地方国库现金管理的国际经验及启示

■方震海

近年来，随着地方国库库存规模快速增长，各级地方政府及相关部门愈来愈迫切地希望早日开展地方国库现金管理。如何管理与运作好这部分国库现金，已成为地方政府普遍关注的一个重大课题。综观世界各国，有些国家（主要是OECD 经济体）开展国库现金管理较早，目前已经较为成熟，考察这些国家的地方国库现金管理，能够为我国开展地方国库现金管理提供有益的借鉴。

一、地方国库现金管理的主要国际经验

（一）选择适宜的国库现金管理模式

按照中央政府与地方政府国库现金管理的关系，地方国库现金管理主要有三种模式：完全一体化（Full Integration）、完全自治（Full Autonomy）以及中间模式（Intermediate Model）。

三种模式各有自己的优势与不足，各国一般根据本国的实际情况选择适合自己的管理模式。比如法国就是使用完全一体化模式的典型国家。而世界上许多联邦政府，包括美国、德国、巴西、拉丁美洲，甚至一些更小的欧洲国家的地方国库现金管理采取完全自治模式。选择中间模式国家主要是欧元区成员国，以及大多数发展中国家。

（二）建立完善的国库单一账户体系

各国采用不同的方式建立起完善的国库单一账户体系，以作为有效提高地方国库现金管理的坚实基础。需要结合以信息技术为支撑的收支管理才能提高其效率。比如美国将国库单一账户与以信息技术为支撑的收支管理结合起来。美国州一级以及更低层级的地方政府，其国库单一账户一般设立在商业银行。……