发现， 内部控制质量对上市公司高管—员工薪酬差距有显著的正向影响。 随着地区市场化程度的提高， 内部控制质量对高管—员工薪酬差距的正向影响显著增强， 但市场化程度对两者之间正向关系的调节效应仅在非国有企业显著。 进一步研究发现， 高管—员工薪酬差距对企业业绩具有显著的正向影响， 相对于非国有企业，
财会月刊·下半月 2021年1期2021-02-07
- 内部控制、会计信息质量与股价同步性研究
言，随着内部控制质量的提高，其特征也提高，即所谓的正向相关;类似地，会计信息质量对股价同步性的影响也呈正相关，即股价同步性会随会计信息质量的提高而提高，同时在内部控制质量与股价同步性之间会计信息质量起中介作用。据此，提高市场效率、规范股票市场、加强股市创新、让投资者有好的投资环境，需要国家、监管机构以及企业自身三方共同努力。【关键词】 内部控制质量; 会计信息质量; 股价同步性【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-593
会计之友 2021年2期2021-01-25
- 高管薪酬、内部控制质量与公司绩效
管薪酬和内部控制质量有重要影响，现有研究大多集中全行业，且结论不一致，较少专门研究食品、饮料制造业，因此基于食品、饮料制造业特殊性质，实证发现：公司高管薪酬与公司绩效正相关且当高管薪酬水平高于行业均值时，正相关性更显著;内部控制质量与公司绩效正相关;构建高管薪酬与内部控制质量交互项，发现内部控制质量在高管薪酬对公司绩效影响中起显著正向调节效应。从高管薪酬、内部控制质量方面对食品、饮料制造业未来如何提高公司绩效水平提供建议。关键词：高管薪酬;内部控制质量;公
财会学习 2020年34期2020-12-21
- 生物资产会提高企业的融资约束程度吗？
所审计和内部控制质量高的上市公司会抑制生物资产带来的融资约束风险。研究结论为进一步完善我国生物资产抵押融资制度提供了经验证据。【关键词】 生物资产; 生物资产减值; 融资约束; 十大审计; 内部控制质量【中图分类号】 F324 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2020）23-0012-07一、引言我国2006年颁布的《企业会计准则第5号——生物资产》提出生物资产是“有生命的动物或植物”，它是农业经营活动中重要的生产资料。与其他资产
会计之友 2020年23期2020-12-14
- 上市公司股权集中度对内部控制影响的 实证研究
高，企业内部控制质量也就越高，国有企业更加有利于内部控制体系的建设，从而提高内部控制水平。【关键词】股权集中度;内部控制质量;实证研究【中图分类号】F272.5【文献标识码 】A上世纪90年代，安然公司、环球通讯、施乐等一系列的国外上市公司，发生的舞弊事件被揭露，引起社会各界对上市公司内部控制的关注。国际市场认为目前急需解决的问题就是不断完善规范上市公司的内部控制质量水平，企业管理层要设计合理且符合本公司需要的内部控制制度，并提高其运行效率，同时要定期进行
农村经济与科技 2020年11期2020-11-02
- 内部控制质量、产权性质与社会责任信息披露研究
权性质对内部控制质量与社会责任信息披露的调节作用。研究表明，高质量的内部控制有助于社会责任信息披露水平的提高。相对于国有企业，民营企业的内部控制质量与社会责任信息披露有显著的正向关系。相对于地方国有企业，中央国有企业内部控制质量与社会责任信息披露有显著的正向关系。[关键词]内部控制质量;产权性质;社会责任信息披露[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.23.1161 引言近年来，出现了诸多影响社会健康运行的弊病，引起了对企业社会责任信
中国市场 2020年23期2020-10-12
- 女性高管提高了会计信息可比性吗？
示，提升内部控制质量是女性高管作用于会计信息可比性的内在传导路径。经济后果分析表明，女性高管显著提升了会计信息可比性在增加债务融资规模、降低债务融资成本方面的作用。研究结论对深入理解女性高管行为特征及决策效应、加强公司人力资源管理及完善公司治理结构具有一定的现实意义。【关键词】 女性高管; 会计信息可比性; 市场竞争; 内部控制质量; 债务融资契约【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2020）19-0018-
