我国企业内部控制存在的问题及对策分析

孙宏娟

（长春万盛置业有限责任公司 财务部，吉林 长春 130062）

伴随我国市场经济的迅速发展，企业管理的规范化程度在其兴衰成败中起着越来越重要的作用，而企业内部控制又是现代企业管理的重要组成部分，其目标是促进企业遵循国家法律法规，维护资产安全，提高财务报告质量等。目前，我国企业特别是中小型企业经济效益普遍较差，商业信用和会计诚信面临着严峻的考验，要解决国有企业存在的这些问题，就必须深入分析企业的内部控制问题。近几年，政府陆续出台了一系列内控规范，旨在强化企业内部控制，从根本上提高企业经营管理水平，实现企业的可持续发展，创造长久的企业价值。本文根据目前大多数企业的现状，对企业内部控制存在的问题进行分析，以求对加强企业经营管理，提高管理效率和水平作一些有益的探讨。

一、我国企业内部控制规范制定背景

财政部从2001年开始连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，包括《基本规范（试行）》（2001）和涉及货币资金（2001）、采购与付款（2002）、销售与收款（2002）、工程项目（2003）、担保（2004）、对外投资（2004）的六个具体控制规范，同时印发了固定资产、存货、筹资、成本费用、预算等控制规范的征求意见稿。2008年6月28日，五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。……