浅谈建设工程风险管理

龚 敬

由于建设工程项目具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点,在实施的过程中存在大量的不确定因素。因而,建筑施工企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中,并且面临着错综复杂的风险因素,通过恰当的分析和正确的预测来规避风险,从而保证施工企业目标的实现,减少或避免风险的发生对建筑施工企业有着至关重要的现实意义。

1 建筑施工企业风险概述

所谓风险管理,就是人们对潜在的以为损失进行辨识、评估,并根据具体情况采取相应的措施进行处理,即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补救措施,从而减少损失或进而将风险为我所用。常见风险主要有以下几种。

1.1 战略风险

战略风险,主要表现在宏观政策的把握、重大投资、海外投资、多元化经营、新市场的开发等方面。

1.1.1 海外投资风险

1)社会政治环境:该国政治局面的稳定性,有无社会动乱,政权的变更,种族矛盾和冲突,宗教、文化、社会集团的利益冲突等。2)社会经济环境:该国、该地、该城市的财政情况;赤字和通货膨胀情况,国民经济的计划安排,国家重点投资的项目,地区,国家工业布局以及经济结构等;建设资金的来源,银行的货币供应能力和条件等。3)人文地理环境:该国、该地、该城市气候及天气状况、流行性疾病以及主要发生的不可抗力事件情况等。4)法律环境:中国是大陆法系国家,但是世界上其他比较发达的国家多数是普通法国家,而发展中国家由于以前是发达国家的殖民地,也往往继承了普通法的传统。5)公司的设立。6)劳务使用。7)材料采购。8)工期及索赔。9)汇率。10)争议解决:考虑到建筑企业在项目当地相对薄弱的法律救济能力,一旦工程出现争议,如果在当地进行诉讼,建筑企业往往很难获得比较公平合理的判决,故应考虑双方均认可的仲裁机构进行仲裁解决争议。

1.1.2 房地产投资风险

1)政策风险:主要发生在违规操作的投机性过程、对政策不理解的盲目性过程失误。2)土地使用权出让:以挂招牌的方式获得土地使用权的风险,主要是土地一级开发过程中可能遇到的各种前期风险。3)土地使用权转让:主要包括土地出让金是否已经全部交完,转让方是否直接掌控土地使用权证,土地使用权属是否存在抵押或其他瑕疵,土地使用性质是否符合开发要求,如不符合则应进行土地使用权性质变更或者延长使用时间。4)通过收购拥有土地的企业的股权来获得土地。其风险除了上述2)涉及到的以外,还包括目标公司的债务风险,目标公司已经存在的诉讼仲裁案件,目标公司股东的风险和是否涉及国有股权转让的风险等。5)合作开发:房地产开发商可以与有地的公司以合作开发的形式进行,此时的风险,主要是合作方的信用、合作协议的设计以及履约风险,项目公司组建以及管理的风险。6)拆迁。7)勘察。

1.2 财务风险

财务风险,主要表现在现金流、财务报告、应收账款、对外担保等方面。

1)垫资施工及超低比例进度款的支付:可能会使施工企业的资金陷入极为被动的境地,产生巨额垫资利息,增加成本,如遇建设单位经营不善或外部市场环境恶化,可形成虚拟债权及不良资产。2)国内建筑市场虚假招投标泛滥,黑白合同的签订可能给施工企业带来巨大风险。3)国家对工程款的支付担保制度强制性不到位。4)建设单位故意或者恶意拖延工程竣工结算:不能及时有效地形成债权、债务,就不能及时足额地回收工程款,即使启动司法程序,还要经过工程造价鉴定等程序,不仅耗费更多的时间,而且结算及收款效果也不会很理想。5)跨级、跨地域的资金管理。6)合同付款条件的把握。

1.3 市场风险

市场风险,主要表现在分包商、供应商的信誉等级、履约能力,产品的研发及更新、市场竞争等方面。

1)市场对项目或者项目产品的需求情况,市场容量,购买力,现有的和潜在的市场,市场的开发状况等。2)项目所需的建筑材料和设备的供应情况及价格水平。3)劳动力的供应情况及价格水平。4)城市的建设水平。5)物价指数。6)当地建筑市场情况。7)招投标环境。8)房地产市场政策调整。9)客户的稳定性,项目来源的稳定性,项目获取的不连续性。

1.4 运营风险

运营风险,主要表现在内部的诚信、道德、内部管理、信息系统等方面。例如:

1)内部管理体系仍有待健全,如内控体系、质量管理体系、风险管理体系等。2)信息沟通渠道不畅通,企业机构链条过长,影响信息传递。3)信息采集不全面、不准确。4)对下属单位业务运营的监控力度不够。5)对下属单位的考核制度不尽合理。6)审计机制不合理,对下属公司的审计力度不够。7)传统的经营格局不合理,业务同质化程度过高,降低工作效率。8)项目评审、论证时间不足,评审不充分。9)项目存在的安全、质量隐患等。

1.5 法律风险

法律风险,主要表现在政策法规的调整、合同的履行、环保、企业环境、法律纠纷、知识产权、劳动关系等方面。

1)国家、地区政策、法规的调整,影响合同的实施。2)缺乏有效的调查渠道或对政策法规等调查不重视,使得因未能清晰掌握政策法规的调整而造成损失。3)迫于市场压力或自身失误,接受合同对方的不合理要求或部分合同条款不利于我方。4)迫于市场压力或自身失误,签订的合同中有部分条款违反了国家法律法规。5)缺乏严格的公章管理流程或管理人员责任心不强,造成公章使用不当。6)起草或修改的合同条款存在歧义。7)涉外合同存在语言障碍,造成合同条款存在歧义。8)缺乏严格的文件管理流程或管理人员责任心不强,造成图纸、洽商、文书、信函等资料丢失或损毁。

2 建筑施工企业风险管理流程

2.1 建立风险管理信息

收集本企业及国内、国内典型案例,作为风险评估的基础资料。

2.2 风险评估

1)风险辨识:收集当前及未来可能面临的风险。2)风险分析:就所收集到的风险信息进行分析,预测风险发生的可能性及风险发生的条件。3)风险评价:就所收集到的风险信息进行评价,预测风险发生后对企业带来的影响,并提出规避该风险的意见和建议。4)制定有效风险管理策略。

2.3 制定风险管理策略及选择风险管理工具

1)风险承担:是指对所面临的风险采取被动接受的态度,从而承担风险带来的后果,以换取收益机会。2)风险规避:是指回避、停止或退出蕴含较大风险的行为或环境,避免成为风险的承受者。3)风险转移:是指通过合同将风险转移到第三方,对转移后的风险不再直接承受。4)风险转换:是指通过战略调整等手段将面临的风险转换成另一个较易承受的风险。5)风险补偿:是指对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。6)风险控制:是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等,来达到减轻风险事件发生时的损失或降低发生的可能性。7)风险对冲:是指采取各种手段,引入多个风险因素或承担多个风险,使得这些风险能够互相对冲,使风险的影响互相抵消。

2.4 制定风险管理解决方案

根据所制定的风险管理策略,编制风险管理解决方案。

2.5 监督与改进

1)确保风险管理信息传递的畅通。2)建立风险管理监督机制。

[1] 毛作舜,姚 刚,腾永立.工程常见风险及风险管理[J].山西建筑,2008,34(33):224-225.