会计之友 2020年19期2020-10-09
- 内部控制质量对债务融资的影响
果发现：内部控制质量较高的企业，可以缓解债务融资成本，延长债务融资期限，提高企业债务融资能力。进一步研究发现：在非国有企业中，内部控制质量对债务融资期限及成本的影响更加显著。关键词：债务融资;内部控制质量;产权性质中图分类号：F275 文献标识码：A收录日期：2020年6月12日一、引言投资是企业成长发展的动力，但资本市场上受环境和企业自身限制，企业融资难度大、成本高，无法满足企业融资需求。债务融资是现有企业获取资金的方式之一，信息是债权人与融资企业沟通的
合作经济与科技 2020年18期2020-09-15
- 高管薪酬差距、内部控制与企业绿色创新
响，并对内部控制质量在其中的中介作用进行了验证。结果表明：高管内外部薪酬差距均显著促进企业绿色创新，高管内部薪酬差距相比外部薪酬差距更有助于企业内部控制水平的提升，企业内部控制在高管内外部薪酬差距与绿色创新之间起到了部分中介效应。文章对企业制定和完善高管薪酬制度与公司治理体系，提升企业绿色创新能力提出了相关建议。【关键词】 高管内部薪酬差距; 高管外部薪酬差距; 内部控制质量; 绿色创新; 中介效应【中图分类号】 F275.1 【文献标识码】 A 【文
会计之友 2020年18期2020-09-06
- 内部控制质量评价指标体系的构建
构建企业内部控制质量评价指标体系。将层次分析法和判断矩阵法进行结合来确定各个评价指标的权重。最后，可借此指标体系逐层计算出综合评分来衡量企业内部控制质量。【关键词】五大要素;五大目标;内部控制质量一、引言目前国内外学者主要采取的内部控制质量评价方法有三种：其一，直接以上市公司单独披露的内部控制报告或财务报告中披露的相关内部控制信息作为上市公司内部控制质量的衡量依据;其二，采取发放内部控制质量评价调查问卷的方式来量化内部控制质量;其三，直接采用迪博内控指数来
科学导报·学术 2020年75期2020-07-14
- 大股东股权质押、内部控制质量与会计稳健性
权质押、内部控制质量与会计稳健性之间的关系，发现大股东股权质押会显著降低会计稳健性，高质量的内部控制则显著提高会计稳健性，并缓和了大股东股权质押对会计稳健性的负面影响。文章拓展了现有的研究领域，同时对监管部门、上市公司及投资者进一步关注大股东股权质押和内部控制质量，提高会计稳健性具有积极意义。【关键词】 大股东股权质押; 内部控制质量; 会计稳健性; 调节作用【中图分类号】 F230 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2020）13
会计之友 2020年13期2020-07-09
- 关于影响内部控制质量因素的文献综述
响，影响内部控制质量的因素有很多，本文对研究影响内部控制因素的文章进行分析，将其因素进行归纳整理，从内部因素和外部因素2个方面进行总结，希望对企业提高内部控制质量有一些帮助。关键词：内部控制质量;影响因素;企业一、内部因素（一）公司治理对内部控制的影响1.董事会特征陈汉文和王韦程（2014）以2018-2012年沪深A股上市公司为样本，研究董事长和审计委员会对于内控的影响。实证认为审计委员会并不能有效控制内控质量，而董事长对内控质量具有决定性作用。2.管理
科学与财富 2020年15期2020-07-04
- 内部控制质量与企业债务融资成本探讨
关键词：内部控制质量 企业债务融资 成本探究企业的能否长久稳定的健康发展与其内部控制质量的水平密切相关，随着市场竞争日益激烈，企业内部控制的重要性愈显突出，而国内部分企业没有对内部控制质量进行重视，没有解决财务信息的真实性以及准确性等问题，阻碍了企业的正常发展。因此企业要想实现长久稳定的健康发展，必须提高其内部控制质量水平，并将财务信息问题及时的解决，从而促进企业的内部管理工作的正常进行。一、债务融资成本与内部控制（一）债务融资成本的涵义融资成本有债务
财经界·中旬刊 2020年5期2020-06-11
- CFO学术背景、产权性质与内部控制质量
景对企业内部控制质量的影响以及在不同产权性质企业中的影响差别。研究结果表明，CFO学术背景能够促进企业内部控制质量的提高;相比国有企业，非国有企业中CFO学术背景与企业内部控制质量显著正相关;进一步研究发现，相比四大会计师事务所，在由非四大会计师事务所审计的公司样本中，CFO学术背景可以显著提高企业内部控制质量。文章丰富了企业高管学术背景价值研究，扩展了CFO背景特征的研究视角，完善了企业内部控制质量的影响因素。【关键词】 CFO学术背景; 内部控制质量;
