企业投资活动内部控制流程设计初探

杨捷川

[摘要]在企业内部控制与风险管理体系中，对投资活动的管控尤为重要，既关系集团公司战略目标的实现，也影响集团公司的资金安全。科学设计集团对外投资项目的风险管理和内部控制流程，既能确保集团公司快速发展，同时保证集团公司投资的安全性。该文以QC集团公司为例，初步探讨集团公司对外投资项目内部控制流程设计，为同类集团公司内控与风险管理提供借鉴。

[关键词]投资管理 内部控制 流程设计 集团公司

1、内部控制的涵义

内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，对企业内部重要业务事项和高风险领域，从决策、执行、监督等全方位地梳理优化制度流程、辨识评估关键风险点，制定风险控制策略，最终实现防范和控制企业经营风险的一系列活动。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个相互联系的要素。

内部控制体系作为企业经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制体系的建立、健全及实施状况，关系到企业的兴衰成败。强化企业的内部控制已经成为企业管理公司的重要手段。

企业的投资活动，作为企业盈利的主要途径之一，是企业在日趋激烈的市场竞争中赢得优势的核心环节，因此在企业内部控制与风险管理体系中的管控尤为重要，即关系集团公司战略目标实现，也影响集团公司的资产安全。……