产品创新：中小金融机构会计风险的控制与防范

吴羚雪

摘 要：本课题从中小金融机构发展战略与产品创新的关系切入，通过分析产品创新中会计对象的政策取向、揭示产品创新中会计制度的操作缺陷，进而提出产品创新中会计风险控制防范的对策，以促进中小金融机构在产品创新中，改善经营质量、优化利润目标、扩张财务成果，实现服务“三农”经济和中小企业的发展战略。

关键词：中小金融机构；产品创新；会计风险；控制与防范

一、导论

金融产品创新，是指金融机构向市场提供与资金相关联的、能够满足市场需求的服务，同时，创新金融产品作为一种高枝术含量、高风险、高度依赖团队配合的成果，有利于规避风险、配置资源、提升利润，进而实现金融机构自身发展的需要。由此，金融产品创新是金融机构发展的永恒主题，但是，由于金融机构自身存有的差异，决定着产品创新主题内涵的差异，包括：发展战略的差异、市场需求的差异、产品效应的差异、风险控制的差异，在这些差异中，风险控制无疑是目标首选，其核心在于产品创新所构成的会计风险最小化和利润成果最大化。

产品创新理论和实务的标准，对商业银行中以城市、农村商业银行和信用合作组织为主体的中小金融机构来说，风险控制和防范是突出的问题。中小金融机构发展战略界定在“三农”经济和中小企业的服务，但是，机构自身的局限性和服务对象的特殊性，导致了产品创新以自行开发设计为主，成本……