会计之友 2020年12期2020-06-03
- 新疆上市公司内部控制质量评价作用分析
上市公司内部控制质量评价作用，旨在为制定相关政策和改进监管等方面得出经验，从而提高新疆上市公司内部控制水平。关键词：内部控制质量;新疆上市公司;评价作用一、国内内部控制研究现状在借鉴国外内部控制的经验上，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）和《企业内部控制配套指引》（以下简《配套指引》），我国内部控制系统逐渐形成。随着内部控制法律法规在我国的推行，内部控制实施效果备受关注，内部控制指数应运而生
现代营销·理论 2020年5期2020-05-19
- 互联网传媒行业财务风险与内部控制质量关系分析及应对措施
标与衡量内部控制质量的指标的相关关系，并从二者关系中分别就防范财务风险、加强内控质量方面提出了建议。【关键词】财务风险 内部控制质量 互联网传媒行业一、财务风险与内部控制质量关系剖析（一）财务风险与内部控制质量界定财务风险是一个企业无论如何也无法逃避的。本文所采用的为广义的财务风险，所以本文考虑的因素不仅包括投资风险、筹资风险，所包含的范围更加全面，所定义的风险也更加精确。COSO曾对内部控制有效性做过相关的研究，发现有效的内部控制不是静止不变的，而是
商情 2020年18期2020-05-18
- 市场化进程、内部控制质量与融资约束
证研究了内部控制质量和市场化进程对中小企业融资的影响。研究发现，高质量的内部控制能显著降低融资约束程度，较快的市场化进程也能降低融资约束程度。进一步地，文章研究了不同市场化进程下内部控制质量对融资约束的影响。具体而言，在市场化进程较快的地区，高质量的内部控制对中小板企业融资约束的缓解效果越弱。【关键词】 市场化进程;内部控制质量;融资约束;中小板上市公司【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2020）
商业会计 2020年6期2020-05-03
- 董事会独立性对企业创新的影响研究
——提高内部控制质量——提高企业创新能力。进一步研究中，还进行了根据产权性质分组研究，民营企业的董事会独立性对企业创新的促进作用更显著。[关键词]董事会独立性;内部控制质量;创新投资[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.1701 引言在我国提倡创新经济的大背景下，创新活动有助于企业可持续发展的同时也存在一些内部治理问题。《企业内部控制基本规范》等一系列政策出台，指向性地探讨董事会独立性的提高是否对企业研发创新等创新活动产生积极
中国市场 2020年5期2020-04-17
- 企业审计费用与内部控制质量关系的分析
体来看，内部控制质量越好，审计费用越低。关键词：企业盈余管理 内部控制质量 审计费用审计费用，在企业管理费用中占据越来越重要的地位。特别是中小型企业，审计费用已成为其预算中的一笔不小开支。如何在保障审计质量的同时有效降低企业审计费用已成为管理层实时关注的话题。审计收费由事务所审计成本、赚取的利润以及审计失败将面临的损失费用构成。其中，企业业务的复杂程度以及风险与审计成本和预期损失费用息息相关。因此，企业可通过降低企业固有风险和控制风险将审计费用限制在合
财经界·中旬刊 2020年3期2020-04-17
- 上市公司内部控制质量影响企业社会责任履行文献综述
关键词】内部控制质量，内部控制建设，市场化进程，企业社会责任履行一、内部控制质量的研究文献Doyle（2007）研究发现内部控制质量与盈余质量成正相关。Deume和Knechel（2008）研究发现内部控制的质量不仅与主要股东的股权集中程度呈负相关，并与财务杠杆正相关。内部控制质量与前者是负相关关系，与后者则为正相关关系。李万福等（2011）研究发现，好的内部控制能够提高企业的投资效率，进一步会对企业的绩效产生正向的作用。方红星和金玉娜（2011）、董望和
商情 2020年12期2020-04-14
- 机构投资者持股、内部控制质量与盈余持续性
