加强内部审计监督完善国土资源财政资金管理

■李金中

（国土资源部财务服务中心，北京 100035）

通过揭露财政资金管理、项目资金管理中存在的问题，分析产生问题的原因，制定完善内部控制制度，是加强国土资源系统财政资金管理的主要措施之一。要继续加强对部直属事业单位的内部审计，积极推行财务管理信息系统的运行，加强预算管理，实时对大额资金使用进行监管，是摆在我们面前的一项重要课题。本文根据国土资源部财务服务中心在内部审计、专项项目审计、经济责任审计、绩效考评等日常工作过程中的实际情况，对工作现状、存在的问题及产生的原因进行了梳理分析，并对今后如何通过加强和改进内部审计工作，推进国土资源系统财政资金管理，进行了思考。

1 国土资源财政资金管理中存在的问题及分析

在近期的内部审计、专项项目审计、经济责任审计、绩效考评等日常工作过程中，我们发现国土资源部直属事业单位，部分项目承担单位，在对国土资源财政资金管理过程中，还存在着一些问题。主要表现在：

(1)在内部控制制度建设方面：一是部分单位内部控制制度不健全，二是内部控制制度执行不到位。部分单位对所属经济实体缺少必要的监督制度，造成对外投资监管不力，被投资企业运作不规范；个别单位合同管理、项目管理职责不明确，造成有关职能部门之间工作不衔接，信息混乱；部分单位没有固定资产等实物资产管理实施细则，实物资产管理存在隐患；……