营业税改增值税的影响及注意问题

摘要:随着国民经济的发展，减税的种类也随之发生着变化。通过专家与经济学者的不断探究与实践，发现可以通过营业税改增值税来提高经济效益。因此，企业应该了解营业税改增值税的的益处，了解政府制定减税的相关规章制度。对此，本文特意针对在减税中营业税改增值税的影响及对策。

一、营业税改增值税在减税中的影响

(一)实行营业税改增值税对地方财政收入的影响

在改革开放的时候，我国实行了下放权利的制度，让各地方政府拥有自由的财政收入和支出，从而调动了各政府和企业的主动性，从而促进了经济的发展，与此同时，在实施下放权利政策的时候，使得中央财政收入逐渐下降，这严重影响了宏观调控与微观调控相结合的社会主义市场经济调节制度。因此，为了改变这个现象，中央实行了分税制财政体质改革，使得中央政府在税收中占据一定的比例，同时地方也拥有税收收入，营业税从此就被增值税所取代。因为增值税削弱了一些地方财政的收入。因此，引发了地方财政大幅下跌，从而导致地方官员贪污腐败出现，影响了经济的发展。

(二)实行营业税改增值税对地方经济的影响

把营业税改为增值税之后，如果没有制定相关的收入制度或者没有调控之前的收入制度，则会导致地方财政收入下降。如果一个地方的财政收入下降，不仅会影响经济，使得地方经济缓慢发展，而且还严重降低了地方财政支出的规模，加大了地方经济发展的危险性。降低政府发展经济的积极性，降低政府的产业投资，从而影响到经济的发展。

(三)实行营业税改增值税对地方财政风险的影响

目前许多地方财政收入出现赤字，而导致这一现象出现的主要原因都是中央财政出台营业税改增值税后出现的，中央的财政改革导致地方财政收入减少，地方财政出现赤字主要表现在经济扶持减弱，财政债务增加对于居民的生活保障力度下跌民生意愿下降，还有的地方财政严重赤字拖欠单位人员的工资，除此以外地方财政收益下降还会引发预算外的贷款，就是利用投资公司作为融资平台向银行贷款，或者通过财政担保为不同的企业提供资金，以这种预算外借贷来解决当前的经济状况，这种办法虽然能够在短时间内解决地方财务上的问题，但是对于未来的债务负担会逐年加重，如果一旦企业破产，会导致地方财务缺口增大，由于地方财政的不断加重，最后这种债务状况会转嫁到国家的财务上。从而导致地方政府极有可能会破产，所以在这种制度不完善的经济状况下增值税取代营业税会使地方财政出现风险。

(四)两种税收同时实行应注意的问题

由于各地方的产业结构不近相同，所以要实行两种税收同时执行，这也是解决当前地方财政赤字的一种途径。为了增加地方的财政收入，应该实行在以第三产业为主的地方实行营业税，而在一些以第一第二产业为主的地方实行增值税，这样不仅解决了地方财务上的问题，同时中央财政也可以合理的收取一定数额的税收，扩大了地方的自主缴税能力，同时也会加快地方的经济发展，为经济发展提供足够的基金。

二、营业税改增值税对企业和个人的影响

营业税改为增值税以后，对于社会的总的发展是起到减税的作用，而具体到不同的企业营业税改为增值税以后，就会使这些企业缴税增加，假如在缴纳的是增值税时在500万收益以上的企业缴纳百分之五的税收，而在营业税的时候确实以营业额的百分比缴纳一定的税费，因此对于中小企业缴纳的税改会增加，对于刚好营业额达到五百万的企业来说，也是增加了纳税标准，营业税改了增值税以后，企业面对这种政策，既是一个机遇，也是一个挑战。

对于营业税改增值税，企业一定要熟悉掌握其政策的内容，公司领导一定要加强对税收知识的了解，好好利用营业税改增值税政策带来的机遇，提高企业的财政收入，使得纳税的风险性下降。从企业的角度来说，应该加强对政策的理解与分析，有效地为公司税收作出良好的策划，从而有助于企业经营目标的实现。

三、营业税改增值税应当注意的问题

由于营业税改增值税会造成某区域资金的大量增加，这是因为这种政策是先在某个地方先试点的，这就会引起该地区与其他地区经济发展的不平衡。因此为了应对这种情况，政府有责任去不断地改善和健全营业税改增值税政策，在全国范围内开展营业税改增值税的过程中，要加大减税力度。

企业作为营业税改增值税政策实施的重要对象，这既是一种机遇，又是一种挑战。这就要求企业要正确认识营业税改增值税所带来的各种利益，充分理解和关注我国制定该政策的理念，只有这样才能为企业自身争取更多的利益，提高企业经营的效益，尽可能地减少成本支出，从而促进企业的健康快速地发展，同时给社会经济的发展注入更多的活力。营业税改增值税从根本上减少了重复征税的现象，增强了服务行业的竞争力，使企业的税负能够最大程度地降低。但是这种税收减负只是针对总体而言，具体到某个企业则其带来的影响和作用又不尽相同。这是因为不同企业可能处于不同的行业，他们的经营模式、所处的发展阶段以及企业规模都有所不同，在相同税率水平的前提下，不同企业会出现税负增减不一的情况。实际上营业税改增值税对不同企业的影响是有增有减的，这是因为增值税是以增值部分作为征税基础的，进项税额是可以抵扣的。

虽然营业税改增值税这一政策有利有弊，这一政策应该与社会主义市场经济结合起来，努力完善这一政策，解决在实行期间所出现的问题，使得它能够更好的运用在税收制度上，促进国家经济的发展，提高国家综合国力。