者持股、内部控制质量与盈余持续性三者联系起来，探究机构投资者持股对盈余持续性影响的内在作用机理。研究表明：机构投资者持股与盈余持续性显著正相关;内部控制质量在机构投资者持股影响盈余持续性的过程中发挥部分中介作用，即机构投资者持股能够通过改善内部控制质量以提高盈余持续性。文章丰富了机构投资者持股后果的研究，为机构投资者作为积极监督者增添了新证据，并通过揭示内部控制质量在机构投资者持股与盈余持续性之间的作用路径，为提高上市公司盈余持续性水平提供了方案选择。【关
会计之友 2020年8期2020-04-02
- 试论内部审计特征对内部控制质量的影响
提高企业内部控制质量的重要手段。本文结合内部审计与内部控制的相关理论概念以及内部审计出现的背景环境，分析了内部审计的特征以及内部审计对于内部控制质量的影响，以加强对企业的内部控制，提高内部控制质量，从而提高企业的生产经营效率与经济效益。关键词：内部审计特征;内部控制质量;影响一、什么是内部审计与内部控制（一）内部审计的相关概念内部审计就是指企业内部审计人员依据相关法律法规和行业准则，以及企业规章制度对企业内部的各项经营活动和财务状况进行核算和监管，并将审计
财会学习 2020年8期2020-03-31
- 内部审计特征与内部控制质量及其关系研究评述
计特征、内部控制质量及其相互关系开展了广泛的研究，取得了丰硕的成果。而内部审计特征研究的视角有待完善，内部控制质量评价方法等需要有明确的标准或相对统一的规定，内部审计特征与内部控制质量相互关系的理论有待开拓，实证分析也需要加强。梳理内部审计特征与内部控制质量及其关系的研究成果，并对研究成就和不足加以评述，可为后续的研究奠定基础，并深化该领域的研究。关键词：内部审计特征;内部控制质量;理论;实证;评述随着社会经济的不断发展，内部审计与内部控制在企业中的地位越
现代营销·信息版 2020年1期2020-02-16
- 内部控制质量对会计信息质量的影响研究
关键词】内部控制质量;会计信息质量;影响1 内部控制对会计信息质量造成的影响1.1企业治理结构存在不完善性企业的运营少不了所有者的管理，企业都最高管理机构是股东大会，股东大会的决策直接影响企业的未来发展，会直接影响会计信息质量，董事会掌握着公司的大部分的决策权，会计信息报告应先得到董事会的应允，然后才能对外进行披露，因为董事会需要对企业资产经营负全责。独立董事没有明确职责，但是能够起到制衡作用，对公司的事务有独立决策权，所以，独立董事会对会计信息进行美化严
商情 2020年3期2020-02-14
- 内部控制质量与企业绩效
文假设：内部控制质量越好，企业绩效越佳。关键词：内部控制质量;上市公司;企业绩效近年来，企业问题频发，使企业内部控制质量备受社会的瞩目，如众所周知的三鹿集团事件，三鹿集团的企业绩效急速下滑，迅速破产，究竟谁是导致三鹿企业绩效急速下滑乃至破产的罪魁祸首呢？内部控制才是“鹿”死亡的真正原因：在内部控制中，不合理的内部环境导致股权结构问题;风险管理未能解释风险评估机制的不完备性;事故后缺少应对措施凸显出企业缺乏重大风险预警机制和突发事件应急处置机制的问题;未及时
中国集体经济 2020年1期2020-02-04
- 行政事业单位提高内部控制质量对策研究
区，导致内部控制质量不高、作用发挥不到位。本文归纳行政事业单位内部控制中存在的问题，剖析实施困难的原因，并提出应对策略。关键词：行政事业单位 内部控制质量 风险点 对策开展和规范行政事业单位内部控制工作，建立健全和有效执行单位各项内部控制制度，是贯彻、落实和执行中央关于“加强对单位权力运行的制约和监督”方面决策部署的重要举措，对于提高财政资金和公共资源的使用效益，具有重大的现实意义。近年来，财政部相继印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于
财经界·下旬刊 2019年11期2019-12-13
- 高管背景特征对内部控制质量的影响文献综述
研究影响内部控制质量的影响因素，而内部控制是以“人”为主体的制度建设行为，内部控制的实施者特别是企业高管承担着内部控制建设和保持其有效性的主要责任，所以，相对于经营复杂性、公司治理这些显性的硬因素，高管的背景特征与其经营理念、价值观念等软因素在内部控制实施和评价过程中发挥着更加重要的作用。因此，本文系统回顾和梳理了国内外有关高管特征对内部控制质量影响的相关研究成果，并指出当前研究的几点不足，希望能够为学者更加深入研究此问题时提供有益的参考，从而有利于我国经
财讯 2019年27期2019-12-09
- 高管特征、内部控制质量与企业金融化
管特征;内部控制质量;企业金融化;实体经济一、引言当前，我国经济正处于转型的重要时期，资源和人口红利优势已经逐渐褪去，企业产能过剩、负债过高、融资困难以及市场需求不足等问题使实体产业的发展变得更加困难，实体企业经营利润不断下滑。但与此同时，金融行业成为超额回报的代表。面对金融行业的高额利润和实体经济的低迷，越来越多的企业纷纷向金融市场转移。根据证监会的数据显示，在我国实体上市公司中配置金融资产的公司数量逐年增加，截至2018年末实体企业上市公司金融资产的配
财讯 2019年27期2019-12-09
- 内部控制质量与企业债务融资成本
对企业的内部控制质量和企业债务融资成本的关系进行一个深入的讨论，为企业的发展提供一定的依据，可以在未来的发展中取得重大的成就。关键词：内部控制质量;企业发展;债务融资成本;具体改良措施一、 引言企业要想稳定的发展，那么就一定离不开资金，这是其发展的基础，而大多数企业获得资金的方法就是融资，所以获取融资的方法对所有企业来说都有着至关重要的作用。所以为了企业的发展，他必须重视对企业内部的控制管理，并且要根据当下的实际情况，制订出符合当前企业发展的债务资本控制对
市场周刊·市场版 2019年53期2019-11-30
- 管理者风险偏好、内部控制质量与企业价值
，并检验内部控制质量是否存在中介作用。【关键词】管理者风险偏好;内部控制质量;企业价值一、理论分析与研究假设（一）管理者风险偏好与企业价值管理者作为企业日常经营活动的管理者，陈菡（2018）认为他们会影响企业的投资、融资决策，管理者风险偏好越高则越倾向于投资风险高的项目。Hackbarth（2008）发现过度自信和偏好风险的管理者倾向于选择更高的债务比例而且比较频繁的发行新债，金静和汪燕敏（2017）研究发现负债融资与企业价值正相关。目前很少学者直接研究管
智富时代 2019年9期2019-11-27
- 业财融合下内部控制质量相关问题探讨
出，企业内部控制质量仍有待进一步提升。关键词：业财融合;内部控制质量;问题及措施无论是COSO研究报告对内部控制框架的不断修订，还是中国五大部委有关内部控制建设方面法规指引的不断推出，这些国内外的变化都在说明着这样一个事实：内部控制是企业管理中不可或缺的一部分，内控体系的建设、内控质量的提升在企业管理中的地位越来越重要。如今，随着信息技术和经济的不断发展，信息系统被广泛运用于企业，这些实践打破了传统经营活动和财务活动分离的管理模式，加强了业务部门和财务部门
财会学习 2019年29期2019-11-07
- 融资约束下内部控制对企业创新不足的治理效应
，企业的内部控制质量会对企业的创新能力产生显著的影响。由于创新项目自身具有高风险、周期长、所需金额巨大等特点，导致企业在创新活动上容易遭受外源融资短缺的难题。融资约束的存在也因此被称作是企业创新活动的"绊脚石"。如何突破创新发展的瓶颈，使得我国真正成为一个创新型国家是现阶段我国发展的重大课题。关键词：融资约束;内部控制质量;创新投入一、引言近20年来，我国政府不断提出要转变经济增长方式，努力“从粗放型发展方式向内涵型发展方式转变”。2006年我国提出“提高
科学与财富 2019年25期2019-10-21
- 基于不同行业特征视角下的企业内部控制质量实证研究
下的企业内部控制质量。研究发现，行业资产结构与企业内部控制质量呈显著正相关关系;行业市场竞争程度、行业发展前景与企业内部控制质量呈显著负相关关系。这一系列研究对于国家宏观调控企业内部控制情况、利益相关者更全面了解企业有着重要意义。Abstract： Taking A-share listed companies in Shanghai and Shenzhen Stock Exchanges from 2003 to 2017 as samples， th
价值工程 2019年25期2019-10-18
- 我国上市公司公允价值运用与盈余管理的现状分析
料，基于内部控制质量的视角，研究公允价值计量对盈余管理的影响。研究发现：样本上市公司存在著通过公允价值计量进行盈余管理的情形;与不存在内部控制缺陷的对照样本组比较发现：存在内部控制缺陷的上市公司运用公允价值计量进行盈余管理活动的行为更加明显。最后，本文提出规范公允价值运用和完善内部控制制度的政策建议。【关键词】公允价值计量;盈余管理活动;内部控制质量一、引言随着我国市场经济进程向纵深发展，历史成本为主体的单一计量模式已经无法满足当前智能化和资本化环境下会计
时代经贸 2019年17期2019-09-20